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論文關(guān)鍵詞:國有企業(yè)經(jīng)營者激幼與約束機制方式

論文摘要:尋求建立一種有效激幼與約束經(jīng)營者的制度，不僅是現(xiàn)代企業(yè)理論所關(guān)注的核心問題，也是當前我國深化國有企業(yè)改革、促進國有企業(yè)健康發(fā)展所面臨的一項十分重要而緊迫的任務。目前的重點應當是借鑒西方級臉，形成有效的國有企業(yè)經(jīng)營者嵌勵與約束機制。

有效的經(jīng)營者激勵與約束機制的建立，既是現(xiàn)代企業(yè)的共同課題，也是當前國有企業(yè)改革中一個巫待解決的重要問題.以建立現(xiàn)代企業(yè)制度為方向的國有企業(yè)改革，在進入攻堅階段以后所面臨的深層次問題，就是如何建立和完善經(jīng)營者的激勵與約束機制。因此，借鑒國外企業(yè)的成功經(jīng)驗，設計符合我國國情的國有企業(yè)經(jīng)營者激勵與約束機制及其配套制度，就成為當前深化國有企業(yè)改革，推動國有企業(yè)發(fā)展的重要而緊迫的任務。

一、國有企業(yè)經(jīng)營者激勵機制的主要方式及其實施

眾所周知，行為的積極性來源于對利益的追求。在國有企業(yè)中，經(jīng)營者的收益包括貨幣收益和非貨幣收益(即控制權(quán)收益)兩部分。貨幣收益可包括薪酬(工資、獎金、提成等形式)和剩余索取權(quán)收益;而控制權(quán)收益則是指憑借與職位相關(guān)的實際控制權(quán)而獲得的各種有形或無形的收益;如在職消費、福利以及榮譽感、成就感等等。因此，有效的國有企業(yè)經(jīng)營者激勵機制的方式應當是多樣化的。具體方式有:

(一)近期激勵機制

第一，年薪制度。年薪制是以企業(yè)的一個生產(chǎn)經(jīng)營周期即一年為單位，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營業(yè)績，支付經(jīng)營者薪金的一種報酬支付制度。年薪主要由基本年薪、效益年薪和獎勵年薪組成，以基本年薪來反映經(jīng)營者在市場上的價值水平，效益年薪和獎勵年薪則與經(jīng)營成果掛鉤?；灸晷降乃揭话愀鶕?jù)企業(yè)的性質(zhì)、規(guī)模、經(jīng)營難易程度確定，定期調(diào)整(如每兩年調(diào)整一次)。只在經(jīng)營者惡意經(jīng)營造成嚴重后果或社會經(jīng)濟條件發(fā)生變化時，才可即時調(diào)整。效益年薪的水平主要根據(jù)企業(yè)凈資產(chǎn)、利潤增長和市場份額等情況以及風險程度來確定。國外大公司總經(jīng)理的效益年薪收入一般占所創(chuàng)利潤的腸，國內(nèi)在起步階段可以在1%左右。實施年薪制，首先要以企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營責任制為基礎，即委托人要與經(jīng)營者簽訂具有法律效力的資產(chǎn)經(jīng)營責任書，年終兌現(xiàn)效益年薪和獎勵年薪時要以此為依據(jù)。其次，要由企業(yè)外部的獨立的評估機構(gòu)對經(jīng)營者在任期內(nèi)所創(chuàng)造的資產(chǎn)和利潤等進行考評。

另外，經(jīng)營者年薪中的效益年薪部分，原則上要分期發(fā)放，當年按一定的比例支付，其余連同利息存入個人帳戶，待離任時經(jīng)審計和產(chǎn)權(quán)單位考核合格后才能兌現(xiàn)。

第二，職務消費貨幣化制度。職務消費貨幣化是一個與年薪制配套的重要的近期激勵形式。為了給企業(yè)經(jīng)營者創(chuàng)造寬松的工作環(huán)境或支付他們因工作需要而引起的一些消費開支，國內(nèi)外企業(yè)都將這一部分費用列入了企業(yè)的經(jīng)營成本。但是，目前國有企業(yè)經(jīng)營者的職務消費基本上處于失控狀態(tài)，問題很多。我們應借鑒國外企業(yè)在這方面的經(jīng)驗，加快我國國有企業(yè)經(jīng)營者職務消費貨幣化的改革.為了規(guī)范控制經(jīng)營者的職務消費，一方面應建立和完善經(jīng)營者費用預算制度，明確規(guī)定經(jīng)營者各項費用的用途、范圍和額度，費用預算要根據(jù)企業(yè)經(jīng)營活動的實際需要來制定，并盡可能詳細。另一方面要加強對經(jīng)營者職務消費的審計和監(jiān)督，嚴格各項檢查制度。同時積極推行企務公開制度，把經(jīng)營者的個人收入及公款消費性開支情況，以多種形式向股東公開，增加透明度，充分發(fā)揮民主監(jiān)督作用。

(二)遠期激勵機制

第一，產(chǎn)權(quán)激勵制度。所謂產(chǎn)權(quán)激勵，就是讓經(jīng)營者持有一定數(shù)量的企業(yè)股權(quán)，使之擁有企業(yè)的剩余索取權(quán)。誰擁有剩余索取權(quán)，誰就得承擔風險。所以，通過產(chǎn)權(quán)可以使“權(quán)責利”在經(jīng)營者的身上實現(xiàn)統(tǒng)一。因此，這種激勵是深層次的長期激勵.就產(chǎn)權(quán)激勵方式而言，“股票期權(quán)”是一項在國外應用最為廣泛的經(jīng)營者激勵制度，在美國的上市公司中，90%的企業(yè)實行了“股票期權(quán)計劃”.這一激勵形式目前在我國推行也不存在太大障礙。它對于解決我國國有企業(yè)經(jīng)營者長期激勵不足的問題將會發(fā)揮巨大的作用，并且對于我國上市公司低成本吸引高級管理人才也是一個行之有效的途徑。實行股票期權(quán)分配方式，可根據(jù)企業(yè)組織的形式不同，采取三種方式:在國家控股的股份有限公司和有限責任公司中，經(jīng)股東大會或董事會批準，企業(yè)的經(jīng)營者可以以優(yōu)惠價或贈與等方式得到適當比例的公司股份，并在任期屆滿后按當時經(jīng)評估的每股凈資產(chǎn)值予以兌現(xiàn)。未達到約定指標時則相應扣減。任期未滿離開企業(yè)時。期股變現(xiàn)也要扣減;在國有獨資企業(yè)中，則借用期股的形式，實行延期兌現(xiàn)。經(jīng)營者在任期內(nèi)每年可兌現(xiàn)的比例應控制在30%以內(nèi)，并應在稅后利潤中支出;也可以允許公司經(jīng)理人員在一段時間以后(一般是2-4年后)，以現(xiàn)在的市場價格水平購買本公司的股票。這樣，經(jīng)理人員必須盡心竭力地搞好公司的經(jīng)營，而且必須注意公司的長期利益。這種制度可以有效地防止經(jīng)營者行為的短期化，使經(jīng)營者和所有者同舟共濟，形成利益共同體，最大限度地提高企業(yè)的價值。這種制度在美國企業(yè)經(jīng)理人員的報酬安排中占有重要的地位，約占經(jīng)理人員報酬的三分之一。

第二，額外補貼制度。國外一些企業(yè)還給予那些為企業(yè)發(fā)展立下汗馬功勞，但經(jīng)濟報酬一直不高而又即將退休的經(jīng)營者在退休以后可以享受的額外補貼，包括高額退休金計劃以及高水平的養(yǎng)老和醫(yī)療保障計劃，以消除他們退休養(yǎng)老的后顧之憂。目前，國有企業(yè)經(jīng)營者退休后的政策與普通職工沒有什么區(qū)別。這種制度使面臨退休的經(jīng)營者憂心忡忡，為此，許多人便利用職務之便，大作據(jù)國有資產(chǎn)為己有的文章。所以，建立專門針對長期服務于國有企業(yè)的經(jīng)營者的額外醫(yī)療保險和養(yǎng)老金制度，是解除即將退休的國有企業(yè)經(jīng)營者的后顧之憂，使他們一心一意搞好國有企業(yè)的一種必不可少的制度。而這種制度也同樣是建立在經(jīng)營者參與剩余分配的原則基礎之上的。這種激勵也是一種長期激勵。體現(xiàn)著激勵主體對經(jīng)營者的長遠關(guān)懷。換來的必然是經(jīng)營者持久的努力與忠心。

(三)非經(jīng)濟激勵機制

完善的激勵機制不僅要滿足經(jīng)營者的物質(zhì)需要，而且還要提供能夠滿足其精神需要的要素。比如，良好的職業(yè)聲譽、知名度的提高、政治資本的積累、成就感等，激勵機制的建立必須涵蓋這些方面。對國有企業(yè)經(jīng)營者的精神激勵，可考慮以下方式:

第一，工作激勵制度。人的很多高級需要只有通過工作本身才能得到滿足。如完成任務時的成就感和自豪感，抱負和價值得以實現(xiàn)時的輕松感與自尊感，潛力得到充分發(fā)揮和利用時的舒暢感與得意感等。挑戰(zhàn)性的工作能激發(fā)人的積極性和創(chuàng)造性。因此，企業(yè)所有者應注意為經(jīng)營者提供適宜的工作條件和環(huán)境，使他們最大限度地發(fā)揮自己的潛能。在工作中不斷取得成就，實現(xiàn)自身的價值;還應注意根據(jù)科學技術(shù)的發(fā)展和社會環(huán)境的變動，不斷激發(fā)經(jīng)營者的創(chuàng)新意識，使其日常經(jīng)營活動成為具有內(nèi)在意義和富有挑戰(zhàn)性的工作;同時為經(jīng)營者提供及時的工作結(jié)果反饋信息，以強化工作激勵的效果。

第二，聲望激勵制度。職業(yè)聲望是一種公眾意見，是社會上一般人對社會職業(yè)的價值評價。職業(yè)聲望主要由職業(yè)收入、職業(yè)地位、職業(yè)要求等要素決定。如果企業(yè)經(jīng)營者擁有較高的社會聲望，那么強大的社會輿論力量就會給經(jīng)營者帶來巨大的精神激勵。然而，中國歷史上長期形成的“學而優(yōu)則仕”、“無商不奸”等舊的傳統(tǒng)硯念至今仍束縛著人們的思想。經(jīng)營者的收人水平和素質(zhì)要求也不高。要提高職業(yè)經(jīng)理人的聲望，首先就要提高企業(yè)家階層的收入水平。使貢獻大的企業(yè)家，成為社會高薪階層;其次應利用各種途徑和方式轉(zhuǎn)變?nèi)藗兊呐f觀念，大力營造有利于國有企業(yè)經(jīng)營者健康成長的社會氛圍，在全社會形成理解、支持和尊重國有企業(yè)經(jīng)營者的良好風尚，提高他們的社會地位，使國有企業(yè)的經(jīng)營者能以他們的職業(yè)為榮，從而激發(fā)起他們獻身國有企業(yè)經(jīng)營管理事業(yè)的強大精神動力。

第三，榮譽激勵制度。榮譽是指由于成就和地位而得到廣為流傳的名譽和尊榮。要承認和尊重經(jīng)營者的人力資本價值，對于那些具有強烈的事業(yè)心和責任感、經(jīng)營業(yè)績優(yōu)異、遵紀守法、廉潔自律的國有企業(yè)經(jīng)營者要廣泛宣傳，并通過各種形式予以表彰，積極營造有利于國有企業(yè)經(jīng)營者開拓、進取、拚搏、奉獻的輿論環(huán)境。逐步在整個社會培養(yǎng)起一種茸重企業(yè)家的社會風氣和文化環(huán)境。榮譽激勵的形式多種多樣，根據(jù)企業(yè)家的具體表現(xiàn)和需要，可以授予他們光榮稱號，如“優(yōu)秀企業(yè)家”、“勞動模范”、“有突出貢獻企業(yè)家”等等;也可以給予他們參政、議政的權(quán)利。如在政協(xié)、人大中為優(yōu)秀企業(yè)家代表設立席位，再如，聘請一些優(yōu)秀的企業(yè)家擔任政府的“政策顧問”、“對策委員會委員”等。

第四，知識激勵制度。經(jīng)理勞動是一種管理勞動。培養(yǎng)這種管理勞動需要大量的投入，維護這種管理勞動的聲譽、提高管理勞動的素質(zhì)，也需要持續(xù)不斷的投入。在知識快速繁衍的知識經(jīng)濟時代，不斷進行知識更新，防止知識老化，對擔負著創(chuàng)新職能的企業(yè)家來說顯得格外重要。如果他不能進行必要的知識更新，不能及時得到可靠的新信息、新情報，他的創(chuàng)新能力必定難以持久，他的工作績效必定日漸衰退，他的人力資本必定不斷貶值。因此，必須持續(xù)不斷地為國有企業(yè)經(jīng)營者提供知識更新和獲取新信息的機會。以提高其業(yè)務水平，增強其自信心。如定期輸送他們到大專院校深造，支持他們參加多種形式的交流，提供他們與各類專家學者接觸的機會，建立高效率的信息情報網(wǎng)絡，訂購有關(guān)的書報雜志等。

二、國有企業(yè)經(jīng)營者約束機制的主要方式及其實施

現(xiàn)行國有企業(yè)經(jīng)營者激勵與約束機制，既存在約束過度的問題，也存在約束不足的問題。因此，建構(gòu)國有企業(yè)經(jīng)營者的約束機制，就必須實現(xiàn)約束主體和約束手段的多元化。

1.產(chǎn)權(quán)約束機制

第一，股權(quán)多元化約束制度。國有企業(yè)公司制改革的實踐證明，國有獨資或國有產(chǎn)權(quán)比重過大，股權(quán)構(gòu)成過于單一，不利于形成有效的監(jiān)督約束機制。而股權(quán)多元化及由此引起的利益多元化，則有利于形成規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)，從而強化所有者對經(jīng)營者的約束。因此，我們設想，除了在極少數(shù)關(guān)系到國民經(jīng)濟命脈的重要行業(yè)或關(guān)鍵領(lǐng)域中，國有獨資企業(yè)必須占支配地位外，在對其他行業(yè)或領(lǐng)域的國有企業(yè)進行改制時，應降低國有股的比重，只掌握控股權(quán)即可，以實現(xiàn)投資主體多元化、股權(quán)分散化。即使是國有獨資公司。也應盡可能由多家國有企業(yè)共同持股。要按照“產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責明確、政企分開、管理科學”的要求，推動國有企業(yè)的進一步改革。

第二，法人治理結(jié)構(gòu)約束制度。國有企業(yè)改革的目標是建立現(xiàn)代企業(yè)制度，現(xiàn)代企業(yè)制度的核心是完善的法人治理結(jié)構(gòu)。法人治理結(jié)構(gòu)是規(guī)范公司的各個參與者之間權(quán)利關(guān)系的制度安排，這種制度安排可以保證出資人資產(chǎn)的安全性與有效運作。鑒于我國國有企業(yè)改革的現(xiàn)狀，目前應抓好以下幾個方面的問題。首先.要進一步明確股東會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層的職責，按照《公司法》的規(guī)定建立建立規(guī)范的企業(yè)內(nèi)部管理體制;其次.董事會與經(jīng)理班子不允許高度重合.特別是董事長與總經(jīng)理原則上不能由一人兼任，為使董事會更好地履行職能，應適當增加外部董事的比例（1/2以上);基三，充分發(fā)揮監(jiān)事會對企業(yè)財務和董事、經(jīng)營者行為的監(jiān)督作用，為保證監(jiān)察人的獨立性和監(jiān)察的公正性。監(jiān)察人不得兼任公司或子公司的董事、經(jīng)理或其他職員，其四，應適當擴大監(jiān)事會的權(quán)力，可授予監(jiān)事會彈違法、違規(guī)和違反公司章程的董事和經(jīng)理的權(quán)力;此外.應根據(jù)社會主義市場經(jīng)濟規(guī)律和我國國情，處理好“老三會”和“新三會”的關(guān)系，發(fā)揮黨內(nèi)監(jiān)督和黨組織的監(jiān)督作用，同時要強化企業(yè)職工的民主監(jiān)督。

2.法制約束機制

第三，政府法規(guī)約束制度。完善的法律體系是市場經(jīng)濟運行的重要保證，西方國家依靠其完善的法律體系，對經(jīng)營者的行為進行強有力的約束，既規(guī)定了經(jīng)營者擁有的權(quán)利和應承擔的責任，又規(guī)定了經(jīng)營者違法時應受到的懲罰。比如，許多國家的法律規(guī)定，公司破產(chǎn)時，除了要依法追究公司經(jīng)營者的讀職行為外，還規(guī)定該經(jīng)營者在一定時間內(nèi)或者永遠不得擔任經(jīng)理、董事等職務。改革開放以來，借鑒發(fā)達國家的經(jīng)驗，我們已經(jīng)進行了大量的經(jīng)濟立法工作。頒布實施了“公司法”、“全民所有制工業(yè)企業(yè)法”、“國有企業(yè)資產(chǎn)監(jiān)督管理條例”、“稽查特派員制度”、“財務.總監(jiān)制度”、“經(jīng)營者業(yè)績審計制度”、“稅務征管制度”等，初步形成了社會主義市場經(jīng)濟的法律體系，但這還遠遠不夠，還需要進一步加以完善。廠外，要盡快解決有法不依，執(zhí)法不嚴，人治大于法治的，創(chuàng)造出一種有法必依、執(zhí)法必嚴、法律面前人人平等的法制環(huán)境，使市場經(jīng)濟法律真正起到約束和規(guī)范市場行為、維護和形成公平競爭的市場秩序的作用。總之，要繼續(xù)加強與社會主義市場經(jīng)濟體制相適應的法制建設，加強對國有資產(chǎn)代表人、經(jīng)營者的監(jiān)督·應建立一定的法律程度，使股東可以對以權(quán)謀私、玩忽職守的人的逆向選擇行為進行起訴和懲處。

第四，企業(yè)規(guī)章約束制度。企業(yè)一般都有規(guī)章制度，在這些規(guī)章制度中，董事和高級管理者的職責和權(quán)力都給予了明確的規(guī)定。健全的規(guī)章制度可以使經(jīng)營者的一切活動都有章可循，可以約束經(jīng)營者按規(guī)定行使職權(quán)。為此，國有企業(yè)必須建立健全約束經(jīng)營者職務行為的規(guī)章制度，這些規(guī)章制度主要包括:（1)經(jīng)營和投資決策制度，對重大決策失誤予以追究，加強主要經(jīng)營者的責任心;(2)企業(yè)財務管理制度，實行財務審批，保證資金支出的正當性;（3)物資采購制度，實行物資競價采購和項目招標投標，防止暗箱操作;(4)內(nèi)部監(jiān)借制度，對經(jīng)營者進行定期和離任經(jīng)濟責任審計，防止一些經(jīng)營者侵吞國有資產(chǎn)的不軌。

3.市場約束機制

第五，經(jīng)營者市場約束制度。在一個充滿競爭的經(jīng)營者市場里，資本所有者可以比較自由地對經(jīng)營者進行選擇。如果一個經(jīng)營者的經(jīng)營業(yè)績不佳或者故意損害所有者的利益.他就會遭到解雇而被來自經(jīng)營者市場的其他經(jīng)理人所取代，而且這種“無能”或‘“敗德”行為會使他本人的人力資本大大貶值，從而危及他今后的就業(yè)和收益。所以，在完善的經(jīng)營者市場中，經(jīng)營者往往有很強自我約束能力。為此，應該根據(jù)我國的具體情況，加緊培育有中國特色的經(jīng)營者市場。從目前情況看，要完善經(jīng)營者市場制度，在外部環(huán)境、制度安排、觀念轉(zhuǎn)變等方面還有很多工作要做.首先.要抓緊改革現(xiàn)行的國有企業(yè)人事管理制度，革除經(jīng)營者行政主管部門任命制，改為依靠市場的董事會聘任制。只要存在由上級主管部門任命企業(yè)廠長經(jīng)理的用人機制，就不可能產(chǎn)生經(jīng)營者市場;其次.建立經(jīng)營者市場評價制度，成立中立的人力資源評估和考核機構(gòu)，對進人市場的每一位經(jīng)理人建立全面、真實、連續(xù)、公開的業(yè)績檔案記錄、信用記錄;再次.要改革和完善人才流動管理制度，促進人才合理流動.盡快制定和完善人才流動的各項政策和法規(guī).既要保護經(jīng)營者自由流動的合法權(quán)益.又要保護原企業(yè)的權(quán)益不致因為經(jīng)營者的流動而受到侵犯;最后.建立和完善符合我國實際的經(jīng)營者培訓和教育體系，并在此基礎上建立經(jīng)營者資格認證體系，向培訓合格并具備經(jīng)營者基本素質(zhì)者頒發(fā)經(jīng)營者資格證書，憑經(jīng)營者資格證書方可在經(jīng)營者市場應聘。

第六.資本市場約束。資本市場的約束就是股東對經(jīng)營者的約束.股東主要通過“用手投票”和“用腳股票”的方式對經(jīng)營者進行約束。資本市場競爭的實質(zhì)是對公司控制權(quán)的爭奪。投資者根據(jù)公司的經(jīng)營現(xiàn)狀及前景預測.購入或拋售股票。如果企業(yè)經(jīng)營不善，股東或者罷免現(xiàn)任經(jīng)營者，聘任有能力的經(jīng)營者;或者拋售手中的股票.而其他人或公司就能用較低的價格買進足夠的股份，從而控制該企業(yè).解雇現(xiàn)任經(jīng)營者.最終現(xiàn)任經(jīng)營者享受的權(quán)利、地位將完全喪失。完善的資本市場可以促使經(jīng)營者不敢輕易違背股東的利益而自砸飯碗。為此，應加大資本市場的建設力度，逐步推進國有股份的可流動性改革，使國有股份可以自由地進出資本市場。