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摘要:商業(yè)銀行由于經(jīng)營性質特殊，在經(jīng)營的過程當中實施內部控制管理，制定內部控制制度，可以對銀行內部的工作進行規(guī)范，防止銀行內部工作出現(xiàn)違規(guī)操作，保障銀行經(jīng)營目標的達成，內部控制管理是在嚴格的程序、制度的基礎上來實現(xiàn)的，實現(xiàn)內部控制是商業(yè)銀行加強管理，提升企業(yè)競爭力的關鍵，其內控管理的實現(xiàn)包含了內部制度的制定，業(yè)務流程的處理以及監(jiān)督審核工作。本文分析了當前商業(yè)銀行內部控制的過程實現(xiàn)的含義和目標，介紹了當前商業(yè)銀行內控管理中存在的問題，并對于如何處理內控管理的過程提出了建議。

關鍵詞:商業(yè)銀行；內控管理；實現(xiàn)過程

商業(yè)銀行的內控管理過程包含了對銀行業(yè)務運作的事前、事中和事后的控制，實現(xiàn)有效的內部控制，可以提升商業(yè)銀行的管理水平，促進銀行業(yè)務過程的規(guī)范化和進一步的發(fā)展。當前商業(yè)銀行的內部控制管理中還存在執(zhí)行力不夠、風險評估落實不到位等問題，致使商業(yè)銀行的內部控制工作無法有效的開展，商業(yè)銀行要加強內控管理的過程管理，建立完善的內部控制體系，提升內控管理水平，促進商業(yè)銀行經(jīng)營目標的達成和今后的發(fā)展。

一、商業(yè)銀行內控管理

商業(yè)銀行的內部控制管理是指商業(yè)銀行實現(xiàn)經(jīng)營目標的過程中，對內部的業(yè)務活動進行規(guī)范而制定的制度，并對制度進行實施的過程，內部控制的管理包含了對經(jīng)營過程的事前風險評估和防范、對過程的控制和管理以及對工作的進度審計，并根據(jù)審計結果對經(jīng)營中出現(xiàn)的問題進行解決。內部控制的目標是通過對制度的制定和執(zhí)行，來對銀行業(yè)務流程進行規(guī)范，防止經(jīng)營過程中出現(xiàn)違規(guī)操作，促進商業(yè)銀行經(jīng)營目標的實現(xiàn)。商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)務為金融業(yè)務，資金的轉入、轉出過程中要求嚴格進行控制，一旦出現(xiàn)差錯就會給銀行帶來巨大的損失，因此對于內部控制制度的實施要求更加嚴格，銀行需要加強內控的管理，完善內控制度，提高內部控制的執(zhí)行力，才能降低企業(yè)經(jīng)營中出現(xiàn)風險的概率，實現(xiàn)經(jīng)營目標。

二、商業(yè)銀行內控管理現(xiàn)狀

(一)管理概念存在偏差

當前的金融市場處在不斷變化的過程中，商業(yè)銀行經(jīng)營過程中的風險發(fā)生的概率更大，但是銀行的管理人員卻沒有提高自身的風險意識，對于企業(yè)經(jīng)營中可能發(fā)生的風險沒有認真研究，對風險的關注程度不高，不能在風險發(fā)生之前進行發(fā)現(xiàn)，因而導致無法對風險的發(fā)生進行良好的規(guī)避。管理人員沒有樹立良好的內部控制意識，對內部控制的管理沒有加強，管理理念存在一定程度的偏差，因而內部控制的實施效果不佳。

(二)缺乏系統(tǒng)管理體系

商業(yè)銀行在實施內部控制的過程中缺乏系統(tǒng)的管理體系，一方面表現(xiàn)在內控管理體系比較分散，商業(yè)銀行的內部控制中存在許多薄弱環(huán)節(jié)，管理沒有體現(xiàn)在銀行經(jīng)營過程中全方面，一些環(huán)節(jié)還處在真空狀態(tài)，管理不到位，另一方面是內控架構的設置缺乏系統(tǒng)性，銀行內部雖然分別設置了全局檢測機構和部門檢測機構，但是檢測的內容卻沒有差別，沒有形成互補的狀態(tài)，造成了人力、物力的浪費卻沒有達到應有的效果。

(三)內控制度不完善

商業(yè)銀行雖然建立了內部控制制度，但是制度的在實施方法和風險防范方面都不夠完善，一些制度的建立與銀行的業(yè)務流程并不匹配，制度的制定并不嚴謹，因而在具體的實施中還存在漏洞。另外內控制度的更新不及時，對于銀行新增加的業(yè)務沒有相應的制度進行規(guī)范，存在管理盲點，因而內控制度還有待進一步的完善。(四)控制的執(zhí)行力不夠一些銀行將內控管理的重點放在了內控的制度的建設方面，在內控制度建立完成后卻沒有加強執(zhí)行力度，因而雖然有完善的制度卻沒有在銀行內部很好的實施，執(zhí)行效果相對比較差，沒有將制度具體落實到位。

三、內控管理實現(xiàn)過程

商業(yè)銀行內控管理的實現(xiàn)過程是通過運用手段將工作人員、制度和方法等進行集中運用，來達到內部控制的效果，內控管理的實現(xiàn)過程包含了對銀行業(yè)務事前、事中和事后全方面的控制。要求員工按照規(guī)范開展工作，以保證工作的質量達到經(jīng)營要求，內控管理的實現(xiàn)過程包含了商業(yè)銀行的所有經(jīng)營活動，在銀行業(yè)務發(fā)展的整個階段，都需要跟進管理，保障控制活動的有效性。商業(yè)銀行的內控管理的過程中首先要制定計劃，在項目實施之前要了解項目開展的具體內容，涉及的人員和部門等等，然后在這些信息的基礎上制定管理計劃，選擇最合適的內控管理計劃進行實施；第二步是制定控制標準，將業(yè)務流程以及實施中的相關規(guī)定用書面形式進行呈現(xiàn)，以便于項目的執(zhí)行者在規(guī)定內進行項目的開展；第三部是對其中內控管理中涉及的部門和人員進行有效的結合，共同進行內部控制活動，以便于達內部控制的效果。內部控制的管理上業(yè)銀行內部管理的基礎性工作，在開展的過程中過程的控制尤為重要，過程是內控活動開展的核心和關鍵，對過程的每一步進行對應的控制，可以增強制度和體系的全面性、有效性和適應性，商業(yè)銀行內控管理工作實施的過程控制可以達到以下效果：有利于人員崗位的合理安排，針對每一位員工的特點，讓員工在自己的工作上可以最大限度的發(fā)揮自己的特長，管理者可以對業(yè)務的流程和工作特點進行充分的掌握，從而把握工作中的關鍵問題和重點問題，強化內控管理的具體性和有效性，保障管理工作可以在規(guī)范化的基礎上，提升工作的效率。因此，商業(yè)銀行的內控管理工作必須走上過程控制的軌道，商業(yè)銀行基于過程控制模式進行內控管理時，要注重過程的控制，既要重視內部控制的結果，更要重視內部控制的過程。

四、加強內控管理的建議

(一)樹立全過程控制理念

商業(yè)銀行的內控管理是對經(jīng)營全過程的管理控制，銀行的管理者要樹立全過程控制的管理理念，要從銀行的經(jīng)營中全過程、全部人員做起，對管理人員的經(jīng)營行為和員工在工作中具體操作進行規(guī)范。要營造良好的銀行內控管理環(huán)境，通過對銀行經(jīng)營中的各種風險進行識別、評估和監(jiān)控，來制定并改進風險防范措施，增強風險控制能力，減少風險發(fā)生帶來的損失。

(二)加強制度建設

商業(yè)銀行要根據(jù)自身的具體情況建立科學、合理的內部控制制度，在建設制度之前要對制度需要達到的效果有一個明確的目標，然后對現(xiàn)有的業(yè)務和流程進行規(guī)范制度的建立，制度的建立要包含所有的業(yè)務和項目，避免有所遺漏。在制度建立完善之后，要對制度進行嚴格的執(zhí)行，在執(zhí)行的過程中對責任人進行界定，加強崗位的控制，提升內控制度執(zhí)行的效果。

(三)加強非現(xiàn)場監(jiān)控

非現(xiàn)場檢測是內部控制的一種有效手段，可以實現(xiàn)對銀行經(jīng)營活動與風險狀況及其趨勢的持續(xù)跟蹤，可以實現(xiàn)對業(yè)務經(jīng)營的全面持續(xù)監(jiān)控，加強非現(xiàn)場檢測需要依靠現(xiàn)代信息技術和業(yè)務管理部門的支持，運用先進的科技手段和數(shù)據(jù)信息平臺來對整個業(yè)務環(huán)節(jié)進行檢測，以便于發(fā)現(xiàn)過程中的問題和薄弱環(huán)節(jié)，然后進行加強和改變。

(四)培育內控文化

商業(yè)銀行要加快培育和諧穩(wěn)健的內控文化，長期以來商業(yè)銀行沒有建立完善的內控文化體系，造成商業(yè)銀行內部文化缺位，僅僅依靠道德、理想等無形的東西進行管理已很難奏效，因此，商業(yè)銀行要根據(jù)內部控制的要求加快內部控制文化的培養(yǎng)，將內控文化滲透到業(yè)務發(fā)展中。同時，銀行也要加強對員工的培訓，提高員工的業(yè)務水平和政治思想水平，提升每個員工的風險防范意識，對于不同的員工有針對性的開展培訓，促進員工綜合素質的提高。

五、結束語

商業(yè)銀行的內控管理在銀行管理的重要環(huán)節(jié)，商業(yè)銀行應該加快步伐完善內部控制制度，將內控管理貫穿銀行經(jīng)營的全過程，同時培育內控文化，提升員工的綜合素質，促進內部控制水平的提高。

作者:李銀平 單位:長安銀行股份有限公司富平縣支行

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