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摘要：“三農(nóng)”問題的核心是增加農(nóng)民收入，實現(xiàn)途徑是培育和完善農(nóng)村要素市場，推動農(nóng)村勞動力轉(zhuǎn)移，保持農(nóng)業(yè)的穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)展。所有這些都直接或間接依賴于農(nóng)村金融的發(fā)展和支持。農(nóng)村信用社改革是農(nóng)村金融改革的主要內(nèi)容，農(nóng)村信用社改革的成功與否直接關(guān)系到能否建立為農(nóng)村發(fā)展提供良好金融支持的農(nóng)村金融體系。本文的主題正是探討有關(guān)信用社改革和發(fā)展的有關(guān)問題。

關(guān)鍵詞：農(nóng)村信用社改革產(chǎn)權(quán)制度管理體制

一、農(nóng)村信用社改革的主要內(nèi)容和現(xiàn)狀

2003年6月，國務(wù)院下發(fā)《深化農(nóng)村信用社改革試點方案》，該方案提出了農(nóng)村信用社試點改革要解決的兩大主要問題：（1）改革農(nóng)村信用社產(chǎn)權(quán)制度，確定不同的產(chǎn)權(quán)形式。產(chǎn)權(quán)改革的具體組織形式可以根據(jù)各地不同情況選擇不同的產(chǎn)權(quán)組織形式。具體而言，在經(jīng)濟比較發(fā)達、城鄉(xiāng)一體化程度較高、信用社資產(chǎn)規(guī)模較大且已商業(yè)化經(jīng)營的少數(shù)地區(qū)，可以組建股份制銀行機構(gòu)；在人口相對稠密或糧棉商品基地縣（市），可以以縣（市）為單位將信用社和縣（市）聯(lián)社各為法人改為統(tǒng)一法人；其他地區(qū)，可在完善合作制的基礎(chǔ)上，繼續(xù)實行鄉(xiāng)鎮(zhèn)信用社、縣（市）聯(lián)社各為法人的體制。（2）改革農(nóng)村信用社管理體制，明確規(guī)定由地方政府負責對農(nóng)村信用社管理，由銀監(jiān)會依法實施監(jiān)管，但在微觀經(jīng)營決策上由農(nóng)村信用社自我約束、自擔風(fēng)險。

這幾年，各地農(nóng)村信用社改革的成效比較明顯，提高了自我發(fā)展能力和市場競爭能力，2005年6月末，全國農(nóng)村信用社農(nóng)業(yè)貸款余額為10299億元，比2002年末增加4720億元，增長了84.60%，占貸款總額的46.9%。其中，農(nóng)戶貸款8239億元，占農(nóng)業(yè)貸款的80%，比2002年末增加4002億元，增長94.5%。農(nóng)戶貸款中，小額農(nóng)戶信用貸款1767億元，比2002年末增加1034億元，增長140%；聯(lián)保貸款968億元，比2002年末增加715億元，增長336%。改革后各個試點?。ㄊ校┐尜J款余額以及農(nóng)業(yè)貸款都較改革前有不同程度的增加，尤其是不良貸款比例下降，并且資本充足率增加。

二、目前農(nóng)村信用社改革和發(fā)展中存在的問題

我國農(nóng)村信用社的改革雖然取得了一定成績，但也存在一些不容忽視的問題。農(nóng)村信用社改革的根本目的，就是使其能夠真正成為自主經(jīng)營、自我約束、自我發(fā)展、自擔風(fēng)險的市場主體。要實現(xiàn)這一目標，關(guān)鍵就是要完善法人治理結(jié)構(gòu)，轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制。但實際操作過程中效果卻不理想，其主要原因是：（1）農(nóng)村信用社改革動機有偏差。國務(wù)院制定的改革目標是“花錢買機制”，而農(nóng)村信用社進行改革的直接目的是為了獲得政策支持，即獲得人民銀行的專項資金支持，部分農(nóng)信社從高管人員到一般員工把國家的資金扶持等同于國有商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)核銷，認為只要達到專項票據(jù)發(fā)行兌付的兩項硬指標，就大功告成。（2）所有權(quán)仍然缺位。雖然農(nóng)村信用社通過大規(guī)模的增資擴股工作，在較短的時間內(nèi)募集了大量的股金外部股東的比例大幅度增加，但外部股東關(guān)心和推動農(nóng)村信用社法人治理工作的能動性卻很低，原因是，單個外部股東持股比例十分有限，股東權(quán)力的分散性無法從根本上改變農(nóng)村信用社內(nèi)部人控制的局面；外部股東入股的主要目的是希望得到農(nóng)村信用社更多、更好的信貸支持，而不關(guān)心法人治理結(jié)構(gòu)是否真正轉(zhuǎn)變，他們參與農(nóng)村信用社決策、管理的積極性十分有限。

其次，目前的信用社通過增資擴股造成股金性質(zhì)異化。出現(xiàn)脫離“三農(nóng)”的傾向農(nóng)村信用社股權(quán)結(jié)構(gòu)可實行資格股和投資股。資格股是獲得社員資格必須交納的基礎(chǔ)股金。是社員獲得信用社優(yōu)先、優(yōu)惠服務(wù)的前提，投資股是由社員中有實力的各類經(jīng)濟組織，個人投資大戶形成的股份，很多試點地區(qū)的農(nóng)村信用合作社就采取對資格股實行固定利率分紅，即實行了股金存款化。在入股三年后可自由退股，從而導(dǎo)致股金異化，由于這一方式的出臺。本應(yīng)向“三農(nóng)”募股的方案，卻成為向信用社職工和一些關(guān)聯(lián)企業(yè)、個體戶招股。形成信用社股本金中職工、企業(yè)、大戶入股的股本金迅速增加并已成為主導(dǎo)股金。這樣不僅造成了農(nóng)戶入股額和比例下降及農(nóng)民股金的弱勢地位，而且使利益分配向經(jīng)營者傾斜。出現(xiàn)了農(nóng)村信用社脫離“三農(nóng)”的傾向。背離了國家進行改革的初衷，

第三，農(nóng)村信用合作社業(yè)務(wù)經(jīng)營上的多元化目標發(fā)生沖突。目前農(nóng)村信用合作社的主要經(jīng)營目標有多個，即合作制目標，主要為社員服務(wù)原則；政策性目標，支持農(nóng)戶、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的“三農(nóng)”目標；贏利性目標，以及作為金融機構(gòu)為防范金融風(fēng)險、提高市場占有率、擴大業(yè)務(wù)品種范圍而追求的規(guī)模經(jīng)濟目標。多元目標沖突使得農(nóng)村信用合作社經(jīng)營績效低下，并直接造成信用社經(jīng)營管理中的機會主義。在出現(xiàn)虧損時，農(nóng)村信用社不是主要從自身管理尋找原因，而是傾向于強調(diào)自己所承擔的政策性義務(wù)和非贏利性。

此外，內(nèi)部管理水平不高，從業(yè)人員整體素質(zhì)普遍較低也是農(nóng)村信用社目前存在的問題之一。一方面農(nóng)村信用合作社的管理者、經(jīng)營者小農(nóng)意識比較濃厚，缺乏農(nóng)村信用合作社發(fā)展的長遠戰(zhàn)略規(guī)劃和應(yīng)對措施；官辦作風(fēng)仍然存在，同時，農(nóng)村信用合作社內(nèi)部很難形成有效的激勵機制，從而容易出現(xiàn)道德風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險；另一方面，農(nóng)村信用社的員工素質(zhì)在金融機構(gòu)中較低，員工隊伍結(jié)構(gòu)不優(yōu)，素質(zhì)不高已成為影響農(nóng)村信用合作社持續(xù)健康發(fā)展的一大阻礙。

不容忽視的一個問題是，這次農(nóng)信社改革的重點在貧困落后地區(qū)而不是發(fā)達地區(qū)，然而這輪農(nóng)信社改革在經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)取得的成效比較明顯，成立了一批農(nóng)村商業(yè)銀行和農(nóng)村合作銀行，而在經(jīng)濟落后地區(qū)就比較困難。這說明了金融環(huán)境很重要?，F(xiàn)代金融企業(yè)的建立和生存需要一定的金融環(huán)境。在經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)，金融生態(tài)好，農(nóng)信社就比較容易生存，改革的難度小，也比較容易取得成績。在經(jīng)濟落后地區(qū)，金融生態(tài)惡劣，農(nóng)信社難以生存，改革的難度也大，當然在經(jīng)濟落后地區(qū)發(fā)展其他金融組織也很困難。因此，農(nóng)村金融改革的難點在經(jīng)濟落后地區(qū)，這才是農(nóng)村金融改革的重點。

三、農(nóng)村信用社改革和發(fā)展的思路

農(nóng)村信用社改革應(yīng)遵循以下三個基本原則：首先，農(nóng)村信用社仍應(yīng)定位在為“三農(nóng)”服務(wù)上；其次，建立健全法人治理結(jié)構(gòu)，使農(nóng)村信用社成為真正自主經(jīng)營、自負盈虧的經(jīng)濟主體；第三，改革應(yīng)以政府為主導(dǎo)，因地制宜，分步實施。具體來說，可以從以下幾個方面進行考慮：

（一）產(chǎn)權(quán)改革是農(nóng)村信用社改革的首要環(huán)節(jié)

只要農(nóng)村信用社存在產(chǎn)權(quán)不明晰的問題，則無論采取何種組織形式，其法人治理結(jié)構(gòu)扭曲的現(xiàn)狀都難以得到真正改變，經(jīng)營困難的局面就不可能有根本性的扭轉(zhuǎn)。因此，產(chǎn)權(quán)改革是農(nóng)村信用社改革的首要環(huán)節(jié)。要改革產(chǎn)權(quán)制度，使農(nóng)村信用社產(chǎn)權(quán)明晰，必須做到：（1）理順股權(quán)結(jié)構(gòu)。對農(nóng)村信用社長期遺留下來的每股幾元、幾十元的股金進行妥善核算量化，并按照法人運作的標準重新明確并落實出資者的權(quán)利和義務(wù)。（2）完善法人治理結(jié)構(gòu)。農(nóng)村信用社要按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求建立完善的法人治理結(jié)構(gòu)，確保出資者的所有權(quán)得到明確，股東權(quán)利得到全面保證，防止經(jīng)營者濫用權(quán)力，并使所有者和經(jīng)營者的責、權(quán)、利相一致，通過改革，使農(nóng)村信用社真正成為自主經(jīng)營、自負盈虧的法人實體。

（二）加大對農(nóng)村信用社的政策支持力度

農(nóng)村信用社目前沉重的歷史包袱大多是由國家政策制度安排、地方政府干預(yù)以及信用社自身經(jīng)營管理不善等多方面因素共同造成的，但在解決這個問題的時候也應(yīng)因地制宜，要對農(nóng)村信用社的歷史包袱進行認真鑒定，然后根據(jù)具體情況采取中央和地方財政按比例補償?shù)恼?。其次，實行?yōu)惠的稅收政策，對農(nóng)信社發(fā)放的“三農(nóng)”貸款應(yīng)免征營業(yè)稅，對貧困地區(qū)的農(nóng)信社免征所得稅，從而降低其經(jīng)營風(fēng)險，提高競爭能力。第三，適當降低農(nóng)村信用社法定存款準備金率。適當降低農(nóng)村信用社法定存款準備金率、擴大其貸款規(guī)模也是農(nóng)村信用社增加收入的一個來源。但是應(yīng)當注意到，準備金的減少意味著風(fēng)險的增大，所以在降低農(nóng)村信用社法定存款準備金率時一定要掌握適度的標準。第四，加大再貸款支農(nóng)力度。人民銀行的支農(nóng)再貸款，要適應(yīng)農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)周期，允許跨年度使用。當農(nóng)村遭受自然災(zāi)害時，允許延期歸還，從實質(zhì)上體現(xiàn)中央銀行對農(nóng)信社的扶持。第五，引入競爭機制，打破農(nóng)村金融的壟斷局面，開展多種形式的互助組織。允許農(nóng)信社跨鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)營，擴大競爭面，并允許不同區(qū)域的農(nóng)信社跨區(qū)域兼并收購，實現(xiàn)優(yōu)化組合。

（三）積極實施人才戰(zhàn)略和科技興社戰(zhàn)略

由于多種原因，農(nóng)村信用社的職工素質(zhì)和電子化程度都較低，是影響農(nóng)信社發(fā)展壯大的一個重要因素。因此農(nóng)信社應(yīng)以人為本，大力實施素質(zhì)教育和人才工程，加強信用社員工的現(xiàn)代金融知識和業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，將各種優(yōu)秀人才吸收到農(nóng)信社隊伍中來，提高農(nóng)信社職工的整體素質(zhì)，增強農(nóng)村信用社全面發(fā)展的內(nèi)在動力。同時，積極采取有效措施，加快農(nóng)信社結(jié)算和聯(lián)行業(yè)務(wù)的電子化進程，增強競爭能力。

參考資料：

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