導(dǎo)語：如何才能寫好一篇項目審計工作總結(jié)，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

走過2012年，再回首，思考亦多，感慨亦多，收獲亦多，我非常感謝中心給了我這個成長的平臺，十分感激各位領(lǐng)導(dǎo)和同事給予我的悉心關(guān)懷和指導(dǎo)，讓我在不斷的磨練中慢慢的提升自己的能力和素質(zhì)。為了總結(jié)經(jīng)驗，發(fā)揚成績，克服不足，現(xiàn)將個人2012年度工作做如下簡要回顧和總結(jié)：

一、2012年度參加的審計項目

（一）整體情況

2012年，除完成非現(xiàn)場預(yù)警信息排查，所轄分行非現(xiàn)場分析報告等日常工作外，我本人參加的審計項目共計28項。

在參加的20項離任審計中，我撰寫了5份離任審計報告，擔(dān)任公司業(yè)務(wù)小組組長。

在參加的7項專項審計中，我撰寫了樂收銀業(yè)務(wù)專項審計大連分報告，并在沈陽分行內(nèi)控有效性檢查中擔(dān)任公司條線小組長，并撰寫了公司條線檢查總結(jié)。

在參加的總行公司銀行部牽頭組織的不規(guī)范經(jīng)營工作推動與輔導(dǎo)工作中，8天時間共計覆蓋六家分行，我負責(zé)小組工作日志和分行總結(jié)的撰寫，在檢查結(jié)束次日便完成了8份工作日志和5份分行總結(jié)，同時準備了一份向行領(lǐng)導(dǎo)匯報的總結(jié)ppt。

（二）審計成效

在各項工作開展過程中，我本人充分利用非現(xiàn)場監(jiān)控手段，時刻保持對風(fēng)險業(yè)務(wù)的敏感性，對風(fēng)險類事件進行及時了解、跟蹤與反饋。

第一、在2012年的各項審計工作中，共計發(fā)現(xiàn)重要缺陷16個，內(nèi)容涵蓋小微授信資料真實性、樂收銀商戶審批準入、對公授信貸前調(diào)查、信貸資金流入房地產(chǎn)市場等方面。

第二、離任審計過程中，結(jié)合之前非現(xiàn)場排查信息，發(fā)現(xiàn)存在個別小微受托支付資金歸集使用的情況，為后期通過非現(xiàn)場方式開展全面小微授信資金歸集使用項目提供了有效線索，并根據(jù)關(guān)于非現(xiàn)場排查情況及現(xiàn)場結(jié)果，撰寫了《關(guān)于商貸通業(yè)務(wù)信貸資料虛假及受托支付資金歸集使用現(xiàn)象》的重大事項報告。

第三、在濟南分行擔(dān)保公司保證金被扣劃事件發(fā)生后，根據(jù)事件成因分析事件蘊含的潛在風(fēng)險，從司法實踐、物權(quán)法和擔(dān)保法相關(guān)角度出發(fā)撰寫了管理建議書上報總行。

第四、在青島分行楊軍離任審計過程中，針對抵押土地上在建工程未一并抵押的情況，從授信審批法律依據(jù)不足、房地未同時抵押存在的風(fēng)險、政府承諾效力、貸后監(jiān)控措施幾個角度出發(fā)撰寫風(fēng)險提示。

第五、切實履行好對分行的監(jiān)管職責(zé)，對重大事項即時上報，在所轄分行未主動報告情況下，對鐸瑞汽車銷售有限責(zé)任公司和鐸瑞煤炭銷售有限責(zé)任公司的銀承墊款事件進行了即時匯報與跟蹤。

二、加強自身要求，切實做好日常綜合工作

在處室工作中，除全力做好各項審計項目之外，我主要側(cè)重做好處室的部分文字工作，以強化自身寫作能力的鍛煉與提升。2012年上半年我一直負責(zé)處室周報工作，并撰寫了非現(xiàn)場處2012年上半年工作總結(jié)和2012年度工作總結(jié)，并撰寫了“以特別之為，深入踐行六個提升”的非現(xiàn)場處優(yōu)秀團隊事跡材料。我本人撰寫審計創(chuàng)新論文正在進行論文印刷成書工作。

三、存在的不足

篇2

今年在集團公司的正確領(lǐng)導(dǎo)下，審計部嚴格遵守國家各項法律、法規(guī)，認真履行集團的《內(nèi)部審計管理制度》。根據(jù)集團公司20**年度工作的總體要求和審計計劃，內(nèi)部審計工作以集團公司企業(yè)管理年為中心，加強企業(yè)精細化管理，突出重點，切實履行職責(zé)，較好地完成了全年審計工作計劃和領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計任務(wù)，現(xiàn)就20**年度審計工作總結(jié)如下：

一、完成主要工作

20**年共完成審計項目97項，其中年度財務(wù)收支及年度預(yù)算執(zhí)行狀況審計12項，專項經(jīng)營考核審計1項，任期經(jīng)濟職責(zé)審計2項，投資企業(yè)財務(wù)收支與資產(chǎn)負債審計3項，基建工程項目預(yù)算審計38項，基建工程項目結(jié)算審計41項，為完善集團經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益做出了貢獻。

1、預(yù)算執(zhí)行審計與財務(wù)收支審計并軌同行

預(yù)算執(zhí)行結(jié)合財務(wù)收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預(yù)算執(zhí)行的過程審核時，針對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等狀況進行貼合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時與各單位溝通，針對審計報告的存在問題，提出相關(guān)推薦，指導(dǎo)整改。20**年度完成上年度財務(wù)收支與預(yù)算執(zhí)行審計12項，發(fā)現(xiàn)問題41項，提出推薦36項。10-*月份審計部對年度審計發(fā)現(xiàn)問題的整改狀況與逾期應(yīng)收賬款催收進行審計回訪，個性是針對整改不到位單位，提出指導(dǎo)性意見并敦促其切實執(zhí)行。透過審計，嚴肅了集團公司財務(wù)管理制度與財經(jīng)紀律，為下一年預(yù)算執(zhí)行儲備了動力。

2、開展專項經(jīng)營考核審計

20**cc年*月，公司為扭轉(zhuǎn)汽車租賃公司年年虧損局面，重新任命總經(jīng)理，并與之簽訂經(jīng)營考核職責(zé)書。為配合集團經(jīng)營管理，審計部精心研讀文件精神，深入企業(yè)了解經(jīng)營狀況，與相關(guān)單位反復(fù)磋商，報請主管領(lǐng)導(dǎo)審核，最終確認汽車租賃公司的經(jīng)營績效考核結(jié)果，維護公司經(jīng)營考核嚴肅性，同時也肯定了二級企業(yè)勤奮、用心的經(jīng)營成果。

3、完善投資企業(yè)審計，帶給投資評估依據(jù)

為評價對外投資企業(yè)的管理效果的需要，根據(jù)集團公司領(lǐng)導(dǎo)安排對投資企業(yè)進行審計，對20**年度省、、等三家公司財務(wù)收支與資產(chǎn)負債審計，深入、綜合評價投資公司的管理效益。個性是公司經(jīng)營合同到期，需對今后一段時間進行經(jīng)營預(yù)測，為投資決策帶給依據(jù)。

4、加強離任審計，帶給人事管理參考

20**年，原總經(jīng)理、副總經(jīng)理崗位變動，根據(jù)集團公司安排進行離任審計，對其任期內(nèi)經(jīng)營目標的完成、經(jīng)營、資產(chǎn)管理等進行全面評價，為集團人事考核帶給參考。

5、完善基建工程審計

20**年，基建工程項目多，現(xiàn)場監(jiān)管頻繁、預(yù)結(jié)算審計任務(wù)繁重。工程審計人員深入工程項目現(xiàn)場，開展現(xiàn)場工程監(jiān)督、材料審計等，糾正相關(guān)部門流程方面存在錯誤，做到實施事前項目審查、事中監(jiān)督管理和事后造價控制的系統(tǒng)化工程審計模式。20**年完成基建工程項目預(yù)算審計38項，預(yù)算金額843。***萬元，核減金額286。***萬元;基建工程項目結(jié)算審計40項，結(jié)算報審金額1，392。***萬元，核減金額384。***萬元。

根據(jù)集團公司要求，對工程結(jié)算超過百萬的基建項目，引進外部腦力與市場信息，公平、公正進行工程結(jié)算審核。20**年引進外部力量進行工程造價審核1項，結(jié)算報審金額228。***萬元，核減金額119。***萬元。為集團降低了工程造價，節(jié)省超多的資金。

二、主要工作體會

1、集團領(lǐng)導(dǎo)重視，是推動內(nèi)部審計工作的關(guān)鍵

20**年度在集團公司主管領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和支持下，克服審計部自有人手不足等困難，成功從二級企業(yè)借調(diào)財務(wù)部長等業(yè)務(wù)能手來支援，二級企業(yè)財務(wù)部長熟悉管理與業(yè)務(wù)流程，給審計工作進展帶來必須便利，推動年度審計工作順利完成。

2、加強過程管控，提升內(nèi)審質(zhì)量

質(zhì)量是內(nèi)部審計工作的生命。審計部從制度、手段和成果管理等多個層面入手，全面提升內(nèi)部審計工作質(zhì)量。

在管理標準化方面，審計部在審計管理、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理、審計檔案等方面，制定和完善了管理辦法和實施方案，詳細規(guī)定審計年度計劃制定、方案設(shè)計、證據(jù)收集、底稿日志編寫、報告質(zhì)量控制、檔案管理等全流程標準體系，逐步構(gòu)成一整套行之有效的內(nèi)部審計制度體系。

在信息化方面，隨著企業(yè)ERP系統(tǒng)上線運行，ERP系統(tǒng)豐富的信息量和強大的查尋與信息分析功能能夠大大助力審計工作。審計人員用心學(xué)習(xí)ERP流程操作、深化ERP審計系統(tǒng)應(yīng)用，著手開展ERP環(huán)境下的項目審計工作。

3、延伸審計項目，合并審計目的，注重審計存在問題整改落實

20**年，由于審計人手不足，我們將預(yù)算執(zhí)行結(jié)合財務(wù)收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預(yù)算執(zhí)行的過程審核時，針對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等狀況進行貼合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時與各單位溝通，提出相關(guān)推薦，指導(dǎo)整改。

三、存在問題與今后打算

1、存在問題

由于目前審計部僅有財務(wù)審計2人，工程審計1人，疲于應(yīng)付近30家孫子公司財務(wù)收支與年度預(yù)算審計等及超多基建項目施工預(yù)、結(jié)算審計，審計力量難以精細到效益審計、經(jīng)濟職責(zé)審計、內(nèi)控評審等中去，對集團管理精細化的貢獻力量有限。

集團母子公司基建流程不完善，存在基建單位與使用單位溝通不足，流程不完善、施工反復(fù)、超預(yù)算、結(jié)算不清晰等現(xiàn)象。

2、今后打算

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公司財務(wù)審計部工作總結(jié)

一、2019年度完成主要工作內(nèi)容

1、公司初建配合完成相關(guān)登記工作

配合公司綜合管理部完成公司注冊相關(guān)資料，公司取得營業(yè)執(zhí)照，已完成工商注冊。完成公司基本帳戶、一般銀行帳戶開立工作。按區(qū)稅務(wù)局要求完成稅務(wù)報道等相關(guān)工作。

2、公司財務(wù)會計核算管理方面工作

（1）按集團等相關(guān)規(guī)定，財務(wù)審計部履行部門職責(zé)及工作內(nèi)容，從公司會計核算、資金、資產(chǎn)、財務(wù)管理、融資、法律風(fēng)險管理方面著手，草擬財務(wù)管理相關(guān)制度等14個財務(wù)會計、融資等相關(guān)制度。公司財務(wù)融資部相關(guān)制度已匯總綜合管理部，通過公司辦公會議審核通過。

（2）按集團及公司實際情況完成對新入職財務(wù)人員進行崗前培訓(xùn)。并按國家及集團要求組織完成相關(guān)財務(wù)以及融資報表的對內(nèi)對外及時準確報送。并按集團財務(wù)管理部要求，配合成都華強事務(wù)所完成 2019年年度審計工作，并出具2019年年終審計報告。依審計報告數(shù)據(jù)保質(zhì)按時地開展2019年財務(wù)決算工作。

（3）財務(wù)審計部在公司領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一安排下，聯(lián)合公司各部門本著實事求是、積極穩(wěn)妥、短期和長期利益相結(jié)合的原則，對2020年的業(yè)務(wù)進行了認真梳理、分析和討論，以業(yè)務(wù)預(yù)算、投資預(yù)算、資金預(yù)算和費用預(yù)算為基礎(chǔ)，以利潤預(yù)算為目標，編制了2020年財務(wù)預(yù)算預(yù)案，并提交公司辦公會審議通過后提交集團。

3、公司融資方面工作

（1）XXXXXXX公司啟動項目專項債券XX億元融資工作。按計劃完成專項債券融資二書一案并向市發(fā)改委、市財政提交資料，目前已通過評審并入庫。集團統(tǒng)一的項目方案調(diào)整，依據(jù)集團財務(wù)融資要求，與銀行保持溝通，及時收集財政局融資信息，為公司工程項目推進提供資金保證。

（2）目前與四家銀行進行2020年項目貸等融資業(yè)務(wù)接觸，收集相關(guān)融資信息。并按相關(guān)規(guī)定進行資金管理，為下一步工程項目及投資做好融資準備。

4、法務(wù)、審計方面工作

（1）依據(jù)集團統(tǒng)一規(guī)定，接合公司實際情況已制定公司法律事務(wù)管理相關(guān)制度、公司內(nèi)控內(nèi)審相關(guān)制度。

（2）按功能區(qū)相關(guān)采購辦法選聘了公司常年法律顧問，建立常年法律工作臺帳，加強公司各部門與法律工作聯(lián)系，保證公司法務(wù)事務(wù)合規(guī)合法地開展工作。

（3）依據(jù)公司目前實際情況，建立合同履約臺帳，定期與公司各部門就合同履約情況進行跟蹤檢查。

二、2020年計劃開展主要工作內(nèi)容

XXXXXXX公司新成立，財務(wù)審計部部門新成員團結(jié)合作，快速熟悉和適應(yīng)集團財務(wù)管理方面的各項規(guī)定及要求，按時保質(zhì)完成各項報表報送工作。財務(wù)審計部成員將進一步加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高自身的業(yè)務(wù)技能，將知識更好地服務(wù)于公司業(yè)務(wù)，發(fā)揮財務(wù)審計部的職能，為公司決策提供高質(zhì)量的數(shù)據(jù)支持。202年計劃從以下方面更好地開展工作：

1、公司財務(wù)會計核算管理方面工作

（1）繼續(xù)完善財務(wù)核算工作，按要求及時準確完成財務(wù)核算稅收報表對內(nèi)對外市財政、國資的報送工作。加強財務(wù)管理工作，為公司決策提供財務(wù)數(shù)據(jù)，保證公司資產(chǎn)保值增值。

（2）及時準確完成公司納稅工作，按照稅務(wù)相關(guān)制度，依據(jù)公司實際業(yè)務(wù)情況，進行科學(xué)納稅。

（3）加強公司財務(wù)檔案管理工作，按照會計檔案管理辦法，接合公司實際情況規(guī)范科學(xué)進行會計檔案 歸案管理，保證財務(wù)相關(guān)資料合規(guī)合法、依據(jù)充分。

2、加強財務(wù)預(yù)算管理工作，

（1）嚴格履行公司預(yù)算管理要求，及時跟蹤預(yù)算開支業(yè)務(wù)情況，并充分與各部門溝通，發(fā)現(xiàn)問題及時向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報，提出建議意見并落實公司領(lǐng)導(dǎo)制定的相關(guān)決議。

（2）按照相關(guān)制度要求及時報表更新預(yù)算執(zhí)行報表，做好分析總結(jié)工作，保證資金按預(yù)算計劃指標運行，保證資金使用的高效。

3、保證公司融資與項目進度科學(xué)匹配

（1）與公司工程技術(shù)、合約部配合，按時保質(zhì)地完成相關(guān)報送融資方面報表工作。

（2）多維度的開展公司融資工作，完成銀行的預(yù)期授信工作。著手與多方銀行以及金融機構(gòu)進行接洽，做好流動貸款、項目貸款的準備。

（3）據(jù)公司實際情況，與投資運營部配合，及時與各方股東溝通，合理安排股東注冊資本的實繳金額及期限；保證項目工程資金合理使用。

4、做好公司內(nèi)審風(fēng)控工作

（1）落實公司內(nèi)審風(fēng)控管理，依據(jù)相關(guān)制度，落實內(nèi)審的自查自糾工作，防范公司風(fēng)險。

（2）配合集團等各部門單位的審計工作，并按照審計后建議意見，進一步規(guī)范完善制度相關(guān)改進方案，保證公司運營工作高效健康。

（3）針對性地開展專項內(nèi)審內(nèi)控工作，根據(jù)公司經(jīng)營管理特點，就預(yù)算、內(nèi)控管理、經(jīng)濟責(zé)任考核等有針對性開展工作，重點問題重點突破。依照“審后要分析、審后要整改、審后要運用”的原則，建立審計結(jié)果落實反饋制度，加強對審計意見落實情況的跟蹤，并定期組織開展審計成果運用執(zhí)行情況的檢查。加強審計人員培訓(xùn)，進一步提高審計工作質(zhì)量。

篇4

關(guān)鍵詞：審計信息系統(tǒng) ERP系統(tǒng) 深化應(yīng)用

一、引言

目前，隨著審計對象信息化在電網(wǎng)企業(yè)的不斷發(fā)展，各相關(guān)業(yè)務(wù)流程、信息和控制在ERP系統(tǒng)中緊密結(jié)合，互相滲透。開展全面審計，必須通過審計信息系統(tǒng)對審計對象相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和資料進行連續(xù)調(diào)集、整理和分析，加強企業(yè)內(nèi)部控制和審計風(fēng)險管理，實現(xiàn)對公司經(jīng)營管理監(jiān)督的全覆蓋。不斷創(chuàng)新審計理念與審計實踐相結(jié)合，細分和優(yōu)化審計資源，拓寬審計業(yè)務(wù)平臺，是審計信息系統(tǒng)深化應(yīng)用的價值所在。近年來，國家電網(wǎng)公司提出了“大力推進審計創(chuàng)新”的工作要求。L公司作為國家電網(wǎng)公司的全資子公司，圍繞深入推進智能電網(wǎng)和“三集五大” 建設(shè)目標和要求，加大審計信息系統(tǒng)推廣實施與深化應(yīng)用力度，充分利用綜合管理系統(tǒng)、ERP業(yè)務(wù)審計系統(tǒng)等計算機軟件輔助審計工作，實現(xiàn)了審計關(guān)口前移，變事后審計為源頭審計和過程審計，增強了審計工作的實效性和穿透力。

二、L公司深化應(yīng)用審計信息系統(tǒng)的策略、目標及指標

（一）工作策略

L公司在近年努力嘗試與不斷探索中，堅持以下四項工作策略，通過審計手段信息化促進審計資源集約化和工作標準化。（1）組織保障。成立專門的組織機構(gòu)或信息化工作小組，明確每個成員的管理范圍及工作職責(zé)，為此項工作提供有力的組織保障。（2）制度建設(shè)。通過制定完善的制度體系，使各項工作有章可循，實現(xiàn)管理的規(guī)范化和有序化。（3）過程控制。在系統(tǒng)深化應(yīng)用過程中，加強管理控制與業(yè)務(wù)督導(dǎo)，確保流程的標準化與過程的精益化。（4）管理考核。通過各種考核手段加強審計信息系統(tǒng)的深化應(yīng)用，進一步促進管理水平的提升。

（二）應(yīng)用目標

公司的審計信息系統(tǒng)包括ERP業(yè)務(wù)審計系統(tǒng)、審計綜合管理系統(tǒng)和審計門戶三個方面。L公司審計信息系統(tǒng)深化應(yīng)用工作范圍實現(xiàn)全覆蓋，包括所屬全資子公司、控股子公司、分公司，以及公司具有實際控制權(quán)的事業(yè)單位和關(guān)聯(lián)企業(yè)。公司確定的深化應(yīng)用的目標為：（1）以深化應(yīng)用審計信息系統(tǒng)為契機，全力推進審計創(chuàng)新，借助信息化手段，提高計算機輔助審計的全面性，為審計工作轉(zhuǎn)型提供技術(shù)支撐。（2）順利實現(xiàn)審計監(jiān)督和管理的關(guān)口前移，加快實現(xiàn)離線審計向在線審計、事后審計向?qū)崟r審計、常規(guī)審計向風(fēng)險審計的轉(zhuǎn)變。

（三）指標體系及目標值

L公司根據(jù)審計信息系統(tǒng)深化應(yīng)用內(nèi)容，結(jié)合工作重點，并考慮到指標體系當中數(shù)據(jù)來源的準確性，制定了審計信息系統(tǒng)深化應(yīng)用工作指標體系和目標值（見下表）。

三、審計信息系統(tǒng)深化應(yīng)用的主要做法

（一）建立、健全制度體系

為確保審計信息系統(tǒng)深化應(yīng)用的順利、全面、高質(zhì)實施，L公司制定了《審計信息系統(tǒng)管理辦法》、《審計信息系統(tǒng)應(yīng)用考核指標》和《ERP業(yè)務(wù)審計系統(tǒng)運維管理辦法》等一系列規(guī)章制度，同時將上一年度的審計信息化工作總結(jié)及本年度工作方案，在年初以公司文件形式下發(fā)所屬各單位，實現(xiàn)了管理的規(guī)范化和有序化，也為審計信息系統(tǒng)進一步完善提升奠定了管理基礎(chǔ)。

（二）制定具體的工作步驟

具體工作步驟如下：（1）審計計劃階段，將項目計劃完整錄入審計綜合管理系統(tǒng)計劃管理模塊內(nèi)，并完成審批流程和啟動程序。（2）審計準備階段，將審前調(diào)查報告、實施方案、審計通知書等內(nèi)容錄入審計綜合管理系統(tǒng)項目管理模塊內(nèi)，并組織審計組成員利用ERP業(yè)務(wù)審計系統(tǒng)進行遠程審前調(diào)研，對被審計單位業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)多角度、全方位分析，快速鎖定審計方向、把握審計重點，提高審計質(zhì)量和效率。（3）審計實施階段，審計記錄與底稿在綜合管理系統(tǒng)項目管理模塊內(nèi)在線形成，并利用系統(tǒng)功能進行三級復(fù)核與監(jiān)督。同時充分利用ERP業(yè)務(wù)審計系統(tǒng)核實線索、查清問題，并積極提出系統(tǒng)功能優(yōu)化建議。（4）審計報告階段，利用審計綜合管理系統(tǒng)遠程交互功能，對審計報告開展復(fù)核與征求意見，及時下發(fā)審計決定。（5）整改與后續(xù)管理階段，后續(xù)審計以及被審計單位問題整改均在審計綜合管理系統(tǒng)項目管理模塊內(nèi)在線進行。項目結(jié)束后，將審計資料轉(zhuǎn)入審計綜合管理系統(tǒng)成果管理模塊。（6）依據(jù)《審計信息系統(tǒng)深化應(yīng)用考核指標》，公司審計部對各單位系統(tǒng)深化應(yīng)用工作進行考核。

（三）規(guī)范工作流程

1.成立系統(tǒng)深化應(yīng)用工作組。為了加強審計信息系統(tǒng)深化應(yīng)用，L公司成立了審計部信息化工作小組，明確了信息化工作小組中每個成員的管理范圍及工作職責(zé)。同時要求各基層單位審計部門也要指定專人負責(zé)此項工作。合理的機構(gòu)設(shè)置及明確的職責(zé)分工為工作提供了有力的組織保障。

2.強化技能培訓(xùn)，確保審計人員熟練操作。針對審計人員在系統(tǒng)應(yīng)用過程中遇到的各種實際問題和困難，L公司加強了系統(tǒng)培訓(xùn)，確保了系統(tǒng)深化應(yīng)用工作的順利完成。一是充分發(fā)揮各單位關(guān)鍵用戶“以點帶面”的作用，在日常工作中對其他審計人員進行系統(tǒng)功能指導(dǎo)。二是在開展的大型審計項目中，邀請省公司運維人員及系統(tǒng)開發(fā)公司的技術(shù)人員到現(xiàn)場，實施技術(shù)支持與保障。三是每季度定期集中對所有審計人員開展ERP業(yè)務(wù)審計系統(tǒng)實際操作與應(yīng)用技巧培訓(xùn)，每次集中培訓(xùn)后均進行嚴格的考試及考核，并將結(jié)果計入審計人員培訓(xùn)檔案中。

3.確保系統(tǒng)數(shù)據(jù)及時、全面和準確。2012年初，L公司先后下發(fā)了《審計信息系統(tǒng)管理辦法》、《審計信息化工作方案》等制度文件，明確各項要求、職責(zé)，督促各單位所有審計項目必須全部在線開展，實現(xiàn)了審計項目在線管理的規(guī)范化和有序化，為下一步深化應(yīng)用工作奠定了管理基礎(chǔ)。同時根據(jù)實際情況，總結(jié)工作規(guī)律、完善管理制度，使審計項目在線管理工作在制度保障下順利進行。目前公司的審計項目全部納入綜合管理系統(tǒng)在線運行。

4.運維機制與安全策略同時保障。首先，審計部安排專人負責(zé)系統(tǒng)運行，及時解決出現(xiàn)的問題。所有系統(tǒng)操作，嚴格按照“雙體系建設(shè)”要求履行程序，確保系統(tǒng)運行可靠安全。其次，建立運維保障機制，確保深化應(yīng)用工作的順利進行。制定了《ERP業(yè)務(wù)審計系統(tǒng)運維管理辦法》，明確了系統(tǒng)運維流程、職責(zé)與分工。每個所屬單位均設(shè)立系統(tǒng)管理員，負責(zé)ERP業(yè)務(wù)審計系統(tǒng)的日常運維與技術(shù)支持溝通聯(lián)系。同時設(shè)立了審計信息系統(tǒng)運維專線，保證了系統(tǒng)運維的及時性。另外，注重系統(tǒng)的安全性。采用審計系統(tǒng)用戶――審計系統(tǒng)角色――ERP用戶相對應(yīng)的權(quán)限策略（見下頁圖），即每個審計人員均有自己唯一獨立的審計用戶，在審計系統(tǒng)中有對應(yīng)自己審計用戶的審計角色，每個審計角色又與ERP用戶一一對應(yīng)。所涉及系統(tǒng)用戶均為實名用戶，在關(guān)聯(lián)系統(tǒng)中各項操作可追溯，做到責(zé)任到人，確保整個系統(tǒng)的信息安全。

5.全面推廣與集中應(yīng)用相互結(jié)合。組織審計人員，深化應(yīng)用ERP業(yè)務(wù)審計系統(tǒng)各模塊，確保所有功能能用、會用，并深入分析各模塊間關(guān)系，輔助審計人員開展審計工作。2011年L公司ERP業(yè)務(wù)審計系統(tǒng)正式上線后，立即開展系統(tǒng)深化應(yīng)用工作，在各地市供電公司各項任期經(jīng)濟責(zé)任審計和工程審計項目中，集中深化應(yīng)用ERP業(yè)務(wù)審計系統(tǒng)。通過全面推廣與集中應(yīng)用相結(jié)合的工作方式，使審計人員快速熟練掌握系統(tǒng)各模塊的基本操作和查詢技巧，同時又提升了審計質(zhì)量和效率。

6.總結(jié)經(jīng)驗與完善提升同步開展。加強系統(tǒng)深化應(yīng)用的同時，更加注重工作經(jīng)驗的總結(jié)。公司要求所屬單位每個季度都要上報審計系統(tǒng)深化應(yīng)用工作總結(jié)。公司本部每個審計項目開展完畢后，也都及時進行系統(tǒng)應(yīng)用總結(jié)，不斷總結(jié)經(jīng)驗，強化了審計人員對系統(tǒng)的熟悉程度，又促進了深化應(yīng)用工作的發(fā)展，也對系統(tǒng)提出了各種優(yōu)化建議。

7.實施績效考核。2012年，L公司下發(fā)了《審計部綜合業(yè)績考核管理辦法》和《審計信息系統(tǒng)深化應(yīng)用考核指標》，全面開展考核評價，促使系統(tǒng)深化應(yīng)用工作落到實處。

（四）采用多種形式和手段，力促系統(tǒng)深化應(yīng)用

1.嚴格落實考核機制。公司按照制定的《審計信息系統(tǒng)應(yīng)用考核指標》，對所屬單位深化應(yīng)用工作嚴格考核，將其作為年終評先評優(yōu)打分內(nèi)容的主要構(gòu)成，充分調(diào)動審計人員積極性和主動性。另外，將系統(tǒng)深化應(yīng)用工作作為審計創(chuàng)新管理的主要內(nèi)容，納入對所屬單位年度綜合業(yè)績考核體系中，審計部會同績效考核部門對相關(guān)單位工作結(jié)果進行考核評價。

2.完善督辦和問責(zé)機制。公司審計部會同公司其他部門和單位，對系統(tǒng)深化應(yīng)用過程中遇到的各種問題和困難，及時督促落實。為確保工作落到實處，L公司建立“雙向問責(zé)”機制，一是所屬單位系統(tǒng)深化應(yīng)用工作不力的，要追究相關(guān)單位及人員責(zé)任。二是審計部及相關(guān)責(zé)任部門督辦協(xié)調(diào)不力的，也要予以問責(zé)。

3.建立例會制度，推進系統(tǒng)深化應(yīng)用工作。公司將系統(tǒng)深化應(yīng)用納入常態(tài)管理，根據(jù)工作進展情況，適時召開信息化協(xié)調(diào)會，交流和通報系統(tǒng)深化應(yīng)用情況，不斷完善各項規(guī)章制度和考核指標，組織專家和關(guān)鍵用戶對系統(tǒng)深化應(yīng)用過程中的各種問題進行深入剖析，提出建設(shè)性意見，推動系統(tǒng)功能不斷完善。

四、深化應(yīng)用的具體結(jié)果

L公司通過深化應(yīng)用審計信息系統(tǒng)，取得了如下效果：（1）審計效率大幅提高。借助于ERP業(yè)務(wù)審計系統(tǒng)深化應(yīng)用，使得審計工作關(guān)口前移，審計工作的實效性和穿透力得到大幅提升。（2）審計質(zhì)量明顯提升。利用ERP業(yè)務(wù)審計系統(tǒng)各項實用功能，對被審計單位業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)多角度、全方位分析，快速鎖定審計方向、把握審計重點。例如，2011年，對某市公司開展任期經(jīng)濟責(zé)任審計中，對發(fā)行數(shù)據(jù)進行峰谷平電量匹配性比較檢索時，發(fā)現(xiàn)某房產(chǎn)水泥廠峰段退電量、谷段發(fā)行電量，該戶總電費為零。經(jīng)對某市公司發(fā)行情況進行全面復(fù)核，發(fā)現(xiàn)2010年11、12月期間，采取削峰填谷方式累計多發(fā)行電量5 200萬千瓦時，影響企業(yè)多項考核指標。（3）審計標準日漸規(guī)范。L公司通過審計綜合管理系統(tǒng)對所有審計項目實施在線管理，統(tǒng)一了工作標準流程，實現(xiàn)了審計項目全生命周期閉環(huán)管理。（4）審計領(lǐng)域不斷拓寬。各單位深化應(yīng)用審計信息系統(tǒng)，因地制宜地開展了具有特色的專項審計或?qū)徲嬚{(diào)查，使審計范圍延伸到更加廣泛的企業(yè)經(jīng)營管理領(lǐng)域。（5）審計成果初顯成效。充分利用審計綜合管理系統(tǒng)項目管理模塊功能，與被審計單位在線交互，督促審計問題整改，促進了審計成果的轉(zhuǎn)化應(yīng)用。

篇5

關(guān)鍵詞：建設(shè)項目，工程跟蹤審計，審計工作

1、問題的提出

我們知道，工程造價管理與工程質(zhì)量、進度管理并稱為基建工程項目管理的三大核心問題，如何強化對工程造價的控制，做到以合理的投資滿足工程功能、質(zhì)量和進度的要求，一直是審計工作者研究的問題，也是廣大基建項目管理人員的目標與追求。為了加強對工程質(zhì)量、進度和投資的控制，國家有關(guān)部門制定了法人負責(zé)制、招標投標制、合同制和工程監(jiān)理制等5項制度。執(zhí)行這些制度，進行跟蹤審計，是對這些過程的監(jiān)控和科學(xué)監(jiān)督，以期達到預(yù)想的目標和效果。

2、跟蹤審計及其作用

2、1跟蹤審計的含義

又稱同步審計，是指審計人員按照基本建設(shè)程序，逐步開展對工程項目績效建設(shè)前工作的審計，在建期工作的審計和竣工后工作的審計等相關(guān)工作，并實現(xiàn)從以資金為主線轉(zhuǎn)移到以項目建設(shè)為主線的審計重心轉(zhuǎn)移。通過跟蹤審計，更加重視對前期決策執(zhí)行情況、資金籌集與使用情況、項目建設(shè)與管理情況以及項目建設(shè)效益情況等相關(guān)內(nèi)容的審計工作，更加注重審計質(zhì)量與審計效率的提高。

2、2跟蹤審計的必要性

跟蹤審計是對建設(shè)項目開展績效審計的一種有效方式，其特點是審計提前介入，全過程跟蹤監(jiān)督，能及時發(fā)現(xiàn)問題，及早糾正問題，節(jié)約政府資金和規(guī)范項目管理。作用表現(xiàn)在：（1）引進跟蹤審計是基建管理轉(zhuǎn)型和職能轉(zhuǎn)變的需要。（2）引進跟蹤審計有利于彌補工程監(jiān)理對投資控制管理不足的缺陷，同時對工程監(jiān)理形成一定程度的牽制。（3）引進跟蹤審計有利于彌補事后審計對前期情況不清楚的缺陷。（4）引進跟蹤審計有利于完善監(jiān)督體制，增加決策的透明度，防止腐敗行為的滋生。

3、搞好建設(shè)項目跟蹤審計的思路與方法

3、1統(tǒng)一思想，制定切實可行的審計方案

如果不能統(tǒng)一思想，不能主動配合和支持審計工作，跟蹤審計的作用就不能充分發(fā)揮，審計就會成為一個幌子，甚至成為甲方?jīng)Q策失誤、管理混亂和個別人員違紀違規(guī)的擋箭牌。所以，做好跟蹤審計的前提就是要整個管理團隊統(tǒng)一思想，自覺主動參與審計工作。另外，由于建設(shè)項目具有獨特性、復(fù)雜性和多樣性的特點，是一次性非重復(fù)性工作。因此，跟蹤審計方案必須與工程項目相適應(yīng)，切忌生搬硬套，否則非但不能起到指導(dǎo)性作用，反而讓被審單位認為跟蹤審計只是走走過場，搞形式主義，降低了審計的權(quán)威性。因此應(yīng)從實際出發(fā)，根據(jù)不同項目特征、不同施工方案，有針對性地制定跟蹤審計方案，使審計方案切實可行，真正對審計工作具有指導(dǎo)作用。

3、2對跟蹤審計工作的定位要準確

作為工程項目建設(shè)中的一方，跟蹤審計人員在建設(shè)過程中一定要正確扮演自己的角色。務(wù)必保持審計獨立性，處理好監(jiān)督與服務(wù)的關(guān)系。在開展跟蹤審計過程中防止兩種傾向：一是越俎代庖，大包大攬。應(yīng)正確處理好與基建管理、財務(wù)等相關(guān)部門的協(xié)調(diào)配合關(guān)系，明確各自職責(zé)和權(quán)限。保持審計的客觀性、獨立性、公正性，避免審計風(fēng)險的發(fā)生。二是將跟蹤審計工作等同于傳統(tǒng)的事后審計，將工程造價審計工作與工程建設(shè)的其他工作隔離開，只關(guān)注工程造價，不能動態(tài)地監(jiān)督全壽命過程各階段運作是否正常，也不能為工程建設(shè)提供合理、有效的審計建議。因此，審計工作一定要定位準確。

3、3處理好建設(shè)項目中的各種關(guān)系

（1）正確處理跟蹤審計與工程監(jiān)理的關(guān)系。建議做好協(xié)調(diào)工作，力爭使得各方面形成合力。實踐證明，跟蹤審計的作用能不能充分發(fā)揮，除了技術(shù)性因素外，主要還取決于甲方的態(tài)度和監(jiān)理的配合，跟蹤審計與監(jiān)理能否達到配合給力、運作通暢的效果，這就取決于兩者的定位是否準確、分工是否合理，能否互相協(xié)調(diào)互為補充，從而減少內(nèi)耗、形成合力。甲方管理人員對跟蹤審計與工程監(jiān)理管理的一個重要方面就是要協(xié)調(diào)他們之間的關(guān)系，確保他們各種充分發(fā)揮作用，這是工作的重點所在。

（2）處理好跟蹤審計與造價審計的成果關(guān)系。通過日常的跟蹤審計已避免或整改了一些問題，但在審計成果上難以體現(xiàn)。尤其是經(jīng)過對工程變更簽證單和一些無價材料的跟蹤審計，已基本擰干了水分，雖然方便了建設(shè)單位工程款的支付，卻影響了造價審計的積極性。這樣，若不能及時地體現(xiàn)跟蹤審計的成果，極有可能促生“反正后面還要審計一次，前面的跟蹤就得過且過”的想法，因而失去跟蹤審計的意義。故需要我們進一步研究既能體現(xiàn)跟蹤審計的成果又有利于造價審計的科學(xué)方法，以保證兩者成果均能得以體現(xiàn)。

篇6

關(guān)鍵詞：政府審計；策略；市場經(jīng)濟；企業(yè)型政府

一、政府審計的現(xiàn)狀

審計工作是當前社會發(fā)展中不可缺少的過程，是保證社會健全發(fā)展的前提關(guān)鍵。審計機關(guān)作為政府的一個行政監(jiān)督部門，其在社會發(fā)展過程中是通過其相應(yīng)的手段對社會中各種不良現(xiàn)象進行統(tǒng)計和管理手段，是利用行政手段和方法對社會進行相關(guān)總結(jié)和判定了過程。審計工作是對審計部門本身的一項基本要求，是判定政府各種計劃實施過程和實施目標和作用的關(guān)鍵所在，是否適當為主要目標的政府政府審計是建立企業(yè)型政府的一種具體體現(xiàn)。在當前政府審計中，由于我國各種國情影響，沒有能夠正常的開展，其主要原因有：

1.受社會經(jīng)濟大環(huán)境的影響。由于我國近現(xiàn)代國情的影響，使得我國在經(jīng)濟發(fā)展中發(fā)展速度緩慢，起步晚成為我國的主要制約因素，隨著改革開放以來我國經(jīng)濟開始迅速發(fā)展，逐步的由計劃經(jīng)濟轉(zhuǎn)變?yōu)槭袌鼋?jīng)濟，在這個轉(zhuǎn)變過程中存在的諸多問題和各種因素都是影響審計制度正常開展的關(guān)鍵。由于人們思想觀念跟不上時代的發(fā)展，法制不健全等，難免要出現(xiàn)與國家經(jīng)濟發(fā)展不協(xié)調(diào)和違法違紀問題，虛報政績、擠占挪用國家專款、私分濫發(fā)、損失浪費等問題是屢查屢犯，所以審查經(jīng)濟活動的真實性及合規(guī)合法性一直屬于審計的重點，而審查經(jīng)濟活動的效益性雖也提倡，但卻沒有引起足夠的重視。

2.是受審計工作指導(dǎo)思想的影響。審計署在總結(jié)二十年特別是近五年的審計工作時有這樣的描述：在正確分析形勢和總結(jié)以往經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，署黨組提出了“依法審計、服務(wù)大舉、圍繞中心、突出重點、求真務(wù)實”的審計工作方針；針對財經(jīng)領(lǐng)域中違法違規(guī)行為的情況和重點，確定了以真實性審計為基礎(chǔ)，以打假治亂為重點的審計工作思路；朱總理提出的“全面審計，突出重點，注意發(fā)現(xiàn)大案要案線索”指示精神一度成為各級審計機關(guān)的指揮棒。審計機關(guān)在撰寫工作總結(jié)時，總是把審計了多少個單位，查出違法違規(guī)問題多少，上繳財政金額，向司法機關(guān)和紀檢部門移送各類違法犯罪案件多少等作為審計工作取得的成效。這在一定程度上影響了政府審計的開展。

3.審計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的限制。政府審計屬于難度較高的審計，專業(yè)性和綜合性都比較強，審計技術(shù)與方法更趨復(fù)雜，對審計人員的要求更高，既要有懂財務(wù)的審計師、會計師，又要有精通工程項目的設(shè)計師、工程師，還要有懂經(jīng)濟、會管理的經(jīng)濟師、評估師等，才能滿足政府審計的需要。但從我國目前審計隊伍的組成來看，懂財務(wù)的審計師、會計師占了大多數(shù)，精通工程項目的設(shè)計師、工程師所占比例較少，而懂經(jīng)濟、會管理的經(jīng)濟師、評估師更是少而又少。

二、政府審計的實施與操作

1.政府審計與其他審計相比，程序、技術(shù)和方法更趨復(fù)雜，參審人員和工作量更大，要求更高。進行政府審計時，審計人員必須要講求效率經(jīng)濟并以有效的方式開展工作，所以編制審計計劃和程序是必要的。

2.政府審計的工作程序一般包括五個階段：一是初步調(diào)查階段。審計人員通過調(diào)查了解，要迅速獲得被審計單位組織機構(gòu)、活動、規(guī)劃和體制各方面有關(guān)背景資料和一般信息，由此確定審計的目標。這一目標可能是暫時的，并存在薄弱環(huán)節(jié)。二是查閱有關(guān)法律、法規(guī)、政策和標準。政府審計涉及方方面面的法律、法規(guī)、政策和標準，審計人員只有將它們弄明白，進而熟練掌握，才能在下一階段的審查和評價中得心應(yīng)手，提高工作效率。

三、政府審計面臨的問題

當前，政府審計已成為政府審計的重要組成部分。政府審計的有效實施所發(fā)揮的作用也越來越大，各國政府或?qū)徲嫴块T都十分重視政府審計的發(fā)展。但政府審計的進一步完善和發(fā)展還存在著許多限制性因素和問題，亟待解決的有以下幾個方面。

1.政府審計應(yīng)加強對計劃效果及其對社會影響的評估，而不是把業(yè)績同計劃進行簡單機械地比較。社會進步是個相當復(fù)雜的過程，只有全面地考慮并通過相當長的時間才能正確衡量。衡量社會影響很困難，因為一個計劃中的社會效益如何計量難于確定?，F(xiàn)在，對計劃目標往往是確定總的要求而無法制定效果指標和效果標準及衡量辦法，對于大多數(shù)計劃來說，只能逐個制定與該計劃的性質(zhì)、內(nèi)容和目的有關(guān)的效率、效果、經(jīng)濟方面的指標。因此，在進一步完善社會投資效應(yīng)分析方面仍還有許多工作要完成。

2.政府審計在經(jīng)濟性、效率性和效果性方面還缺少通用的評價標準。政府審計應(yīng)當在一定的標準參數(shù)范圍內(nèi)進行，如果缺少這些法定的標準，政府審計就不能很好地審查計劃項目的效果和社會收益情況，無論是一個企業(yè)，還是某項政府投資計劃，直接的經(jīng)濟效益都可以利用現(xiàn)成財務(wù)計量技術(shù)來進行分析和衡量，但是間接的社會經(jīng)濟效益就不好計量了。因此，還需要進一步完善適合政府審計的評價技術(shù)及其標準。

篇7

1.1中介機構(gòu)選擇不當

一些單位人員甚至對工程全過程審計業(yè)務(wù)沒有一個全面的理解，一些甚至從來沒有加入到工程全過程審計工作中來。然而，跟蹤審計的質(zhì)量的好壞與審計人員的素質(zhì)有著密切的關(guān)系。一些中介機構(gòu)為了提高業(yè)務(wù)水平，在審計中可能會產(chǎn)生一系列問題，這表現(xiàn)為矯枉過正，片面地追求審減率等，這些做法極大地損害了工程的利益。這樣造成的最終結(jié)果為危害學(xué)校審計工作，導(dǎo)致學(xué)校承擔(dān)一定的法律責(zé)任。

1.2中介機構(gòu)獨立性受限

一般而言，審計具備一個最為明顯的特征是獨立性，它能夠保障審計工作的進度。社會跟蹤審計是一項復(fù)雜的任務(wù)，在具體的工作中體現(xiàn)其獨立性是十分必要的。在進行跟蹤審計時，社會跟蹤審計單位必須安排專門的審計人員深入施工現(xiàn)場，進行觀察并且收集意見。此過程中需要把收集到的意見等信息向高校審計部門反饋，同時高校審計部門必須及時向上級的指揮部門報告情況。在處理工程建設(shè)的細節(jié)問題時，社會跟蹤審計單位發(fā)揮的作用相當有限，僅僅是建議和參考。除此以外，在進行跟蹤審計時，由于校方領(lǐng)導(dǎo)之間的意見存在沖突，可能會出現(xiàn)工程變更、款項支付等方面讓步的狀況，這在一定程度上影響到了審計工作的獨立性。

1.3中介單位檢查監(jiān)督和關(guān)鍵點把握不到位

在整個工程的跟蹤審計過程中，委托單位的檢查監(jiān)督是實現(xiàn)跟蹤審計目標的一項重要內(nèi)容。然而在具體的工作中，由于缺乏對中介機構(gòu)以及人員的有效監(jiān)督，在關(guān)鍵問題上，例如合同、材料核價、工程索賠等，存在控制不合理的現(xiàn)象，使得整個工作的質(zhì)量大幅降低。

1.4缺乏一套完整的跟蹤審計資料

與普通的工程監(jiān)理單位比較，工程造價咨詢單位是新發(fā)展起來的一類企業(yè)，不管是其經(jīng)驗和規(guī)模都存在著較大差距。所以，在實際的跟蹤審計工作中，審計資料還有待完善。尤其是針對新校區(qū)一些工程項目較多、建設(shè)工期較長等問題，更應(yīng)引起重視。在建設(shè)過程中，如果跟蹤審計資料的進度緩慢，將會導(dǎo)致資料缺乏，隱蔽簽證內(nèi)容不全面等新問題的產(chǎn)生，這些都給跟蹤審計的質(zhì)量帶來了一定的影響。

1.5沒有一套完整的質(zhì)量評估體系

顧名思義，跟蹤審計主要觀察的對象是工程管理活動中參建主體，具體內(nèi)容是觀察其是否履行委托責(zé)任。通常，中介機構(gòu)監(jiān)督質(zhì)量的好壞無法直接使用硬性指標來評估，但是目前，也缺乏一套完整的質(zhì)量控制體系對其進行衡量。因此，內(nèi)審部門只能采用表面形式和直觀材料來預(yù)測效果。這樣一來，因為沒有實際可行的考核標準，審計工作存在較大的隨意性，從而影響審計質(zhì)量。

2提高跟蹤審計質(zhì)量的措施

2.1引入競爭機制，通過公開招標方式引進優(yōu)秀的咨詢

單位和審計人員現(xiàn)在，許多高校的領(lǐng)導(dǎo)沒有正確地意識到跟蹤審計的優(yōu)點，僅僅是將它作為一種形式，或者是應(yīng)對上級領(lǐng)導(dǎo)考核的一種方式。在對工程造價咨詢單位進行選擇時，僅僅只是考慮到審計成本，以成本的高低作為判斷標準。為使跟蹤審計工作的質(zhì)量得以提高，實際工作中，我們需要仔細地評估所選企業(yè)的質(zhì)量、業(yè)績、信譽、管理水平、跟蹤審計方案等多種因素。在這個過程中，可以采用評分制對所選中的單位進行比較，以便選擇出最符合學(xué)校發(fā)展狀況的工程造價咨詢單位。

2.2發(fā)揮學(xué)校內(nèi)審部門的紐帶作用

第一，根據(jù)項目的投資規(guī)模、難易程度等，給中介單位審計人員適當?shù)臅r間熟悉工程資料，提出有疑問的地方，接著確定出一個時間，邀請學(xué)?；ú块T現(xiàn)場代表共同深入現(xiàn)場解決問題。在這個環(huán)節(jié)需要注意的是，必須防止施工單位與中介單位審計人員私下往來，影響到審計工作的客觀性。第二，等到中介單位評估出初審結(jié)果后，必須要求其提供書面材料，包含的內(nèi)容要有結(jié)論問題、簽證理解歧義問題等，以便學(xué)校作出一個全面的分析，給后續(xù)的工作打下基礎(chǔ)。第三，如果施工單位不贊同初審意見，則需有關(guān)部門現(xiàn)場進行協(xié)商并加以解決。內(nèi)審部門需要安排專門的人員全過程參與，這主要是為了避免出現(xiàn)相互串通的狀況，保護學(xué)校的權(quán)益。在這個過程中，如果套用子目、取費等方面有一定的問題，可以邀請建設(shè)工程造價管理部門參與到工作中來。第四，高校審計部門和高校工程建設(shè)相關(guān)部門之間，應(yīng)進行一定的交流。增強高校領(lǐng)導(dǎo)、工程建設(shè)相關(guān)工作人員之間的聯(lián)系，有利于其加強對跟蹤審計工作的進一步認識，給委托跟蹤審計工作創(chuàng)建一個良好的工作氛圍。

2.3制定一套完善的跟蹤審計模式

中介機構(gòu)受學(xué)校委托實施跟蹤審計，如果長期依靠外審人員這種單一的跟蹤模式，其行為在學(xué)?；ú块T和施工單位之間不會長期保持完全的獨立性，有可能產(chǎn)生審計合謀行為。而內(nèi)外審計人員結(jié)合的跟蹤審計模式可以最大限度地預(yù)防這種行為的發(fā)生。中介機構(gòu)應(yīng)在學(xué)校內(nèi)審人員的協(xié)調(diào)和配合下，提出自己的跟蹤審計咨詢意見，然后再由內(nèi)審人員把咨詢意見及時反饋到基建部門。在這種模式下，內(nèi)審人員和外審人員分別承擔(dān)不同的責(zé)任，做到內(nèi)部相互監(jiān)督，從而降低審計風(fēng)險。

2.4扎實抓好咨詢單位跟蹤審計質(zhì)量的檢查

一是出勤和堅守崗位情況的檢查;二是合同審核、審計日記、工程簽證、索賠審核、進度款支付等審計資料質(zhì)量的檢查;三是周報、結(jié)算工作小結(jié)、項目完成工作總結(jié)的檢查;四是工程結(jié)算、決算結(jié)果準確性的檢查。日常檢查由審計監(jiān)督小組負責(zé)，要求每周現(xiàn)場檢查監(jiān)督協(xié)調(diào)不少于2次，分管領(lǐng)導(dǎo)每周現(xiàn)場檢查監(jiān)督協(xié)調(diào)不少于1次，還要不定期現(xiàn)場檢查。

2.5建立一套完善的跟蹤審計質(zhì)量考核標準

篇8

關(guān)鍵詞：經(jīng)濟責(zé)任；審計

中圖分類號：F426.8 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）04-0-01

隨著行業(yè)體制的不斷變革，目前煙草商業(yè)企業(yè)已轉(zhuǎn)變?yōu)閷I(yè)分工、產(chǎn)權(quán)明晰、職責(zé)明確的現(xiàn)代企業(yè)管理體制，即省級商業(yè)公司已逐步退出兩煙經(jīng)營，市級煙草公司逐步成為經(jīng)營的主體，縣級煙草公司法人資格被取消。市級公司作為一個獨立法人，在其經(jīng)營過程中，必須承擔(dān)國有資產(chǎn)保值增值、實現(xiàn)經(jīng)濟效益和社會效益最大化的責(zé)任?？h級公司作為市公司下屬分公司，由最低一級的決策層轉(zhuǎn)變?yōu)閳?zhí)行主體。煙草企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任的全面履行，不僅要靠市級公司的科學(xué)決策和正確經(jīng)營，也離不開縣級公司的貫徹執(zhí)行，此種形勢下，我們就如何開展縣級煙草專賣局的經(jīng)濟責(zé)任審計從以下幾個方面進行了簡要探討。

一、對旗縣煙草專賣局實施經(jīng)濟責(zé)任審計的現(xiàn)狀

煙草企業(yè)自經(jīng)濟責(zé)任審計制度執(zhí)行以來，在加強領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律，維護財經(jīng)法紀，推動黨風(fēng)廉政建設(shè)，提高企業(yè)科學(xué)管理水平等方面發(fā)揮了極其重要的作用。在市局（公司）內(nèi)審工作中，為提高審計工作質(zhì)量和效率，防范審計風(fēng)險，以經(jīng)濟責(zé)任審計工作為切入點，建立規(guī)范了經(jīng)濟責(zé)任審計程序，在改進和創(chuàng)新審計工作方法等方面進行了不斷的探索。經(jīng)過實踐，不斷進行總結(jié)、提煉，逐步形成了一套較為科學(xué)規(guī)范的經(jīng)濟責(zé)任審計工作程序，該程序通過分階段、分步驟的實施、運用科學(xué)的工作方法和審計手段開展經(jīng)濟責(zé)任審計，較好地促進了企業(yè)內(nèi)部審計工作。

二、對旗縣煙草專賣局實施經(jīng)濟責(zé)任審計的程序

為加強內(nèi)部審計工作，建立內(nèi)部“免疫系統(tǒng)”，筑牢內(nèi)部監(jiān)管防線，對市局（公司）所屬的各旗縣煙草專賣局負責(zé)人任期內(nèi)履行職責(zé)情況進行任期經(jīng)濟責(zé)任審計。具體審計內(nèi)容包括專賣管理情況、財務(wù)管理情況、資產(chǎn)管理情況、卷煙營銷情況等。科學(xué)合理的審計程序可使審計工作有條不紊地進行，有利于提高工作效率，保證工作質(zhì)量。目前煙草企業(yè)實施經(jīng)濟責(zé)任審計的程序主要為：一是審前準備。審計部門結(jié)合被審計單位實際情況編制年度審計工作計劃，組成經(jīng)濟責(zé)任審計小組，下達審計通知書，進行審計立項。二是進入審計實施階段，根據(jù)審計方案，開始實施項目審計，進行審計取證，整理歸納審計記錄，整理審計材料，編寫審計工作底稿。三是審計終結(jié)階段，對被審責(zé)任人任期內(nèi)做出審計評價，征求被審計單位經(jīng)濟責(zé)任人意見，撰寫審計報告，下發(fā)審計意見書，做出審計工作總結(jié)并進行審計資料歸檔。

三、對旗縣煙草專賣局實施經(jīng)濟責(zé)任審計存在的問題及建議

（一）堅持科學(xué)的審計理念，改進和創(chuàng)新審計工作方法。目前，煙草商業(yè)企業(yè)對旗縣級煙草專賣局負責(zé)人實施經(jīng)濟責(zé)任審計的審計方法僅局限于查看原始記錄、實地盤點核對等方式進行。除運用審閱、核對、分析等方法審計外，還應(yīng)采用觀察、座談、訪談、詢問、函凋等方法掌握有關(guān)實際情況，必要時可運用外部第三方調(diào)查或者延伸到審計相關(guān)單位等審計程序。

（二）應(yīng)不斷建立健全經(jīng)濟責(zé)任審計評價指標體系。對任期經(jīng)濟責(zé)任的評標體系包括兩類，一類是定性指標，一類是定量指標。定量指標中，目前煙草企業(yè)已經(jīng)形成了一套較為完善指標評價體系，未來可根據(jù)行業(yè)發(fā)展或?qū)嶋H需要不斷更新完善，如可在現(xiàn)有的指標體系中，增加社會貢獻率指標的核算。煙草商業(yè)企業(yè)不僅要承擔(dān)經(jīng)濟、法律等方面的義務(wù)，還要承擔(dān)維護國家利益、消費者利益的義務(wù)。社會責(zé)任的指標主要表現(xiàn)在環(huán)境保護、社會道德、國家利益、消費者利益、員工利益、社區(qū)義務(wù)、公益事業(yè)、可持續(xù)發(fā)展、社會形象、社會評價等方面。但是，目前為止，煙草行業(yè)所履行的社會責(zé)任并未在本指標體系中體現(xiàn)。

（三）審計評價。目前煙草商業(yè)企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任審計評價僅僅將審計結(jié)果簡單羅列，并未進行深入分析。高質(zhì)量的審計結(jié)果可以對管理中存在的問題直擊其要害。但如果并未針對審計問題，結(jié)合企業(yè)內(nèi)、外部因素及各種復(fù)雜的主客觀條件對企業(yè)經(jīng)營成果產(chǎn)生的影響進行全方位、多角度的系統(tǒng)的進行評價，就不能達到有效提高企業(yè)管理水平的目的。此外，對各個旗縣的審計結(jié)果及評價進行綜合排名，以期各個旗縣間相互學(xué)習(xí)，相互進步。

（四）審計成果未被充分利用。經(jīng)濟責(zé)任審計應(yīng)注意與日常審計、年度審計、內(nèi)部審計等工作相結(jié)合，并及時、充分利用上述審計成果，避免重復(fù)審計，節(jié)約審計資源，提高審計效益。同時，可以將經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果列入領(lǐng)導(dǎo)干部本人的干部考核（廉政）檔案，作為領(lǐng)導(dǎo)干部業(yè)績考核和職務(wù)任免的參考依據(jù)。

（五）審計結(jié)果的公開。將經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果報告在一定范圍內(nèi)予以公開，不僅能起到警示作用，同事增強領(lǐng)導(dǎo)干部的責(zé)任意識、危機意識、廉政意識和經(jīng)濟管理意識，提高領(lǐng)導(dǎo)干部的領(lǐng)導(dǎo)水平和經(jīng)濟決策水平，有利于督促企業(yè)合法經(jīng)營，保護國家財產(chǎn)安全與完整。對于那些嚴格遵守各項制度規(guī)定，認真履行經(jīng)濟責(zé)任，工作成績突出的領(lǐng)導(dǎo)干部給予表彰和鼓勵，而對于那些在任職期間嚴重違反國家財經(jīng)紀律規(guī)定，給國家財產(chǎn)造成損失浪費的領(lǐng)導(dǎo)干部，是一種警示、教育和制約。

篇9

各位領(lǐng)導(dǎo)：

一年來，在公司領(lǐng)導(dǎo)的親切關(guān)懷和指導(dǎo)下，我在審計部經(jīng)理的崗位上，帶領(lǐng)審計部的全體同仁嚴格按照年初制定的審計計劃，緊緊圍繞公司提出的"加大核查、審核、監(jiān)管力度，確保各項制度深入落實"這一工作目標，積極主動地在公司內(nèi)部開展了審計工作。經(jīng)過全體同志們的共同努力，取得了一定成績，主要表現(xiàn)在：1、從公司內(nèi)審工作的開展上實現(xiàn)了由原來的淺層次、窄領(lǐng)域的簡單審計向多方位、寬領(lǐng)域的綜合審計的轉(zhuǎn)變，實現(xiàn)了從創(chuàng)建到各項工作得以健康發(fā)展的良性過渡。2、從個人的工作能力發(fā)面，實現(xiàn)了從最初的不了解、不熟悉，工作過分謹慎小心，甚至有些領(lǐng)域不敢介入，到現(xiàn)在能大膽的、全面的開展工作的轉(zhuǎn)變?？梢哉f經(jīng)過一年的努力，我現(xiàn)在已經(jīng)全部融入到了這個充滿活力、朝氣的大家庭中，但這與領(lǐng)導(dǎo)對我的期望和要求還存有較大的差距。不過我相信有公司領(lǐng)導(dǎo)的信任，有在座的各位部門經(jīng)理的大力支持，再加上我們?nèi)w審計人員的勤奮工作，公司的內(nèi)審工作一定能一年會比一年有起色。同時也會能得到公司領(lǐng)導(dǎo)和同志們的認可及歡迎。下面我從三個方面匯報工作：

一、200x年的主要工作

1、嚴格審計的紀律和制度

審計部是一個新設(shè)部室，領(lǐng)導(dǎo)寄予我們厚望，同志們也關(guān)注著我們的發(fā)展，我深知責(zé)任重大。為了使內(nèi)部審計工作在公司管理中得以順利開展，審計部在成立后的第一次全體會議上，就根據(jù)制定的年度工作計劃，并結(jié)合內(nèi)部人員的具體業(yè)務(wù)能力，本著既要明確各自崗位職責(zé)，還要堅持分工不分家的原則，進行了內(nèi)部分工。并從工作紀律、工作作風(fēng)、工作態(tài)度、工作形象和工作結(jié)果等五個方面提出了具體的要求。這些基礎(chǔ)工作的進行，為我們?nèi)旯ぷ鞯捻樌归_打下了扎實的基礎(chǔ)。

2、積極開展對駐外分公司財務(wù)管理的監(jiān)督和評價

臨沂獅瑪公司是我公司至今唯一一家對外獨立開展經(jīng)營業(yè)務(wù)的駐外分公司，年生產(chǎn)各種復(fù)合肥近40000噸，加上銷售總公司的肥料，XX年銷售收入已經(jīng)突破了一億元，公司的資產(chǎn)總額也達到了1000多萬元。但是由于種種原因，該公司一直沒有建立起完整、嚴密的內(nèi)部核算管理制度，從而使會計信息的反映帶有很大的不真實性，也給總公司的財務(wù)管理帶來了一定的風(fēng)險性。根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的要求，我們在對其會計核算進行檢查審核的同時，先后分兩個階段對該公司的財務(wù)管理進行規(guī)范、核查。第一階段是參照總公司的相關(guān)制度，幫助該公司制定其內(nèi)部的財務(wù)管理制度，建立健全倉庫管理的工作流程，健全會計核算的賬簿體系，規(guī)范會計核算程序，建立嚴格的、定期的會計報告制度。第二階段，對規(guī)范后的會計核算制度，實施正常的審計檢查，通過這一系列工作，規(guī)范了該公司核算制度的同時，也教育了會計人員，增強了他們做好工作的責(zé)任心，起到了很好的效果。

3、嚴格費用報銷規(guī)定，嚴格費用審核

今年是我公司各種費用報銷新規(guī)定出臺的第一年，舊的報銷程序和標準對審計工作影響很大，突出反映在人們的認識上。審計是執(zhí)行各種規(guī)章制度的前沿，審計人員就是把這個關(guān)口的，將不符合規(guī)定的支出堵在這個關(guān)口之外，是我們審計人員的責(zé)任。我們從一開始的單純的業(yè)務(wù)費用審核逐步擴大到后勤的費用審核、生產(chǎn)車間工資的審核、裝卸費的審核、車間修理費的審核等，基本上包括了所有的支出。為了保證這一工作的質(zhì)量，我們利用可利用的一切時間，組織學(xué)習(xí)公司出臺的新規(guī)定，新同志為了盡快提高自己的技能，主動請教老同志，并對要點及時做好筆記，所作的這一切都為做好這項工作打下了良好的基礎(chǔ)。一年以來，盡管我們對費用的審核量上不斷增大，但基本上沒有出現(xiàn)有問題的審核，從而有效的配合了公司的財務(wù)管理工作。

4、利用一切可利用的機會，為領(lǐng)導(dǎo)提供市場監(jiān)管信息

根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的安排，今年，我先后到河南和省內(nèi)的幾個市場。針對市場反映出的問題，進行了核查，并結(jié)合核查進行了市場調(diào)研，這也是審計部200x年工作計劃的一項基本內(nèi)容。核查中，我們晝夜兼程，為了把問題核查清楚，把市場調(diào)研準確，每到一處都積極地與客戶溝通，多方收集市場信息資料，這一切都為我們后期報告的撰寫積累了豐富的第一手資料。先后兩次的市場走訪，形成了近萬字的報告，把問題找準了，建議提對了，得到了公司領(lǐng)導(dǎo)的肯定和客戶、業(yè)務(wù)人員的好評。

5、工業(yè)園區(qū)建設(shè)項目的結(jié)算工作已接近尾聲

根據(jù)工作計劃，并經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準后，組織了對工業(yè)園區(qū)建設(shè)項目施工單位報價的核對及園區(qū)設(shè)備計價等工作。園區(qū)項目建設(shè)跨度長、項目多、投資大、施工單位多、資料零散，我們通過努力一一克服了這些困難，截止到10月底這項工作已基本結(jié)束。此項工作的順利開展，既較好的維護了我們金正大公司的對外形象，也為公司取得了可觀的經(jīng)濟效益。

6、應(yīng)收賬款的回收工作進展順利

按照工作計劃，組織了應(yīng)收賬款的回收工作。為了 使這項工作做得扎實有效，在公司財務(wù)部的通力配合下，首先對截止到XX年12月31日之前的應(yīng)收賬款進行了梳理，并根據(jù)內(nèi)部的落實情況編制了賬齡分析表。本著先清沒有問題的客戶這一原則，組織實施了清查、清收工作。截止到今年10月底，共清收賬款176390元，較好的維護了公司的合法權(quán)益。 1

二、工作中存在的不足

1、審計工作還存在盲點，如對經(jīng)濟合同的審查。

在企業(yè)經(jīng)營活動中產(chǎn)生的各類經(jīng)濟合同是企業(yè)經(jīng)營管理的一項重要內(nèi)容。實施有效的經(jīng)濟合同審核也是內(nèi)部審計的一項重要工作。早在審計部成立之初就制定出了要建立有效的的合同管理機制的工作計劃，提出了要全程參與施工合同、大型設(shè)備及物資采購合同的擬定、評審乃至簽訂的建議和目標，并要求與有關(guān)科室、部門共同配合對合同的主要條款和要素進行評審、會簽，以達到簽訂的所有合同都滿足可行性、合法性、效益性的要求，并對合同的執(zhí)行情況進行全過程跟蹤監(jiān)督。但是由于種種原因，特別是我自身的努力不夠，這項工作至今也沒有開展起來，形成了審計工作的一個盲點。（今年我向公司提出了要成立合同管理領(lǐng)導(dǎo)小組的建議）

2、審計工作還不夠深入、細致

審計工作是一項政策性、專業(yè)性很強的工作。在內(nèi)部審計工作當中，既要本部門積極主動，也需要其他科室部門的合作，更需要按公司計劃進行。但是一年來可能由于我對公司要求的理解方面還存在差距，導(dǎo)致了我們工作中經(jīng)常表現(xiàn)出依賴性大、主動性差和開拓性不高的弱點。針對工作中反映出的三性，我又詳細的找出了工作中存在的二十個問題（見附表）

3、審計的職能有待加強

回顧一年來我們的審計工作，往往理順性、規(guī)范性的成分多，審計評價的成分少。之所以出現(xiàn)這種現(xiàn)象與我的思想認識有關(guān)，更與我開拓意識不強有關(guān)。我一直認為這只是剛開始，一切還不規(guī)范，審計工作頭緒比較亂，等理順好了以后的審計工作也就好開展了。正是這種思想的存在，使我們在工作中無形的淡化了審計的職能。

4、本部門的人員對公司開展的各項活動參與不夠積極

審計部成立之初，從對公司內(nèi)開展內(nèi)部審計工作項目存在不確定性及為公司節(jié)約人力資源的角度考慮，組架不大?？蛇@樣一來，在保證正常的費用審核和工資審核的前提下，再應(yīng)對其他活動時，人員就顯得緊張了。特別是下半年園區(qū)建設(shè)工程結(jié)算核對工作開展以來，審計部內(nèi)每名成員的工作都無形中加重了，再參加公司舉行的活動時就顯得力不從心了，所以對公司下半年特別是進入三季度后組織的活動，我表現(xiàn)得不是很積極，或多或少的影響了整體的活動效果。

三、XX年的工作計劃

XX年審計部的總體工作目標是：在200x年審計工作在公司經(jīng)營管理中取得了重大突破的基礎(chǔ)上，積極主動地開展企業(yè)的效益審計，加強對公司財務(wù)管理及會計資料的審計，評價其真實性、合規(guī)性及效益性。充分發(fā)揮審計的監(jiān)督職能、評價職能和管理控制職能。在具體的工作中，進一步調(diào)整工作思路，重點是要把審計工作的重心前移，將事后審計同事前、事中審計并重，努力使審計的批判性、保護性和建設(shè)性的作用得到最大程度的發(fā)揮。為公司的二次創(chuàng)業(yè)目標的實現(xiàn)做出應(yīng)有的貢獻。

具體的工作有以下六個方面：

1、繼續(xù)做好費用及工資的審核

這項工作做好了，就體現(xiàn)了審計是企業(yè)經(jīng)濟衛(wèi)士的作用。200x年由于我們非常注重與財務(wù)部的交流與溝通，這項工作開展得還是比較順利的。特別是對車間及裝卸隊工資的審核結(jié)果上墻制度，既體現(xiàn)了審計的公正、公開、公平，也從某種程度上對管理者起到了警示作用。

2、重點對公司基建項目進行審計

企業(yè)的基建工程既是一個投資大的地方，也是一個容易出問題給企業(yè)造成損失的地方。參照200x三季度以來我們進行的工業(yè)園區(qū)基建項目的工程驗收、施工單位報價核對的工作，雖然過程很順利，也維護了公司的合法權(quán)益，但是這只是淺層次、簡單的、事后的審核，并不能很好的體現(xiàn)內(nèi)部審計對投資項目的管理監(jiān)督的作用。XX年我們要保證不僅從形式上，還要在內(nèi)容上對基建項目進行全方位的整體監(jiān)督審計，積極爭取總公司及相關(guān)部室的配合，努力做到從項目立項、工程投標、施工隊伍選擇及具體施工合同的簽訂、施工過程中項目的變更簽證、建筑材料的選定和價格的確定，直至竣工決算的全過程參與，為審計工作能深入細致的開展打下基礎(chǔ)，絕不只做最后收方工作的隨從者。

篇10

【關(guān)鍵詞】內(nèi)部審計 獨立客觀 服務(wù) 增加企業(yè)價值

中國內(nèi)部審計協(xié)會2003年開始陸續(xù)一系列準則、指南，內(nèi)部審計發(fā)展從財務(wù)審計到經(jīng)營審計，從查錯防弊到提供增值服務(wù)，由防護性到建設(shè)性，不斷進行著角色轉(zhuǎn)換。2013年又進行了修訂，至今發(fā)展過程中此次修訂最大的變化是從“監(jiān)督和評價”轉(zhuǎn)變?yōu)椤按_認和咨詢”，更加注重給公司帶來的增值服務(wù)，幫助決策層管理層確認風(fēng)險，改進業(yè)務(wù)，提高運營效率。同時同社會審計一樣，風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬂砟钬灤┱麄€準則體系。

內(nèi)部審計對公司管理舉足輕重，怎樣才能做好內(nèi)部審計工作呢？

一、做好內(nèi)部審計工作首先應(yīng)建立健全內(nèi)部審計制度、完善組織架構(gòu)、提高內(nèi)審人員綜合素質(zhì)，搭建好內(nèi)審工作的基礎(chǔ)

內(nèi)部審計部門隸屬于董事會，接受董事會審計委員會或者最高管理層的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督。準則中明確規(guī)定內(nèi)審部門不能掛屬財務(wù)部門下面，不能合署辦公。董事會應(yīng)對內(nèi)審部門保持足夠的重視，增強其實際工作中的獨立性、客觀性。

內(nèi)部審計人員應(yīng)具備專業(yè)勝任能力，保持誠信正直、遵循客觀性和保密原則等《內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》中規(guī)定要求。內(nèi)審人員不光需求財務(wù)專業(yè)人才，同樣的工程類、業(yè)務(wù)類、產(chǎn)品質(zhì)量、法律、信息技術(shù)等人才同樣需求，這樣容易破解審計過程中遇到的種種專業(yè)問題。無法專職的，可以組成臨時審計小組進行項目審計。在內(nèi)部審計實際工作過程中，可能受到部分管理層對內(nèi)部審計的實施、結(jié)果等各方面干涉， 要堅持初衷，保持客觀、獨立性和應(yīng)有的職業(yè)判斷。最重要的還是要提高專業(yè)勝任能力，不斷接受繼續(xù)教育，及時掌握知識、政策的更新變化。

制定完善的內(nèi)部審計制度、內(nèi)審工作手冊、實務(wù)指南（流程圖、訪談明細、調(diào)查問卷等）等，便于規(guī)范指導(dǎo)日常工作，以及作為考核工作的標準。

二、嚴格按照準則要求，針對公司特色有的放矢地開展具體審計工作

（1）制定明確清晰的審計計劃：審計計劃一般包括年度審計計劃和項目審計方案。年度審計計劃應(yīng)依據(jù)公司內(nèi)部審計中長期計劃，配合發(fā)展戰(zhàn)略需要，依據(jù)風(fēng)險評估狀況、審計資源配置等，確定具體審計項目及時間安排。年度審計計劃編制完成后應(yīng)經(jīng)審計委員會核準，董事長批準后實施。

項目審計方案要對實施具體審計項目所需要的審計目標和范圍、審計內(nèi)容、審計程序、人員分工、審計時間等作出詳盡安排。進行審計項目前，必須做好審計方案，對審計項目已經(jīng)有初步的風(fēng)險評估，需重點確認的內(nèi)容有哪些，審計目標明確。

確認項目審計方案后，應(yīng)提前對審計項目進行前期準備，資料搜集，比如可索取ERP、財務(wù)軟件、辦公OA等查詢權(quán)限，預(yù)先對項目相關(guān)的預(yù)算、會議紀要、工作總結(jié)資料進行搜集，對外審評價報告或者結(jié)論的利用等。一方面進行基礎(chǔ)的了解及底稿填制，另一方面在審計重點的把握上做到有的放矢。

（2）遞交審計通知書：是指內(nèi)部審計機構(gòu)最遲在實施審計三日前，告知被審計單位、部門或者人員接受審計的書面文件。

審計通知書應(yīng)對審計范圍、具體內(nèi)容、審計時間，以及需要被審計單位提供的資料及其他必要的協(xié)助要求等。告知被審計單位或部門應(yīng)依據(jù)要求提前準備好資料，已節(jié)約現(xiàn)場時間，提高效率。

經(jīng)授權(quán)，對于出于審查效果考慮需突擊審查的單位或者部門，可不提前下達審計通知書?？紤]與被審計單位的關(guān)系，采取此做法還需慎重。

（3）內(nèi)部審計實施階段：采取有效審計程序，索取審計證據(jù)，完善工作底稿，出具標準的審計報告。審計程序包括檢查、觀察、監(jiān)盤、訪談、函證、計算、分析性程序等。進駐被審計單位或部門后，首先要進行深入了解具體情況，觀察實際運作流程，一定要到現(xiàn)場去。必要時可修訂原來的審計方案。檢查審批簽字是否合規(guī)，觀察倉庫物品擺放，出入庫流程，對存貨進行監(jiān)盤，對相關(guān)人員進行訪談，對銀行、海關(guān)、客戶等第三方進行函證；對報表指標進行分析性程序等，通過各種審計程序來互相驗證。審計證據(jù)：應(yīng)具備相關(guān)性、可靠性、充分性。包括書面證據(jù)、實物證據(jù)、電子證據(jù)等。審計過程中應(yīng)注意審計證據(jù)的索取以及保存。

審計工作底稿：執(zhí)行的審計程序、索取的審計證據(jù)、得出的審計結(jié)論均應(yīng)詳細的記錄在審計底稿中。 對于不同性質(zhì)的審計項目，公司出了統(tǒng)一的標準要求外，可不斷完善底稿模板，績效審計、內(nèi)控審計等統(tǒng)一設(shè)計不同的審計底稿模板，以提高工作效率。工作底稿要符合準則要求，具有法律效力，能保護自己，成為有力證據(jù)。

結(jié)果溝通：內(nèi)部審計機構(gòu)與被審計單位、組織適當管理層就審計概況、審計依據(jù)、審計初步結(jié)論和審計建議進行討論和交流。取得對方確認，對有異議的，應(yīng)及時進行核實并給予答復(fù)。

審計報告：實施審計程序結(jié)束后，應(yīng)對得出的審計結(jié)論、審計意見和建議編制審計報告。并報送被審計單位、部門管理層。審計報告是內(nèi)審工作成果，是所有工作付出的結(jié)晶。對最終審計報告的評價即是對工作成果的評價。好的審計報告言簡意賅，重點突出、邏輯清楚?，F(xiàn)象、后果、原因、建議，一目了然。

后續(xù)審計：對審計中發(fā)現(xiàn)的問題被審計單位應(yīng)采取糾正措施合理有效的進行改正。內(nèi)部審計機構(gòu)在規(guī)定期限內(nèi)實施后續(xù)審計。不然發(fā)現(xiàn)問題卻沒有解決問題，依然沒有達到審計的目的。

歸檔：工作底稿、索取的審計資料等均應(yīng)編制索引、取得被審計單位或部門蓋章，歸檔保存。

（4）有效利用外部審計：提高審計效率。與外部審計多溝通，交流學(xué)習(xí)審計技巧、彌補法律法規(guī)知識，對內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)加強管理，對于交叉重疊的審計范圍應(yīng)避免重復(fù)工作。內(nèi)審與外審相互補充、相互利用。

（5）注意工作技巧、溝通技巧：處理好被審計部門、單位的關(guān)系。訪談是溝通的重要環(huán)節(jié)，訪談對象從一線工人到管理人員到公司高層，拿捏好其中的度對開展工作至關(guān)重要。不能太僵，重要信息索取不到，不能太親密，立場不堅定，沒有原則，這樣就沒有公信力。