導(dǎo)語(yǔ)：新經(jīng)濟(jì)企業(yè)內(nèi)部控制弱點(diǎn)及策略一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：面對(duì)全新的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)日漸激烈，如何提高管理與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力已成為企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理中需要解決的重大問題，而這離不開良好的內(nèi)部控制。在日常運(yùn)營(yíng)管理中，企業(yè)要深層次把握內(nèi)部控制弱點(diǎn)，采取可行的應(yīng)對(duì)策略，實(shí)時(shí)提升內(nèi)控管理能力以及市場(chǎng)核心競(jìng)爭(zhēng)力。

關(guān)鍵詞：新經(jīng)濟(jì)形式；企業(yè)；內(nèi)部控制；弱點(diǎn)；應(yīng)對(duì)策略

一、新經(jīng)濟(jì)形式下企業(yè)內(nèi)部控制中的弱點(diǎn)

1．新經(jīng)濟(jì)形式下的企業(yè)。在新形勢(shì)下，社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展形式全新變化，我國(guó)針對(duì)新經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求以及農(nóng)業(yè)、工業(yè)、流通等領(lǐng)域發(fā)展現(xiàn)狀，制定了一系列新的政策，經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)穩(wěn)回升跡象明顯。在這一背景下，各行業(yè)領(lǐng)域企業(yè)迎來(lái)發(fā)展機(jī)遇的同時(shí)，企業(yè)管理也面對(duì)新的挑戰(zhàn)，比如，在新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)財(cái)務(wù)、產(chǎn)品生產(chǎn)與營(yíng)銷管理理念、目標(biāo)、內(nèi)容等方面已被提出新要求，財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)不斷提升，需要從財(cái)務(wù)監(jiān)督與預(yù)算、資金管理等方面入手，深化內(nèi)部控制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息化以及精細(xì)化管理。在新經(jīng)濟(jì)形式下，大膽革新與創(chuàng)新是企業(yè)走上長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展道路的關(guān)鍵點(diǎn)，企業(yè)應(yīng)注重經(jīng)濟(jì)管理理念、制度、模式等優(yōu)化創(chuàng)新，同時(shí)為防范風(fēng)險(xiǎn)，提升管理水平，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)薄弱環(huán)節(jié)內(nèi)部控制。從資源、技術(shù)等方面入手借助創(chuàng)新推動(dòng)產(chǎn)品發(fā)展，將戰(zhàn)略合作聯(lián)盟、戰(zhàn)略管理等巧妙融入到制定的管理制度、企業(yè)文化中，深化創(chuàng)新經(jīng)濟(jì)管理形式，加強(qiáng)對(duì)監(jiān)督、管理系統(tǒng)等薄弱環(huán)節(jié)內(nèi)部控制，深化資金鏈條，在創(chuàng)新元素作用下提升市場(chǎng)占有率。2．新經(jīng)濟(jì)形式下企業(yè)內(nèi)部控制弱點(diǎn)。（1）內(nèi)部控制意識(shí)薄弱。隨著市場(chǎng)信息化程度不斷提高，各類新興產(chǎn)業(yè)模式層出不窮，包括分享經(jīng)濟(jì)模式、電子商務(wù)模式等。部分企業(yè)對(duì)新經(jīng)濟(jì)形式認(rèn)識(shí)不充分，將重心都放在轉(zhuǎn)型與經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)獲取上，內(nèi)部控制重視程度不夠，對(duì)內(nèi)部控制功能作用把握不準(zhǔn)確，無(wú)形中增加了內(nèi)部控制難度系數(shù)。在此基礎(chǔ)上，部分企業(yè)沒有樹立現(xiàn)代化內(nèi)部控制理念，內(nèi)部控制意識(shí)薄弱，沒有根據(jù)自身各階段運(yùn)營(yíng)發(fā)展現(xiàn)狀以及制定的發(fā)展戰(zhàn)略，沒有科學(xué)開展內(nèi)部控制工作，內(nèi)部控制力度不夠，導(dǎo)致內(nèi)部控制成效不高。（2）內(nèi)部控制制度體系不健全。在新經(jīng)濟(jì)形式下，部分企業(yè)并沒有根據(jù)行業(yè)市場(chǎng)動(dòng)態(tài)發(fā)展加強(qiáng)內(nèi)部控制環(huán)節(jié)，內(nèi)部控制制度體系不健全，不具有針對(duì)性、實(shí)效性、前瞻性等，日常開展的一系列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都不在內(nèi)部控制范圍內(nèi)，無(wú)法實(shí)時(shí)指導(dǎo)日常開展的一系列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。同時(shí)，在新經(jīng)濟(jì)形式下，市場(chǎng)乃至內(nèi)部環(huán)境已有了全新的變化，企業(yè)構(gòu)建的內(nèi)部控制制度體系也需要隨之完善與創(chuàng)新，否則將無(wú)法滿足新經(jīng)濟(jì)形式客觀要求，影響自身長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。（3）監(jiān)督機(jī)制與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不完善。在日常運(yùn)營(yíng)管理中，部分企業(yè)沒有根據(jù)新經(jīng)濟(jì)形式下內(nèi)部控制具體要求，優(yōu)化已構(gòu)建的監(jiān)督機(jī)制，缺乏可行的監(jiān)督管理系統(tǒng)，導(dǎo)致日常內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)無(wú)法有序開展，財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確度與完整度明顯降低，無(wú)形中造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。同時(shí)，在新經(jīng)濟(jì)形式作用下，企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境復(fù)雜化，日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)開展中各類風(fēng)險(xiǎn)頻繁發(fā)生，急需要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。但部分企業(yè)并沒有圍繞新經(jīng)濟(jì)形式及時(shí)完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)控制體系不合理，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及預(yù)警管理不到位，無(wú)法實(shí)時(shí)監(jiān)控內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)，加上網(wǎng)絡(luò)交易平臺(tái)金額的增長(zhǎng)，日常內(nèi)部控制中不斷出現(xiàn)各類新風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，內(nèi)部控制水平無(wú)法順利提高。（4）現(xiàn)代化內(nèi)部控制信息管理系統(tǒng)不健全。在新經(jīng)濟(jì)形式下，科技迅猛發(fā)展，企業(yè)市場(chǎng)核心競(jìng)爭(zhēng)力的提高離不開現(xiàn)代化信息技術(shù)的優(yōu)化利用。在運(yùn)營(yíng)管理過(guò)程中，部分企業(yè)沒有結(jié)合自身各方面實(shí)際情況，巧用現(xiàn)代化信息技術(shù)，科學(xué)構(gòu)建現(xiàn)代化內(nèi)部控制信息管理系統(tǒng)，仍然采用傳統(tǒng)會(huì)計(jì)計(jì)算以及信息處理模式，導(dǎo)致內(nèi)部控制具有鮮明的局限性以及滯后性的特征。

二、新經(jīng)濟(jì)形式下企業(yè)內(nèi)部控制弱點(diǎn)應(yīng)對(duì)策略

1．高度重視，增強(qiáng)內(nèi)部控制意識(shí)。在社會(huì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)動(dòng)態(tài)發(fā)展中，新經(jīng)濟(jì)形式的出現(xiàn)對(duì)行業(yè)企業(yè)造成了巨大的沖擊，尤其是內(nèi)部控制方面。企業(yè)要高瞻遠(yuǎn)矚，深層次認(rèn)識(shí)新經(jīng)濟(jì)形式以及內(nèi)部控制，高度重視內(nèi)部控制，巧妙引進(jìn)并應(yīng)用現(xiàn)代化內(nèi)部控制理念，實(shí)時(shí)增強(qiáng)內(nèi)部控制意識(shí)，將內(nèi)部控制管理巧妙融入到日常開展的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以及決策管理活動(dòng)中，明確內(nèi)部控制管理的重要性。在此過(guò)程中，企業(yè)隨時(shí)動(dòng)態(tài)把握行業(yè)市場(chǎng)不確定因素對(duì)自身新經(jīng)濟(jì)形式下各階段發(fā)展造成的影響，以行業(yè)市場(chǎng)動(dòng)態(tài)發(fā)展為切入點(diǎn)，實(shí)時(shí)調(diào)整制定內(nèi)部控制內(nèi)容，深化采用的內(nèi)部控制方法手段，促使日常開展的一系列內(nèi)控管理工作順利開展。2．健全內(nèi)部控制制度體系，科學(xué)設(shè)置崗位職權(quán)。在新經(jīng)濟(jì)形式下，企業(yè)要多層次準(zhǔn)確把握國(guó)家以及地方政府出臺(tái)的經(jīng)濟(jì)政策，明確市場(chǎng)化因素、自身經(jīng)營(yíng)管理二者關(guān)系，客觀分析內(nèi)部控制制度漏洞問題，科學(xué)開展“更新、完善、修訂”工作，促使構(gòu)建的內(nèi)部控制制度體系和自身長(zhǎng)、中、短期發(fā)展要求吻合。企業(yè)要隨時(shí)把握經(jīng)濟(jì)環(huán)境動(dòng)態(tài)變化，科學(xué)完善、執(zhí)行并落實(shí)內(nèi)部控制管理制度體系，高效開展內(nèi)部控制工作。在此過(guò)程中，企業(yè)要圍繞內(nèi)部控制要求，科學(xué)構(gòu)建全面預(yù)算管理制度以及流程，合理編制預(yù)算，加強(qiáng)全面預(yù)算管理，提升預(yù)算準(zhǔn)確率，動(dòng)態(tài)控制日常各方面流動(dòng)資金。此外，企業(yè)要以內(nèi)部控制制度體系為切入點(diǎn)，圍繞內(nèi)部控制具體要求，優(yōu)化調(diào)整日常設(shè)置的崗位以及職權(quán)，將不相容崗位分離制度落到實(shí)處，促使日常一系列重要崗位間相互監(jiān)督以及制約，提升內(nèi)部控制整體層次。3．加強(qiáng)內(nèi)部控制監(jiān)督，完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估環(huán)節(jié)。（1）加強(qiáng)內(nèi)部控制監(jiān)督。在日常管理過(guò)程中，企業(yè)要以新經(jīng)濟(jì)形式為切入點(diǎn)，不斷加強(qiáng)內(nèi)部控制監(jiān)督，科學(xué)構(gòu)建獨(dú)立的監(jiān)督審計(jì)部門，全程跟蹤監(jiān)控乃至管制日常內(nèi)部控制執(zhí)行具體情況，資金流通也包含其中，巧用外部各方面資源，提高內(nèi)部穩(wěn)定性以及財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)準(zhǔn)確率。在此過(guò)程中，企業(yè)要根據(jù)新經(jīng)濟(jì)政策具體影響，動(dòng)態(tài)監(jiān)督并控制內(nèi)部資金流向，將日常各方面支出實(shí)時(shí)控制在規(guī)定范圍內(nèi)，有效防止出現(xiàn)資金短缺等現(xiàn)象，提高財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確率以及會(huì)計(jì)信息可用度，巧用會(huì)計(jì)信息數(shù)據(jù)，動(dòng)態(tài)控制日常內(nèi)部開展的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。（2）完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估環(huán)節(jié)。在內(nèi)部控制過(guò)程中，企業(yè)要客觀分析新經(jīng)濟(jì)環(huán)境帶來(lái)的各類風(fēng)險(xiǎn)，巧用現(xiàn)代化信息技術(shù)，圍繞日常構(gòu)建的數(shù)據(jù)處理中心以及各級(jí)網(wǎng)絡(luò)終端，全方位動(dòng)態(tài)監(jiān)控各個(gè)職能部門，在無(wú)形中控制管理各類風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，在全新的運(yùn)營(yíng)環(huán)境下，企業(yè)要將電子商務(wù)、網(wǎng)上支付等各方面風(fēng)險(xiǎn)管理放在核心位置，在大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等新一代信息技術(shù)作用下，科學(xué)構(gòu)建高效的風(fēng)險(xiǎn)控制平臺(tái)，具有電子化、信息化以及網(wǎng)絡(luò)化特點(diǎn)，隨時(shí)全方位動(dòng)態(tài)監(jiān)控日常投資融資、資金管理乃至發(fā)展戰(zhàn)略制定等各方面，實(shí)時(shí)完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估環(huán)節(jié)。在此過(guò)程中，企業(yè)要根據(jù)自身發(fā)展情況，科學(xué)構(gòu)建內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系，滿足內(nèi)部控制具體要求，完善并發(fā)揮內(nèi)部控制制度體系作用，客觀評(píng)價(jià)并動(dòng)態(tài)控制預(yù)算成本，以最小的支出實(shí)現(xiàn)最大化的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)。4．構(gòu)建完善內(nèi)部控制信息管理系統(tǒng)。在新經(jīng)濟(jì)形式下，企業(yè)要自動(dòng)升級(jí)局域網(wǎng)，合理細(xì)分信息接口，做好日常信息數(shù)據(jù)分流工作。企業(yè)要根據(jù)自身日常業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀以及流程，巧用科學(xué)技術(shù)，深化制定的內(nèi)部控制工作流程，從執(zhí)行、數(shù)據(jù)傳輸、監(jiān)管等方面入手，構(gòu)建完善的內(nèi)部控制信息管理系統(tǒng)，隨時(shí)準(zhǔn)確識(shí)別戰(zhàn)略、運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)等風(fēng)險(xiǎn)，確保成本與收益平衡。企業(yè)要以內(nèi)部控制為基礎(chǔ)，科學(xué)構(gòu)建數(shù)據(jù)庫(kù)，隨時(shí)動(dòng)態(tài)采集、整理、存儲(chǔ)財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)等，避免出現(xiàn)失真現(xiàn)象，將其巧妙應(yīng)用到日常投資、融資等方面決策中，提高信息數(shù)據(jù)利用效率。

三、結(jié)語(yǔ)

總而言之，在新經(jīng)濟(jì)形式下，企業(yè)內(nèi)部控制日漸重要，企業(yè)要將其放在戰(zhàn)略發(fā)展的高度，關(guān)注內(nèi)部控制弱點(diǎn)。企業(yè)要根據(jù)新經(jīng)濟(jì)政策以及行業(yè)市場(chǎng)環(huán)境因素，深化內(nèi)部控制環(huán)節(jié)，從理念、機(jī)制、管理等多個(gè)層次入手動(dòng)態(tài)控制各環(huán)節(jié)支出的成本費(fèi)用。以此，借助內(nèi)部控制之手，完善內(nèi)部信息流、資金流等，科學(xué)開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，實(shí)時(shí)提高自身運(yùn)營(yíng)以及盈利能力，推動(dòng)行業(yè)全面協(xié)調(diào)發(fā)展。

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作者:江偉 單位:成都天投實(shí)業(yè)有限公司