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摘要：改革開放以來，中國的經(jīng)濟市場日益壯大，特別的自從中國加入世貿(mào)組織，國內(nèi)的市場更是活躍，由于現(xiàn)代企業(yè)的規(guī)模越來越大，財務部資金的管理事務越來越多，就現(xiàn)在現(xiàn)代企業(yè)來說，開一間股份公司起碼也要過千萬，再有在公司運行中的資金周轉(zhuǎn)，公司的前期投資等等都需要對資金有個規(guī)劃性的管理，本文針對社會主義的市場，對現(xiàn)代企業(yè)的資金管理進行定位，通過對集團資金管理理論、實踐和政策的分析，提出集團資金的價值來源于集中管理。在對不同資金管理平臺的對比分析基礎上，提出現(xiàn)代企業(yè)資金管理的功能定位在于成為集團資金集中管理的最佳平臺。結合現(xiàn)代企業(yè)的形勢和現(xiàn)實狀況，最后簡單總結。

關鍵詞：資金管理功能定位

資金是企業(yè)的寶貴資源；無論企業(yè)的規(guī)模多大始終需要資金周轉(zhuǎn)，企業(yè)集團最大的優(yōu)勢表現(xiàn)為人力、技術、資產(chǎn)、設備等各種資源的聚集整合性，其中當然包括資金資源管理。談到資金的安全性、可用性、效率性、如何對資金進行合理的管理，是發(fā)揮資源效力的關鍵性所在。

一、企業(yè)如何對資金進行管理?

1.集中管理；具體來說，企業(yè)集團所需要的資金類交易包括結算、融資、投資三大類，交易成本主要有資金在途成本、手續(xù)費、投融資信息收集成本、談判成本、監(jiān)督和協(xié)調(diào)成本等。面對企業(yè)集團采用了各不相同的資金集中管理模式來整合集團資金資源，實現(xiàn)的效果存在一定差異，對財務公司在集團資金管理中的功能定位也有不同認識等等情況，企業(yè)最大的優(yōu)勢就是表現(xiàn)資金的整合性，如果企業(yè)下屬的子公司眾多，分布在子公司的資金總量大同時各個子公司的資金周轉(zhuǎn)特點不同，這就需要紫荊的集中管理。如果公司想要搞大型的投資而且?guī)茁氏喈數(shù)拇螅敲媾R著資金不足的情況，該如何呢？那就是資金的整合，集中資金使其最大限度的發(fā)揮企業(yè)的規(guī)模，增長經(jīng)濟效益。特別的，由于金融危機影響很多公司都面臨著“關門”的危機，在這樣的情況下，如果集中資金可能可以減小經(jīng)濟危機。內(nèi)部化理論指出，由于市場的不完全性或壟斷因素的存在會導致企業(yè)參加市場交易的成本上升，企業(yè)就會產(chǎn)生創(chuàng)造內(nèi)部市場進行交易的動機。如果企業(yè)集團實行資金集中管理，就能將資金類交易最大限度地內(nèi)部化，資金的在途時間可以縮短至零，搜尋成本、談判成本、契約成本、監(jiān)督成本比外部交易都會大大減少。資金集中管理不但有助于降低集團資金交易總成本，還能減少由于信息不對稱帶來的逆向選擇和道德風險等問題。

2.合理利用；對一些中小型企業(yè)來說，資金總是有限的，如果資金不能合理利用就等于沒有。這和國家的財政一樣，國家的財政支出與收入平衡才是最理想的，因為資金全部都能合理利用，現(xiàn)在的企業(yè)如果你有很大資金但是你沒有拿去周轉(zhuǎn)，那么有那么多資金又有什么用呢？只有合理的配置資金資源，才能有效地利用資源，企業(yè)資金管理應根據(jù)公司進行優(yōu)化配置，雖然我們說企業(yè)合理沒有統(tǒng)一標準，但這并不以為著企業(yè)不應該優(yōu)化配置，筆者認為企業(yè)首先要有預算與決算能力，并在分析和評價的基礎上進行改善資金配置，企業(yè)資金配置應抓住關鍵環(huán)節(jié)，著力解決資源不匹配問題，應與企業(yè)目標、企業(yè)增值鏈、企業(yè)薄弱環(huán)節(jié)等結合起來，以資金運用效益、效率為導向，要發(fā)揮企業(yè)整體優(yōu)勢，將有限資金用在有利于提高企業(yè)經(jīng)濟效益上，加強資金流動性管理和資金投資方向管理等。

合理管理是集中管理的體現(xiàn)，集中管理是合理管理的前提；企業(yè)在現(xiàn)代化的發(fā)展中，采取集中管理帶有質(zhì)量效益的延展性，就拿武鋼企業(yè)來說，他們就是采用了集中管理，它在堅持資金集中管理的前提下，根據(jù)了企業(yè)內(nèi)部結構和產(chǎn)權關系，適度授予子公司資金的自主權，在堅持資金集中的前提下，隨著我國資本市場的發(fā)展和完善，集團公司充分利用發(fā)行股票、債券以及調(diào)整本外幣借款、長短期借款等形式優(yōu)化資本結構；

資金集中式合理式管理構建了涵蓋公司的科學體系，特別對于資金籌措、資金融通、資金風險控制等等一下環(huán)節(jié)上有創(chuàng)新之處。

資金在合理化運用時能提高企業(yè)的營業(yè)額，但是對于企業(yè)來說，如果情況危急，例如金融危機到來，很多公司都面臨著巨大的危機，這時候如果沒有一定的資金周轉(zhuǎn)，公司很可能倒閉，但是。臨時臨急到哪里聚集資金呢？所以對公司的管理需要創(chuàng)建合理的資金管理方式

二、如何構建資金管理方式

1、創(chuàng)建管理部門，設立工商機構；筆者認為可以通過聯(lián)合公司建立資金管理制度，如果是小型或中型公司，企業(yè)間可以通過合同或法律文件建立工商銀行信用制度，首先規(guī)定：銀行為流通企業(yè)提供信貸資金，流通企業(yè)運用銀行提供的信貸資金，與工業(yè)企業(yè)簽訂購買鋼材產(chǎn)品的購銷合同，并以簽訂的購銷合同作為質(zhì)押物，工業(yè)企業(yè)嚴格執(zhí)行購銷合同。同時以協(xié)議形式約定生產(chǎn)企業(yè)、經(jīng)銷商和銀行三方的責任、權利和義務，達到共同開拓市場，最終形成利益共同體，實現(xiàn)“共贏”的目的。那樣公司之間就可以進行生意來往；1998年，武鋼創(chuàng)建并實施了工商銀行信用管理模式，工商銀信用管理模式的有效運作，增加了武鋼獲取規(guī)模效應所必要的資金流入，有利于武鋼及時組織合同，提前組織生產(chǎn)，有效地降低了資金成本，與保證金方式比較，工商銀模式每年可以降低財務費用約350萬元。

2、創(chuàng)建財務機構；因為一家企業(yè)無論它規(guī)模是如何的小，都需要資金的周轉(zhuǎn)，所以公司可以創(chuàng)建財務機構，通過財務機構管理資金，并對公司的發(fā)展方向預算，對公司一年的成效進行決算，總之，在企業(yè)運行中，公司是離不開財務部的管理，財務部是資金核算中心制度，它有效的回避目前多數(shù)企業(yè)難以解決的資金結算中心性質(zhì)定位和稅務處理問題，財務部辦理資金核算業(yè)務有利于企業(yè)協(xié)調(diào)銀行與銀行之間、企業(yè)與銀行之間男處理的問題，財務部辦理資金有利于維護公司的整體利益。

3、創(chuàng)建企業(yè)機構優(yōu)化思路；如在金融危機的情況下，我國的市場面臨著沉重的打擊，很多公司都是通過爭取國家“債轉(zhuǎn)股”政策，成果的事實債權轉(zhuǎn)化成股權，并在國內(nèi)資本市場實現(xiàn)部分上市，鋼又在積極尋求股權回購；同時，加大了債務融資的力度，不僅從金融機構獲得了逾百億的授信額度，而且成功發(fā)行了20億元的武鋼債券。

企業(yè)資金的管理都是圍繞著企業(yè)的效益運轉(zhuǎn)，在收集到資金后，企業(yè)有時如何處理資金的呢？

三、資金的運用

1.資金的投資；對于一間公司來說，總是有兩部分資金的，一部分叫做固定資金（那是公司的固有資產(chǎn)，一般情況下，在公司破產(chǎn)或景氣極端不好下才使用），另一部分叫做周轉(zhuǎn)資金（這是用于公司的投機或擴展等等），如果公司向擴大自己的規(guī)模，就要有冒險精神和經(jīng)濟學的頭腦，對于一些公司來說，他們一般把資金由于投資，例如擴大公司規(guī)模、和另外公司合作等等

2.公司內(nèi)部使用；因為資金總是有限的，如果在有限資金范圍內(nèi)而公司內(nèi)部出現(xiàn)一些問題，這時候就要把資金用到內(nèi)部建設中去，例如金融危機的影響，一些公司為了能在社會主義市場立足，很多公司都是把自己用于自身建設中。

3、人才培養(yǎng)和專利支出；企業(yè)想再競爭中生存下來除了靠機遇也要靠自己的實力，很多公司都是通過招聘高質(zhì)量的人才或發(fā)明一些專利來維系著公司的發(fā)展，例如松下公司就是打著專利第一的旗號站立在國際市場中。

公司資金管理不僅僅表現(xiàn)在幾個方面，具體還是要看公司的經(jīng)營狀況和公司的發(fā)展?jié)摿?，在社會主義市場下，很多希望通過對資金的管理創(chuàng)造出更多的奇跡。

總結：集中管理不是企業(yè)資金管理的目的，只是資金管理的一個手段，畢竟企業(yè)資金周轉(zhuǎn)都是圍繞著企業(yè)的效益，合理化管理資金就是一個企業(yè)效益最高的情況，要創(chuàng)造更好的經(jīng)濟效益通過集中管理與合理管理相結合，加強資金的流動管理，提高資金的利用力。總之企業(yè)資金配置管理很難有一個統(tǒng)一標準，企業(yè)只有在分析與對比的情況下不斷修正，以提高資金使用效率為目標，制定出合理的資金管理措施。