導(dǎo)語(yǔ)：地稅局兩稅征管調(diào)查報(bào)告一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢(xún)客服老師，歡迎參考。

2011年12月1日省政府決定將契稅、耕地占用稅（以下稱(chēng)“兩稅”）劃轉(zhuǎn)地稅部門(mén)征管，從運(yùn)行總體征管質(zhì)量來(lái)看，取得了初步成效，但是在征管過(guò)程中，仍存在一些不容忽視的實(shí)際問(wèn)題，如稅源分布不明晰、戶(hù)籍情況難以摸清、征管措施銜接不上、納稅意識(shí)有待增強(qiáng)，所有的這些問(wèn)題都亟待解決。筆者認(rèn)為，強(qiáng)化“兩稅”征管，應(yīng)從實(shí)際出發(fā)，探索出一套流程簡(jiǎn)化、操作可行、執(zhí)法規(guī)范、辦事高效的征管新模式，為促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展與社會(huì)和諧穩(wěn)定作出貢獻(xiàn)。

一、“兩稅”一體化征管模式

（一）總體設(shè)想：在完善以流程為導(dǎo)向的征管和源稅聯(lián)動(dòng)管理機(jī)制的基礎(chǔ)上，通過(guò)有效整合與配置征管資源，以信息化管稅為支撐，實(shí)行稅源專(zhuān)業(yè)化管理，堅(jiān)持依法行政、依法管稅、依法征收，建立健全橫向互動(dòng)、上下聯(lián)動(dòng)、內(nèi)外協(xié)作的運(yùn)行機(jī)制，全面提高“兩稅”整體征管效能。

（二）管理目標(biāo)：以“兩稅”管理先繳納稅款，后辦理產(chǎn)權(quán)證書(shū)（簡(jiǎn)稱(chēng)先稅后證）為把手，強(qiáng)化以票管稅，實(shí)現(xiàn)專(zhuān)業(yè)化管稅與部門(mén)協(xié)稅有機(jī)結(jié)合。

（三）主要內(nèi)容：具體概括為一辦法、二圖、二臺(tái)帳、二表、三單。

1、一辦法：由縣局結(jié)合“兩稅”征管和特點(diǎn)，制定和完善一個(gè)行之有效的“兩稅”征管辦法。

2、二圖：一是土地規(guī)劃圖，由土管部門(mén)提供并錄入系統(tǒng)；二是稅源分布圖，由屬地分局根據(jù)年初稅源調(diào)查和預(yù)測(cè)情況制作并錄入系統(tǒng)。

3、二臺(tái)帳：一是戶(hù)籍管理臺(tái)帳，由屬地分局按納稅人分級(jí)分戶(hù)建立并錄入系統(tǒng)；二是稅源監(jiān)控臺(tái)帳，由屬地分局按稅源分類(lèi)分戶(hù)建立并錄入系統(tǒng)。

4、二表：一份為納稅申報(bào)表，適用所有負(fù)有納稅義務(wù)的單位或個(gè)人；一份為減免稅申請(qǐng)表，適用符合減免稅條件的納稅人，納稅人按規(guī)定程序辦理減免稅手續(xù)后，方可減免相關(guān)的地方稅收。

5、三單：一是已稅證明單，憑此單可到房管、土管部門(mén)辦理房地產(chǎn)權(quán)證和土地使用證登記；二是“兩稅”完稅證或減免稅證明單，憑此單可到房管、土管部門(mén)辦理房地產(chǎn)權(quán)證登記；三是行政事項(xiàng)審批單（簡(jiǎn)稱(chēng)一單清），凡涉稅事項(xiàng)需審批（核）的，均使用行政事項(xiàng)審批“一單清”。

（四）“兩稅”征管一體化管理流程化。

納稅人在辦理房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證申報(bào)審批手續(xù)時(shí)，按照主管地稅機(jī)關(guān)制定的“兩稅”征管一體化流程圖辦理申報(bào)、核實(shí)、審批、發(fā)證手續(xù)。

（五）健全協(xié)調(diào)機(jī)制：分內(nèi)部、外部二個(gè)方面。

1、內(nèi)部征管協(xié)調(diào)，是指征收、管理、稽查三個(gè)部門(mén)在日常征管工作中，存在交叉且相互難以協(xié)調(diào)的問(wèn)題時(shí)，先由征管股收集匯總征、管、查三個(gè)部門(mén)存在的焦點(diǎn)問(wèn)題與具體建議，再由縣局分管領(lǐng)導(dǎo)主持召開(kāi)征、管、查工作協(xié)調(diào)會(huì)，研究解決實(shí)際問(wèn)題，提出可行的征管協(xié)調(diào)措施，會(huì)后以便函在內(nèi)網(wǎng)下發(fā)執(zhí)行。在重大事項(xiàng)上仍存在爭(zhēng)議，則提交局長(zhǎng)辦公會(huì)研究決定，會(huì)后以紀(jì)要在內(nèi)網(wǎng)下發(fā)執(zhí)行。

2、外部征管協(xié)調(diào)，是指稅務(wù)部門(mén)在日常征管工作中，在接受建設(shè)、房產(chǎn)、土管部門(mén)等涉稅信息以及需要相關(guān)部門(mén)協(xié)助解決存在問(wèn)題，則由縣政府辦公室負(fù)責(zé)牽頭，在每季度召開(kāi)一次房地產(chǎn)征管聯(lián)席會(huì)議，通過(guò)情況反饋后，達(dá)成一致意見(jiàn)后，由政府辦形成稅收征管協(xié)調(diào)函抄送相關(guān)部門(mén)執(zhí)行，同時(shí)報(bào)送稅收聯(lián)防領(lǐng)導(dǎo)小組備案。對(duì)于協(xié)調(diào)會(huì)上部門(mén)之間難以協(xié)商解決的問(wèn)題，則由稅務(wù)部門(mén)匯集整理，以書(shū)面形式按期上報(bào)稅收聯(lián)防領(lǐng)導(dǎo)小組，在房地產(chǎn)聯(lián)席會(huì)上一并商議解決，會(huì)后由縣政府辦下發(fā)文件執(zhí)行。

二、操作運(yùn)行

（一）加強(qiáng)部門(mén)協(xié)作，實(shí)行信息化管稅。

1、縣政府成立房地產(chǎn)稅收征管聯(lián)席會(huì)議領(lǐng)導(dǎo)小組，常務(wù)副縣長(zhǎng)任組長(zhǎng)，財(cái)政、國(guó)稅、地稅局長(zhǎng)任副組長(zhǎng)，縣直相關(guān)部門(mén)正職為成員，并由若干聯(lián)席會(huì)成員單位組成，下設(shè)稅收聯(lián)席會(huì)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，由政府辦副主任任主任，負(fù)責(zé)牽頭定期召開(kāi)稅收聯(lián)席例會(huì)。

2、制定稅收聯(lián)席工作實(shí)施辦法，具體掌握涉及稅收事項(xiàng)信息，由各聯(lián)席會(huì)成員單位指定信息交換員，分別在每月上旬末、下旬末匯總（分單位、個(gè)人），并通過(guò)政務(wù)網(wǎng)傳送至稅務(wù)部門(mén)信息中心，由其分發(fā)給征管股經(jīng)篩選后，再按征管范圍從征管系統(tǒng)下傳屬地分局。

3、稅收聯(lián)席會(huì)領(lǐng)導(dǎo)小組每季后召開(kāi)一次例會(huì)，先由稅務(wù)部門(mén)通報(bào)本季各聯(lián)席會(huì)成員單位交換信息質(zhì)量情況與存在問(wèn)題，以及在外部征管協(xié)調(diào)會(huì)上有爭(zhēng)議的問(wèn)題，一并提出需改進(jìn)或完善的建議；再由與會(huì)人員針對(duì)存在的問(wèn)題等事項(xiàng)進(jìn)行商議解決，達(dá)成共識(shí)；最后由縣政府分管領(lǐng)導(dǎo)作會(huì)議小結(jié)，會(huì)后形成紀(jì)要下發(fā)執(zhí)行。

（二）加強(qiáng)兩稅控管，推進(jìn)稅源專(zhuān)業(yè)化管理。

1、建立網(wǎng)上稅源分布圖與監(jiān)控臺(tái)帳。一是由土管部門(mén)將當(dāng)?shù)卣晖恋匾?guī)劃圖（含各鄉(xiāng)鎮(zhèn)）拷錄到征管系統(tǒng)，掌握全縣土地基本狀況及態(tài)勢(shì)變化；二是將土管部門(mén)傳送的土地征用信息（如拍賣(mài)、轉(zhuǎn)讓、收購(gòu)等）及時(shí)在稅源分布圖上反映；三是將建設(shè)部門(mén)傳送的項(xiàng)目規(guī)劃信息（如經(jīng)營(yíng)用房、商品房、新農(nóng)村建設(shè)等）及時(shí)在稅源監(jiān)控臺(tái)帳登記；四是將房管部門(mén)傳送的建房進(jìn)度信息（如在建、停建、竣工等）及時(shí)在稅源監(jiān)控臺(tái)帳登記；五是將房管、土管部門(mén)傳送的房產(chǎn)、土地變化信息（如轉(zhuǎn)讓、拍賣(mài)、收購(gòu)、出售等）及時(shí)在稅源監(jiān)控臺(tái)帳登記。

2、實(shí)行與規(guī)范分類(lèi)分級(jí)標(biāo)準(zhǔn)化管理。一是將稅源分為三類(lèi)：重點(diǎn)稅源為一類(lèi)、一般稅源為二類(lèi)、小型稅源為三類(lèi)；二是將納稅人分為四級(jí)：年納地方稅收在500萬(wàn)元以上為A級(jí),年納地方稅收在100萬(wàn)元以上500萬(wàn)元以下為B級(jí),年納地方稅收在20萬(wàn)元以上100萬(wàn)元以下為C級(jí),年納地方稅收在20萬(wàn)元以下為D級(jí);三是屬地分局根據(jù)稅收管理員素質(zhì)差異，有效配置征管力量，設(shè)立多個(gè)管理小組：重點(diǎn)稅源管理小組(分管A、B級(jí)納稅人)、一般稅源管理小組（分管C級(jí)納稅人）、小型稅源管理小組(含個(gè)體、零散稅收，分管D級(jí)納稅人)；四是按納稅人的征收方式分為三類(lèi)：查賬征收戶(hù)為一類(lèi)，實(shí)行自行核算、自行申報(bào)、自行繳庫(kù)，并可申請(qǐng)開(kāi)具房地產(chǎn)發(fā)票，每半年上戶(hù)進(jìn)行核查；核定征收戶(hù)為二類(lèi)，應(yīng)先自行申報(bào)、自行繳庫(kù)、報(bào)送審核后，方可申請(qǐng)開(kāi)具房地產(chǎn)發(fā)票；臨商征收戶(hù)為三類(lèi)，應(yīng)先將納稅資料與相關(guān)證件報(bào)送審核后，再辦理納稅申報(bào)繳庫(kù)，方可申請(qǐng)開(kāi)具房地產(chǎn)發(fā)票。

3、扎實(shí)有效地推進(jìn)稅源專(zhuān)業(yè)化管理。一是制定納稅人分類(lèi)、分行業(yè)、分稅種管理指南，完善遵從引導(dǎo)和遵從管控機(jī)制，幫助納稅人自覺(jué)提升風(fēng)險(xiǎn)防控能力；二是實(shí)行“一崗雙責(zé)”，將稅源管理進(jìn)行科學(xué)分解、合理分工、細(xì)化到人，強(qiáng)化分類(lèi)監(jiān)控管理；三是積極創(chuàng)新稅源管理方式，完善稅收征管質(zhì)量考核評(píng)價(jià)體系，逐步提高稅收管理員稅收?qǐng)?zhí)法、稅源管理、納稅服務(wù)、廉能管理綜合技能和水平。

（三）抓好戶(hù)籍管理，力求監(jiān)控常態(tài)化。

1、建立網(wǎng)上戶(hù)籍管理臺(tái)帳。對(duì)全縣繳納地方稅收的納稅戶(hù)進(jìn)行調(diào)查摸底，按管理行業(yè)、注冊(cè)類(lèi)型、經(jīng)營(yíng)范圍、經(jīng)營(yíng)地址、經(jīng)營(yíng)狀況，分戶(hù)在網(wǎng)上戶(hù)籍管理臺(tái)帳登記。

2、實(shí)行三級(jí)巡查巡管制度。為了及時(shí)全面掌握納稅人經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài)，使戶(hù)籍臺(tái)帳真實(shí)可靠，管理落到實(shí)處，須實(shí)行三級(jí)巡查巡管制度：屬地分局稅源管理小組上戶(hù)核查為一級(jí)巡查巡管；屬地分局組成巡查組上戶(hù)核查為二級(jí)巡查巡管；縣地稅局組成巡查組上戶(hù)核查為三級(jí)巡查巡管。

3、加強(qiáng)戶(hù)籍臺(tái)帳信息管理。一是登記管理，納稅人開(kāi)業(yè)、變更、停業(yè)、注銷(xiāo)，應(yīng)按期到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)的手續(xù)，稅收管理員要按規(guī)定與程序辦理，并按期登記或更新戶(hù)籍臺(tái)帳信息；二是日常管理，一級(jí)巡查巡管發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題與納稅人經(jīng)營(yíng)變化情況，由稅源管理小組組長(zhǎng)擬定處理意見(jiàn)，報(bào)送分局負(fù)責(zé)人審核后，按期更新戶(hù)籍臺(tái)帳信息。二級(jí)巡查巡管發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題或其它情況，或經(jīng)核查一級(jí)巡查巡管處理意見(jiàn)有異議的，則提交分局集體研究，再按決定的處理意見(jiàn)按期更新戶(hù)籍臺(tái)帳信息。三級(jí)巡查巡管發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題或其它情況，或經(jīng)核查二級(jí)巡查巡管處理意見(jiàn)有異議的，先由征管股擬定處理意見(jiàn)，再報(bào)送縣局分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，按期更新戶(hù)籍臺(tái)帳信息；如還有爭(zhēng)議，則提交縣局局務(wù)會(huì)研究，應(yīng)按決定的處理意見(jiàn)按期更新戶(hù)籍臺(tái)帳信息。

（四）強(qiáng)化征管措施，提升質(zhì)量和效率。

1、大力強(qiáng)化和創(chuàng)新征管措施。地稅部門(mén)要結(jié)合本地實(shí)際，借鑒財(cái)政部門(mén)及周邊好的做法與經(jīng)驗(yàn)，根據(jù)現(xiàn)行的“兩稅”管理辦法，切實(shí)制定出流程簡(jiǎn)化、操作可行、執(zhí)法規(guī)范、辦事高效的征管措施，及時(shí)在媒體或辦稅場(chǎng)所予以公示，并在實(shí)踐中不斷改進(jìn)和完善，盡快建立分工明晰、職責(zé)明確、運(yùn)行高效、協(xié)調(diào)有序的標(biāo)準(zhǔn)化的稅收管理體系。

2、調(diào)整與簡(jiǎn)化涉稅業(yè)務(wù)流程。本著方便納稅人、降低稅收成本、提高辦稅效率的原則，征收部門(mén)要因地制宜調(diào)整與簡(jiǎn)化涉稅業(yè)務(wù)流程，真正發(fā)揮“高效、準(zhǔn)確、文明、規(guī)范”的功能。盡量把需審批（核）的行政事項(xiàng)在“一單清”上辦結(jié)；除單位按批或多項(xiàng)需要到地稅局辦稅服務(wù)廳辦理，單位單項(xiàng)或個(gè)人的可到行政服務(wù)中心辦理。

3、提升稅收征管質(zhì)量和效率。在夯實(shí)征管基礎(chǔ)、強(qiáng)化征管措施的前提下，關(guān)鍵是如何把稅源最大程度地轉(zhuǎn)化為稅收，管理部門(mén)要勇于創(chuàng)新征管辦法，積極加強(qiáng)與有關(guān)部門(mén)的信息交換和分析應(yīng)用工作，查找和堵塞征管漏洞，提高稅源監(jiān)控能力，規(guī)范稅收日常管理執(zhí)法行為，有效推進(jìn)征管標(biāo)準(zhǔn)化，力求“兩稅”征管質(zhì)量和效率明顯提高。

4、進(jìn)一步整頓規(guī)范稅收秩序。在堅(jiān)持嚴(yán)格執(zhí)法、公正執(zhí)法、文明執(zhí)法的原則下，大力推行“陽(yáng)光稽查”,稽查部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)納稅信息比對(duì)、分析，根據(jù)“兩稅”征管差異，有計(jì)劃、有目的、有步驟地采取分級(jí)分類(lèi)稽查方式，重點(diǎn)查處稅收違法案例，提高稽查信息化水平，及時(shí)加強(qiáng)稽查與征管的銜接，充分發(fā)揮以查促管的職能作用。

5、構(gòu)建新型的綜合治稅環(huán)境。一是建立和健全縣、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村三級(jí)護(hù)稅協(xié)稅網(wǎng)絡(luò)，縣一級(jí)護(hù)稅協(xié)稅網(wǎng)絡(luò)覆蓋縣城區(qū)、郊區(qū)、工業(yè)園；鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）二級(jí)護(hù)稅協(xié)稅網(wǎng)絡(luò)覆蓋鄉(xiāng)、鎮(zhèn)政府行政規(guī)劃區(qū)內(nèi)；村三級(jí)護(hù)稅協(xié)稅網(wǎng)絡(luò)覆蓋本行政村、自然村。二是構(gòu)建信息共享機(jī)制，與有關(guān)部門(mén)聯(lián)合開(kāi)發(fā)建立集采集、交換、分析、處理為一體的網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，成員單位可憑密碼登陸網(wǎng)站了解政策動(dòng)態(tài)，及時(shí)更新和報(bào)送信息。三是積極開(kāi)展和科學(xué)指導(dǎo)護(hù)稅協(xié)稅工作，稅務(wù)部門(mén)應(yīng)定期進(jìn)行業(yè)務(wù)輔導(dǎo)，并加強(qiáng)稅收代征工作日常監(jiān)管，使綜合治稅納入制度化、規(guī)范化、法律化的軌道。

（五）大力宣傳稅法，增強(qiáng)納稅遵從度。

1、緊緊圍繞當(dāng)前國(guó)家稅收宣傳月主題，積極開(kāi)展形式多樣、生動(dòng)有趣的稅法宣傳活動(dòng)，努力營(yíng)造良好的稅收環(huán)境。一是在媒體或公共場(chǎng)所舉辦促進(jìn)下崗再就業(yè)、扶貧解困、支持全民創(chuàng)業(yè)等一系列關(guān)注民生的公益廣告、義演活動(dòng)；二是組織開(kāi)展送稅法、察民情、減負(fù)擔(dān)的下鄉(xiāng)巡回活動(dòng)；三是定期召開(kāi)納稅人代表座談會(huì)，強(qiáng)化零距離稅法咨詢(xún)和業(yè)務(wù)輔導(dǎo)；四是公開(kāi)各項(xiàng)政務(wù)和辦稅程序，加強(qiáng)與優(yōu)化納稅服務(wù)；五是尊重和維護(hù)納稅人合法權(quán)益，引導(dǎo)和促進(jìn)納稅人依法誠(chéng)信納稅，倡導(dǎo)以人為本征管理念，始終堅(jiān)持以納稅人需求和滿(mǎn)意為宗旨，想方設(shè)法為納稅人提供多渠道、針對(duì)性強(qiáng)的政策和法律支持，提高稅法執(zhí)行的透明度；六是加強(qiáng)溝通與交流，主動(dòng)提供個(gè)性化優(yōu)質(zhì)高效的服務(wù)，著力構(gòu)建平等、互信、和諧的征納關(guān)系，提升全社會(huì)滿(mǎn)意度，既增強(qiáng)納稅人維護(hù)合法權(quán)益的意識(shí)和能力，又提高納稅人依法納稅的遵從度，從而促進(jìn)征納雙方互動(dòng)共贏。

2、在“兩稅”征管新模式的實(shí)踐中，我們做了些有益的嘗試，收效明顯（今年來(lái)縣1-8月共征收4332萬(wàn)元，同比上年增收2272萬(wàn)元，增長(zhǎng)110.3%），也遇到了不少問(wèn)題，有待于今后工作中不斷的探索。我們堅(jiān)信，只要樹(shù)立信心，咬住目標(biāo)不放松，求真務(wù)實(shí)，銳意進(jìn)取，不斷改進(jìn)和完善，一定會(huì)達(dá)到預(yù)期目的。