導(dǎo)語：如何才能寫好一篇銀行風(fēng)險防控，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

當(dāng)前銀行不良貸款工作中存在的問題

信貸風(fēng)險管理是當(dāng)前國有商業(yè)銀行風(fēng)險管理的核心,風(fēng)險理念和行為偏差是導(dǎo)致不良信貸資產(chǎn)形成的重要原因。強化貸后管理不僅是完善信貸管理的一項基礎(chǔ)工作,而且也是控制風(fēng)險、防止不良貸款發(fā)生的重要一環(huán)。信貸業(yè)務(wù)從發(fā)生到結(jié)束是一個過程,貸后管理就是要在保證資金用于規(guī)定用途的基礎(chǔ)上,跟蹤客戶所在行業(yè)、上下游和客戶自身經(jīng)營情況等的變化,及時發(fā)現(xiàn)問題,有針對性地提出解決措施,防患于未然,減少損失甚至避免損失。

第一,部分經(jīng)營機構(gòu)和客戶經(jīng)理對加強貸后管理的認(rèn)識仍然不足,思想上仍然存在“重貸輕管”的現(xiàn)象。一旦項目獲得審批通過,貸款發(fā)放后,隨著向客戶收取的各項中間業(yè)務(wù)收入已經(jīng)到賬,部分客戶經(jīng)理就會如釋重負(fù),思想上放松對貸款的進(jìn)一步管理,無非是形式上的貸后檢查報告、資產(chǎn)清分等工作,對客戶的后續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)狀況、資金使用和回籠狀況缺乏深入了解,直至有些客戶出現(xiàn)還款困難或其他違約行為時才引起警覺和重視,但到這時為時已晚。

第二,貸后管理的手段不夠,對風(fēng)險處置的應(yīng)變措施單一。處理風(fēng)險的最終目的是成功回收銀行貸款本息,貸后管理的各種手段均是為這一目的服務(wù)。但對于部分已暴露出風(fēng)險隱患的客戶,由于客戶貸款尚未到期,客戶尚在正常經(jīng)營并按時支付銀行貸款利息或分期還本,商業(yè)銀行由于缺乏有力的處理手段,往往只能夠采取風(fēng)險預(yù)警、凍結(jié)客戶未使用授信額度、關(guān)注客戶經(jīng)營情況、逐步壓縮退出等手段,往往要等到客戶發(fā)生實質(zhì)性違約行為時才能采取訴訟、處置資產(chǎn)等法律保全手段,然而往往等到那時客戶已無力償還全部債務(wù),即使采取了相應(yīng)措施也會造成部分損失,同時也會增加銀行的經(jīng)營成本。

第三,貸后管理的體制還有待進(jìn)一步理順。目前,商業(yè)銀行已建立了風(fēng)險管理體制的“三道防線”,但歸根結(jié)底能夠發(fā)現(xiàn)和暴露客戶風(fēng)險隱患的應(yīng)該是直接接觸客戶的一線經(jīng)營部門,但由于經(jīng)營部門出于經(jīng)營考核等因素考慮,有時很難主動暴露風(fēng)險?！岸婪谰€”中的風(fēng)險管理部門、審計部門在業(yè)務(wù)檢查中往往也只能采信于客戶經(jīng)理反映的情況和數(shù)據(jù),因此即使每年有大型的貸后檢查或?qū)徲嫽顒?也難免會對客戶的風(fēng)險掛一漏萬。

第四,決策失誤導(dǎo)致不良貸款增加。主要表現(xiàn)在:管理層在制定壓縮不良資產(chǎn)工作的方針、工作策略時,經(jīng)營發(fā)展思路產(chǎn)生扭曲,或因片面強調(diào)壓縮不良、防范風(fēng)險,以致喪失了發(fā)展機遇,丟失了市場份額;或因?qū)μ幹貌涣假Y產(chǎn)重要性的認(rèn)識不足,在人、財、物上投入不夠,喪失了處置良機;在不良資產(chǎn)的認(rèn)定上出現(xiàn)失誤,沒有按章操作、科學(xué)界定,得體決策,導(dǎo)致不良率偏離正確水平;在不良資產(chǎn)處置方案的選擇上,不是進(jìn)行科學(xué)決策,而是憑借經(jīng)驗或想當(dāng)然、拍腦袋決策,人為導(dǎo)致?lián)p失率加大。

第五,對信貸退出機制認(rèn)識不清。主要表現(xiàn)在由于長期沿用以下不良貸款率、不良貸款絕對額控制指標(biāo),并對指標(biāo)進(jìn)行考核為主的管理方式,使部分行為表面上的數(shù)字好看,過于注重發(fā)展速度,忽視了企業(yè)發(fā)展的質(zhì)量,有的甚至不惜采取盲目壘大戶方式掩蓋行業(yè)、企業(yè)的真實狀況,錯過了信貸退出的最佳時機。大多數(shù)人認(rèn)為,實施信貸退出會影響業(yè)務(wù)的發(fā)展,導(dǎo)致企業(yè)存款減少,客戶遷移、結(jié)算量下降等等。正因為受短期利益的驅(qū)動,缺乏前瞻性,不愿及時地從一般的客戶中適時退出,因此導(dǎo)致目前不良貸款居高不下。

商業(yè)銀行應(yīng)大力培育健康風(fēng)險文化

當(dāng)前,我國經(jīng)濟發(fā)展的基本面沒有改變,但國際環(huán)境中不確定、不穩(wěn)定的因素增多,國內(nèi)經(jīng)濟運行中的一些矛盾也比較突出,保持經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展面臨的挑戰(zhàn)和困難增大。因此,商業(yè)銀行要通過合規(guī)經(jīng)營、健康的風(fēng)險文化是做好各項工作的根本。

合規(guī)經(jīng)營和風(fēng)險文化是一種習(xí)慣,能夠影響員工按照某種思維和方式去思考、解決問題。在合規(guī)經(jīng)營和風(fēng)險文化的建設(shè)上,必須持之以恒,以理念同化人,以制度約束人,以文化培養(yǎng)人。商業(yè)銀行要結(jié)合工作實際,營造良好的適合風(fēng)險文化生存發(fā)展的內(nèi)部環(huán)境,把全行的風(fēng)險文化建設(shè)好。從宣傳上加大力度,把先進(jìn)的風(fēng)險管理理念、技術(shù)和經(jīng)驗,滲透到每個崗位和每個流程環(huán)節(jié),提高員工理性思維和理,培養(yǎng)員工良好的習(xí)慣。從制度上加大力度,根據(jù)當(dāng)前經(jīng)濟和金融發(fā)展形勢,結(jié)合全行發(fā)展?fàn)顩r,進(jìn)一步優(yōu)化完善信貸管理全流程的規(guī)章制度,保障業(yè)務(wù)健康發(fā)展。從執(zhí)行力上加大力度,尤其要強化各級行領(lǐng)導(dǎo)的執(zhí)行力,進(jìn)一步嚴(yán)肅紀(jì)律,加大違章違規(guī)處罰力度,切實強化制度執(zhí)行力;歷史遺留問題不及時暴露的,或因此貽誤處置時機的,不但要追究歷史當(dāng)事人的責(zé)任,也要處理現(xiàn)有當(dāng)事人員的責(zé)任。

高度重視和關(guān)注系統(tǒng)性風(fēng)險。銀行系統(tǒng)性風(fēng)險是由銀行業(yè)外部沖擊造成的風(fēng)險,主要包括信用風(fēng)險、利率匯率風(fēng)險和國家風(fēng)險等。引發(fā)系統(tǒng)性風(fēng)險的一個重要因素就是銀行外部宏觀形勢的變化,這是銀行不能控制和影響的,也是商業(yè)銀行要重點跟蹤和研究的。系統(tǒng)性風(fēng)險是影響銀行可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵所在。如何科學(xué)安排好自身的發(fā)展目標(biāo)和業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu),在可承受的風(fēng)險范圍內(nèi)獲取長期穩(wěn)定的價值回報,這是全行亟需解決的問題。

過去我們一直處在經(jīng)濟高速增長的環(huán)境中,有很多風(fēng)險和問題被暫時掩蓋住了,對系統(tǒng)性風(fēng)險的認(rèn)識普遍不足,研究也很不夠。因此,當(dāng)前極其復(fù)雜的風(fēng)險環(huán)境,迫切需要商業(yè)銀行加強風(fēng)險分析,積極研究對策。要緊緊圍繞結(jié)構(gòu)調(diào)整,密切跟蹤宏觀經(jīng)濟中誘發(fā)系統(tǒng)性風(fēng)險的關(guān)鍵性因素,比如宏觀經(jīng)濟走勢、政策法規(guī)變化、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、環(huán)保和節(jié)能減排、資產(chǎn)價格波動等等。

在防范風(fēng)險方面還要將實地調(diào)查與有關(guān)信息系統(tǒng)相結(jié)合。從第一筆信貸發(fā)放后開始,至少每季度實地檢查一次。由于客戶經(jīng)理日常工作比較繁忙,當(dāng)遇到貸款發(fā)放日期較為集中、尤其是貼現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)量較多的時候,很難及時為每筆信貸業(yè)務(wù)作貸后檢查并撰寫檢查報告。因此在工作中,應(yīng)建立行領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)系重要客戶制度、掌握客戶潛在金融需求的同時,也對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況、貸款資金使用情況等進(jìn)行了解,使市場營銷和貸后管理融為一體,提高工作效率。貸后管理是一項系統(tǒng)工程,涉及全行上下和多個部門,因此必須在明確各部門職責(zé)的基礎(chǔ)上,形成齊抓共管貸后工作的新局面。在做好對所有客戶貸后管理的基礎(chǔ)上,進(jìn)一步突出重點,建立起“權(quán)責(zé)統(tǒng)一、重點突出”的貸后管理體系。建立分層次貸后管理制度,一是加強對跨區(qū)域集團客戶的貸后管理。這部分客戶占用貸款多、管理難度大,一旦出現(xiàn)風(fēng)險,將對全行的經(jīng)營產(chǎn)生較大影響;二是要加強限制行業(yè)客戶的貸后管理,對國家限制行業(yè)的客戶,采取有效措施,密切監(jiān)測客戶的經(jīng)營變化情況,防范和化解信貸風(fēng)險;三是加強對關(guān)注類貸款的管理。這部分貸款存在一定的潛在風(fēng)險,客戶信用風(fēng)險隨時有可能顯現(xiàn),通過加強貸后管理,提高風(fēng)險預(yù)警能力,防止形成新的信貸風(fēng)險。

當(dāng)前對商業(yè)銀行貸款工作中的防范對策

一是要建立風(fēng)險預(yù)警機制,增加風(fēng)險管理的前瞻性。信貸風(fēng)險管理能否成功關(guān)鍵在于早期發(fā)現(xiàn)隱患并及時采取防范措施,因此,加強信貸風(fēng)險的預(yù)警工作是銀行提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量、改善經(jīng)營管理狀況的重要途徑?，F(xiàn)階段信貸風(fēng)險管理工作對貸前調(diào)查,項目備選上的風(fēng)險預(yù)警還是個空缺,還沒有一套系統(tǒng)的、全面的、科學(xué)的貸前風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系。因此,我們應(yīng)積極地建立一套嚴(yán)密的、先進(jìn)適用的信貸風(fēng)險預(yù)警體系,努力改變傳統(tǒng)管理模式下的風(fēng)險判斷表面化和風(fēng)險反應(yīng)滯后的狀況,加強風(fēng)險搜索的系統(tǒng)性和準(zhǔn)確性,并對風(fēng)險的波動趨勢作前瞻性的而不是事后的判斷,爭取風(fēng)險管理工作的主動性。在此基礎(chǔ)上,建立健全信貸風(fēng)險預(yù)警制度,提高信貸風(fēng)險管理的科技含量。

篇2

防范金融風(fēng)險是全面建設(shè)小康社會的三大攻堅戰(zhàn)之一，銀行作為金融行業(yè)的重要組成部分，銀行的風(fēng)險防控對維護金融穩(wěn)定起到了重要作用。而良好的黨員隊伍的建設(shè)對提高銀行員工的風(fēng)險防控意識發(fā)揮至關(guān)重要的作用。

黨員隊伍作為黨建工作的執(zhí)行者，直接影響銀行風(fēng)險防控工作的質(zhì)量和效率，在實際的工作中需要將理論與實際工作相結(jié)合，嚴(yán)格規(guī)范管理制度，使黨員在工作中充分意識到風(fēng)控工作的重要性，長期有效的黨建工作是銀行金融風(fēng)險防控順利開展的重要保障。

黨員在樹立正確的銀行風(fēng)險意識的同時，也要做到與時俱進(jìn)。隨著科學(xué)技術(shù)的不斷進(jìn)步，金融風(fēng)險的種類也在不斷的變化。如果黨員隊伍缺乏先進(jìn)意識，僅限于原有風(fēng)險的防控，就會對新風(fēng)險缺乏必要的防控措施，導(dǎo)致實質(zhì)性風(fēng)險的發(fā)生時，銀行沒有健全的應(yīng)對計劃。

所以，提升黨員隊伍的綜合能力，充分發(fā)揮黨員的帶頭作用，對銀行金融防控十分重要。黨員應(yīng)積極主動學(xué)習(xí)銀行相關(guān)的業(yè)務(wù)，熟悉規(guī)范的業(yè)務(wù)操作流程，知曉業(yè)務(wù)辦理過程中的風(fēng)險點。在風(fēng)險防控過程中，可以采取適當(dāng)?shù)墓膭顧C制，有效增強黨員的責(zé)任意識和先鋒模范意識。與此同時，對于不積極、缺乏責(zé)任意識的行為也要采取適當(dāng)?shù)呐u教育。有獎有罰，強化黨員隊伍，有利于銀行風(fēng)險防控的順利開展。

銀行需要充分認(rèn)識黨員隊伍建設(shè)對于風(fēng)險防控的重要性，并充分發(fā)揮黨員的積極帶頭作用，從而有利于銀行長期健康的發(fā)展，為全面建設(shè)小康社會的目標(biāo)而努力奮斗。

篇3

在《新巴塞爾資本協(xié)議》中，操作風(fēng)險與信用風(fēng)險、市場風(fēng)險并列為金融機構(gòu)面臨的三大主要風(fēng)險，并被納入資本充足率的計算框架中，這表明操作風(fēng)險已引起監(jiān)管機構(gòu)的重視。根據(jù)《新巴塞爾資本協(xié)議》的定義，操作風(fēng)險是指因操作流程不完善、人為過失、系統(tǒng)故障或失誤及外部事件造成損失的風(fēng)險，它包括了內(nèi)部欺詐、外部欺詐、就業(yè)政策和工作場所安全性、客戶及產(chǎn)品和業(yè)務(wù)操作、業(yè)務(wù)中斷或系統(tǒng)失敗、內(nèi)部流程管理等風(fēng)險。本文所指的會計營運風(fēng)險，貫穿于銀行整個業(yè)務(wù)運作的過程，即受理業(yè)務(wù)、交易處理、會計核算、資金清算等各個環(huán)節(jié)必然涉及的人員、流程、系統(tǒng)、外部事件等風(fēng)險因素，這也正是操作風(fēng)險的誘因。因此，會計運營工作處于操作風(fēng)險防范的第一線，對保證各項業(yè)務(wù)正常開展和維護銀行資金安全起著極其重要的作用，是防范操作風(fēng)險的重中之重。在巴塞爾委員會某次全球性的針對營運操作性風(fēng)險的調(diào)查中，參加調(diào)查的銀行共報告了47029件損失超過1萬歐元的風(fēng)險事件，在一年中每家銀行平均發(fā)生528起風(fēng)險事件，足見營運操作風(fēng)險的普遍性和重要性。我們也可通過近年來發(fā)生的一些案例對營運風(fēng)險進(jìn)行分析。

（一）2009年，寧波銀行上海分行因柜面人員對于無授權(quán)人員提交的開戶資料未進(jìn)行認(rèn)真審核，導(dǎo)致該行客戶前程石化公司預(yù)留印鑒被調(diào)換，并開立票據(jù)盜劃資金2751萬元。這一案件主要反映了會計營運中的外部欺詐風(fēng)險和流程風(fēng)險，由于銀行工作人員在進(jìn)行業(yè)務(wù)操作時未嚴(yán)格核實經(jīng)辦人身份，輕信其各種借口而被詐騙，而且銀企對賬流程滯后，大額資金支付時未能及時提示客戶。

（二）2006年，中國銀行黑龍江雙鴨山市某支行銀行內(nèi)部人員與企業(yè)勾結(jié)，向上級行謊稱作廢而截留空白票據(jù)，在兩年間開出96張銀行承兌匯票，先后貼現(xiàn)資金達(dá)9.146億元。在這一案例中，該行會計營運的內(nèi)控措施已經(jīng)完成喪失，支行行長伙同匯票保管員、印章保管員等5人共同參與作案，上級部門檢查監(jiān)督機制形同虛設(shè)，暴露了會計營運風(fēng)險控制的缺失和會計層級管理體制的缺陷。

（三）2009年，瑞士銀行雇員未經(jīng)授權(quán)進(jìn)行違規(guī)交易，致使客戶損失4200萬美元，該部門負(fù)責(zé)人和三名員工在長達(dá)兩年的時間內(nèi)，每天進(jìn)行50多筆未經(jīng)授權(quán)的外匯和貴金屬交易均未被發(fā)現(xiàn)，反映出該行的內(nèi)控制度和交易核算系統(tǒng)都未能體現(xiàn)出有效的授權(quán)管理，對重要崗位人員的監(jiān)督不到位，風(fēng)險預(yù)警機制失靈。以上案例雖然不能涵蓋所有的會計營運風(fēng)險，但是具有一定的代表意義，在引發(fā)會計營運風(fēng)險的諸多因素中，人員操作失誤或故意欺詐、制度流程執(zhí)行不力所引發(fā)的風(fēng)險占據(jù)很大一部分。

二、目前農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行會計營運風(fēng)險防控中存在的問題

由于政策性銀行的業(yè)務(wù)范圍所限，農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行只有對公業(yè)務(wù)而無零售業(yè)務(wù)，與商業(yè)銀行的社會公眾客戶層次繁雜、人數(shù)眾多相比，農(nóng)發(fā)行會計營運風(fēng)險主要集中在企業(yè)結(jié)算和資金清算等方面，具有金額大、政策性強的特點。2005年農(nóng)發(fā)行綜合業(yè)務(wù)會計應(yīng)用系統(tǒng)將全國各分支機構(gòu)的數(shù)據(jù)全部集中到總行數(shù)據(jù)中心，實現(xiàn)了全國各分支機構(gòu)集中聯(lián)網(wǎng)、所有會計數(shù)據(jù)集中處理，強化流程和內(nèi)控制約管理，并建立了“兩地三中心”災(zāi)備系統(tǒng)，5年以來會計業(yè)務(wù)運營平穩(wěn)，未發(fā)生較大的營運風(fēng)險。但是，農(nóng)發(fā)行在會計營運風(fēng)險控制方面仍存在一些問題，可能會帶來風(fēng)險的隱患，以江蘇省分行為例，根據(jù)省分行內(nèi)部監(jiān)督委員會報告，2010年各類檢查督導(dǎo)共發(fā)現(xiàn)會計營運操作方面的問題82條，其中產(chǎn)品和業(yè)務(wù)操作問題36條，占43.9%；流程管理問題25條，占30.49%；內(nèi)控制約問題19條，占23.17%；系統(tǒng)處理問題2條，占2.44%，均未發(fā)生事實風(fēng)險，也未發(fā)生內(nèi)部欺詐、外部欺詐風(fēng)險，但通過對這些營運操作因素進(jìn)行歸納、分析，可發(fā)現(xiàn)以下幾個方面的問題：

（一）層次復(fù)雜的會計管理模式不利于會計營運風(fēng)險的控制

農(nóng)發(fā)行綜合業(yè)務(wù)會計應(yīng)用系統(tǒng)投入使用以后，各分支機構(gòu)的會計業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)均存儲在總行數(shù)據(jù)中心，總分行可以直接掌握各支行的營運情況，總分行對會計營運風(fēng)險的管理滲透能力顯著增強。但在會計管理上仍沿用長期以來總行、省分行、市分行三級管理、縣支行一級運營的模式，防控營運風(fēng)險的辦法規(guī)定仍需要層層傳遞、培訓(xùn)和督促落實，各地區(qū)管理水平和執(zhí)行能力的差異也導(dǎo)致貫徹的效果不同。因此，這種復(fù)雜的管理層級與會計營運風(fēng)險主要集中在基層支行的特點不相適應(yīng)，導(dǎo)致營運風(fēng)險防控的直接性和滲透力不強，效率不高，一些低技術(shù)含量的操作問題屢查屢犯，以前年度檢查發(fā)現(xiàn)的問題仍有發(fā)生。

（二）基于數(shù)據(jù)集點的會計營運風(fēng)險控制體系不夠完善

目前農(nóng)發(fā)行已利用現(xiàn)代信息技術(shù)實現(xiàn)了會計數(shù)據(jù)大集中，相對于傳統(tǒng)的會計營運風(fēng)險控制而言，會計系統(tǒng)能夠自動檢驗賬務(wù)平衡，總分賬戶始終相等，系統(tǒng)還能夠?qū)ΜF(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的記賬順序，賬戶是否透支，各柜員錢箱重要物品是否相互制約分離等進(jìn)行檢查和控制。這種模式使會計營運風(fēng)險控制的重點相應(yīng)發(fā)生了變化，例如綜合柜員制上線以后，原先一些記賬、復(fù)核、出納相互制衡的業(yè)務(wù)變?yōu)榫C合柜員單獨完成，IC卡和密碼成為內(nèi)控重要手段，農(nóng)發(fā)行縣支行會計部門人員較少，大多數(shù)只按照內(nèi)控的最低人員要求配置2名主管、3名柜員，一旦內(nèi)控監(jiān)督制度不健全或執(zhí)行不力、綜合柜員風(fēng)險意識淡薄，很可能產(chǎn)生一人多卡、違規(guī)代班等操作風(fēng)險，類似這樣的操作實務(wù)差錯占比較高，但目前對于防范這種數(shù)據(jù)集中下的會計營運風(fēng)險，還在很大程度上依賴于常規(guī)檢查等傳統(tǒng)手段，營運風(fēng)險控制部門大多數(shù)通過事后交易資料來判斷實時風(fēng)險，對實時監(jiān)控的利用力度不夠，還未形成更加可靠、完整的營運風(fēng)險預(yù)警和監(jiān)測體系。

（三）尚未建立依托于科技手段的事后監(jiān)督系統(tǒng)

會計營運風(fēng)險具有分散性的特點，會計業(yè)務(wù)的各個操作環(huán)節(jié)都具有風(fēng)險點，但目前農(nóng)發(fā)行對于這些營運風(fēng)險點的事后監(jiān)督還主要依賴于人工審核傳票、勾對流水、核對登記簿和報表等，事后監(jiān)督的效率低下、成本較高、效果不明顯，無法全面覆蓋各營業(yè)機構(gòu)的所有會計業(yè)務(wù)，也無法實現(xiàn)風(fēng)險導(dǎo)向和流程導(dǎo)向的有效監(jiān)督。上述內(nèi)部監(jiān)督委員會的報告也只能反映上級行檢查發(fā)現(xiàn)的問題，尚未建立一個完善的數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)，通過程序全面自動地監(jiān)測、記錄、分析各營業(yè)機構(gòu)的會計營運風(fēng)險問題。

三、農(nóng)業(yè)政策性銀行會計營運風(fēng)險防控體系的構(gòu)建

農(nóng)業(yè)政策性銀行會計營運風(fēng)險的防控體系應(yīng)在完善會計組織結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，涵蓋事前、事中、事后的監(jiān)控，建立事前預(yù)警風(fēng)險操作、事中監(jiān)控實際操作行為、事后監(jiān)督核算結(jié)果的完整體系，輔以完善的日常監(jiān)督秩序、內(nèi)控制度、評價反饋機制等，從而實現(xiàn)全方位、全過程的風(fēng)險控制。

（一）推行扁平化管理，提高總行對營運風(fēng)險的控制能力

農(nóng)發(fā)行綜合業(yè)務(wù)會計應(yīng)用系統(tǒng)中的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和信息資源高度集中，總行可以通過后臺數(shù)據(jù)中心掌握各分支機構(gòu)的會計營運情況，分支機構(gòu)的會計核算職能已經(jīng)簡化，成為分布在不同地區(qū)的業(yè)務(wù)延伸柜臺。因此，總行今后可以根據(jù)營運風(fēng)險管理的實際需求，在完善有關(guān)管理規(guī)章制度的前提下，推行會計扁平化管理，減少營運風(fēng)險的管理層次，提高總行對營業(yè)機構(gòu)的控制能力，弱化支行負(fù)責(zé)人的行政管理權(quán)力對業(yè)務(wù)操作的影響，這樣不僅有利于提高防控營運風(fēng)險政策的貫徹效率，而且能夠有效防止支行負(fù)責(zé)人行政權(quán)限引發(fā)的道德風(fēng)險，減少內(nèi)部欺詐的可能性，也能使支行的精力更加集中于客戶服務(wù)、營銷和維護，以及金融產(chǎn)品的咨詢和銷售。

（二）實行前后臺分離，實現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化流程作業(yè)

目前農(nóng)發(fā)行每個縣支行都需要設(shè)置2名負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)事項授權(quán)、監(jiān)督的主管，3名綜合柜員之間印、證、機相互分離制約，“麻雀雖小，五臟俱全”，即使業(yè)務(wù)量不大，相應(yīng)的崗位、權(quán)限、控制、人員都要配備到位，會計營運監(jiān)督的成本較高，而且有可能產(chǎn)生“一手清”、內(nèi)部欺詐等風(fēng)險。隨著OCR（數(shù)據(jù)影像識別）技術(shù)的廣泛應(yīng)用，極大縮短了網(wǎng)點間的時間和空間距離，會計營運風(fēng)險監(jiān)控的集中程度加強，目前一些銀行同業(yè)已經(jīng)實行了前后臺分離，如民生銀行建立了3個區(qū)域后臺處理中心，進(jìn)行票據(jù)、單證處理和集中清算；工商銀行的票據(jù)營業(yè)部由總行直接負(fù)責(zé)管理；花旗銀行在亞太地區(qū)設(shè)立了現(xiàn)金管理及收付處理中心、貿(mào)易處理中心、電子服務(wù)中心三個集中業(yè)務(wù)處理中心，并引入了IS09000標(biāo)準(zhǔn)質(zhì)量控制、6西格瑪全面質(zhì)量管理，實現(xiàn)了風(fēng)險管理可控化和質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)化。今后農(nóng)發(fā)行可以逐步改進(jìn)流程管理，前臺主要負(fù)責(zé)會計業(yè)務(wù)的受理，后臺實現(xiàn)大額、重要業(yè)務(wù)的集中授權(quán)或遠(yuǎn)程授權(quán)，部分業(yè)務(wù)的集中審批，非實時易的集中處理，使各崗位接觸的業(yè)務(wù)趨向單一，只是流水線上的一個步驟，有效規(guī)避個別人操縱整個業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險。

（三）建立會計營運風(fēng)險事前預(yù)警系統(tǒng)

綜合業(yè)務(wù)會計應(yīng)用系統(tǒng)后臺數(shù)據(jù)中心可以提供豐富的賬務(wù)和交易核算信息，完全能夠作為營運風(fēng)險監(jiān)控的數(shù)據(jù)來源，還可進(jìn)一步細(xì)化、深化明細(xì)核算內(nèi)容，將各類手工登記簿、統(tǒng)計臺賬納入明細(xì)賬務(wù)核算體系，增強系統(tǒng)對數(shù)據(jù)、流程的分析比對能力。在目前綜合業(yè)務(wù)會計應(yīng)用系統(tǒng)對異常信息自動生成稽核清單的基礎(chǔ)上，應(yīng)進(jìn)一步增強這種稽核預(yù)警功能，利用系統(tǒng)的后臺接口開發(fā)會計營運風(fēng)險的預(yù)警系統(tǒng)。一是在內(nèi)部控制方面，預(yù)警系統(tǒng)要能夠?qū)崟r對會計操作信息進(jìn)行跟蹤分析，通過事先設(shè)立多種預(yù)警模型，自動分析和判斷會計操作是否符合內(nèi)控制度，各類賬表和登記簿、臺賬勾稽關(guān)系是否正確，錄入要素是否齊全、合規(guī)，往來賬戶是否配對相符等，實現(xiàn)對約時入賬、協(xié)定存款日終自動轉(zhuǎn)賬、結(jié)算收費、以貸收貸、以貸收息、利息應(yīng)收盡收等的控制和判斷，對各類異常操作和處理予以自動留痕，對重要日志進(jìn)行記載備份，進(jìn)一步提高營運風(fēng)險監(jiān)控的質(zhì)量、效率和自動化程度，從而將監(jiān)測的重心前移到操作環(huán)節(jié)，充分利用系統(tǒng)自動發(fā)現(xiàn)違規(guī)操作行為，降低會計操作風(fēng)險。在會計監(jiān)督方面，預(yù)警系統(tǒng)要具備豐富的數(shù)據(jù)分析工具，提供盈利能力指標(biāo)、營運能力指標(biāo)、資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)、財務(wù)比率、風(fēng)險控制、客戶關(guān)系等非貨幣性信息，生成各類統(tǒng)計分析報表，形成完整的分析監(jiān)測體系，為審計部門、信貸管理部門和領(lǐng)導(dǎo)層提供詳盡的監(jiān)督和決策依據(jù)。

（四）會計營運風(fēng)險事中監(jiān)督的重點轉(zhuǎn)向柜面實際操作

目前農(nóng)發(fā)行會計核算系統(tǒng)通過授權(quán)控制、賬務(wù)平衡、密碼控制等功能，在一定程度上能夠自動限制部分違規(guī)的營運操作，因此，會計營運風(fēng)險防控的重點應(yīng)轉(zhuǎn)向系統(tǒng)程序無法控制的環(huán)節(jié)，即會計營運安全在基層行主要轉(zhuǎn)化為實際操作風(fēng)險，必須利用遠(yuǎn)程監(jiān)控、交易監(jiān)視和現(xiàn)場檢查監(jiān)督等方式予以控制。一是資金支付環(huán)節(jié)，綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)與支付系統(tǒng)直聯(lián)以后，計算機要求會計主管兩次授權(quán)后方可匯出資金，風(fēng)險防控的重點轉(zhuǎn)變?yōu)闀嬛鞴苁欠駥浫胄畔⑴c匯款憑證進(jìn)行認(rèn)真核對，防止授權(quán)流于形式，其他類型的業(yè)務(wù)授權(quán)也應(yīng)遵循這一要求。二是在重要單證和重要物品的管理上，綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)采用錢箱的管理方式，每個柜員錢箱中保管的現(xiàn)金、重要單證和重要物品與現(xiàn)實中的實物一致，并自動檢查印、證、機是否三分離，因而風(fēng)險防控的重點轉(zhuǎn)變?yōu)殄X箱與實物的核對，以及實際操作中印證機是否符合內(nèi)控要求，有無混管混用現(xiàn)象。三是在崗位制約方面，綜合業(yè)務(wù)會計應(yīng)用系統(tǒng)對操作員身份認(rèn)證采用了IC卡、密碼的管理方式，并設(shè)定柜員的業(yè)務(wù)范圍和權(quán)限，風(fēng)險防控的重點轉(zhuǎn)變?yōu)镮C卡的使用和保管是否規(guī)范，密碼是否嚴(yán)格保密，有無一人多卡、互知密碼、隨意放置IC卡等現(xiàn)象。四是在賬務(wù)處理和維護上，總行后臺中心自動完成標(biāo)準(zhǔn)賬戶設(shè)置、科目維護、利率、折舊率的維護，統(tǒng)一進(jìn)行存貸款批量結(jié)息、計提折舊、報表生成等工作，風(fēng)險防控的重點轉(zhuǎn)變?yōu)闃?biāo)準(zhǔn)賬戶的核算內(nèi)容是否準(zhǔn)確，手動單戶結(jié)息、手工計提折舊、錯賬調(diào)整等特殊性賬務(wù)是否正確無誤等?？偟膩碚f，如果離開對實際會計營運操作的嚴(yán)密監(jiān)控，那么系統(tǒng)程序的自動控制將會形同虛設(shè)。

（五）實行會計集中事后監(jiān)督

可設(shè)置獨立的事后監(jiān)督中心，實現(xiàn)事后監(jiān)督由分散模式向集中模式、由手工審核向系統(tǒng)自動審核模式的轉(zhuǎn)變。集中事后監(jiān)督中心的主要任務(wù)是檢查前臺業(yè)務(wù)處理的真實性、合規(guī)性，校驗會計核算結(jié)果與原始憑證錄入的準(zhǔn)確性，監(jiān)督各項規(guī)章制度的執(zhí)行情況，防范重大差錯、事故和經(jīng)濟案件。通過將各營業(yè)柜面的事后監(jiān)督工作集中起來，保證會計業(yè)務(wù)辦理和監(jiān)督的嚴(yán)格分離，盡可能利用系統(tǒng)自動控制審核標(biāo)準(zhǔn)和流程，建立統(tǒng)一監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一控制風(fēng)險、客觀考核、問責(zé)嚴(yán)格的集中事后監(jiān)督系統(tǒng)，增強事后監(jiān)督對前臺柜員的約束力，促進(jìn)柜員提高合規(guī)操作的自覺性。集中事后監(jiān)督將改變目前每個營業(yè)機構(gòu)均需配備事后監(jiān)督人員，會計風(fēng)險監(jiān)督點多面廣、監(jiān)控難度大的現(xiàn)狀，使?fàn)I業(yè)機構(gòu)從繁雜的傳票審核工作中解脫出來，加強日常業(yè)務(wù)的事前和事中監(jiān)督，達(dá)到合理配置資源、提高風(fēng)險防范能力的目的。

篇4

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 會計內(nèi)控風(fēng)險 防范解析

隨著經(jīng)濟建設(shè)速度的加快，我國銀行業(yè)也得到了很大的發(fā)展。目前，我國金融體制改革的力度不斷加大，資本市場的開放程度不斷加深，各種新式的金融產(chǎn)品不斷推出，商業(yè)銀行面臨的金融風(fēng)險越來越復(fù)雜，這些都給商業(yè)銀行的內(nèi)控工作提出了較高的要求。在商業(yè)銀行的金融風(fēng)險中，會計內(nèi)控風(fēng)險已經(jīng)成為了商業(yè)銀行需要重點防范的主要風(fēng)險之一。本文將對目前我國商業(yè)銀行面臨的會計內(nèi)控風(fēng)險進(jìn)行分析，探討風(fēng)險產(chǎn)生的原因，研究針對會計內(nèi)控風(fēng)險進(jìn)行防范的措施，希望為我國商業(yè)銀行的更好發(fā)展提供幫助。

一、我國商業(yè)銀行會計內(nèi)部控制工作存在的主要風(fēng)險

有效的會計內(nèi)部控制對于防范商業(yè)銀行發(fā)生金融風(fēng)險具有重要作用。目前，我國商業(yè)銀行的會計內(nèi)控工作還存在一定的問題，具體表現(xiàn)為以下幾個方面。

（一）商業(yè)銀行會計的內(nèi)控條件有待完善

商業(yè)銀行會計內(nèi)控工作的質(zhì)量是銀行會計管理水平的重要體現(xiàn)。良好的會計內(nèi)控工作對于商業(yè)銀行的組織文化、管理工作、經(jīng)營效果、人事管理都有良好的制約作用。目前，商業(yè)銀行的會計內(nèi)控條件還不夠完善，具體表現(xiàn)為以下幾點。商業(yè)銀行會計職位設(shè)置的合理性有待提高，例如有的銀行為了對成本進(jìn)行更好的控制，沒有經(jīng)過調(diào)查就盲目的縮減人員編制，造成員工的工作強度加大，從而增大了會計風(fēng)險發(fā)生的幾率。另外科學(xué)合理的崗位設(shè)置也能起到互相制約的作用，從而減少銀行資金隱患。會計人員的業(yè)務(wù)操作規(guī)范程度還有待提高。標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)操作規(guī)范是保證商業(yè)銀行各項工作順利展開的前提。目前，有的銀行對業(yè)務(wù)操作規(guī)范沒有引起足夠重視，甚至經(jīng)常出現(xiàn)違規(guī)操作情況，這給商業(yè)銀行的發(fā)展埋下了安全隱患。

（二）商業(yè)銀行會計內(nèi)控制度的執(zhí)行力有待提高

在商業(yè)銀行的經(jīng)營活動中，良好的會計內(nèi)控制度的執(zhí)行力是保證內(nèi)控工作全面落實的根本，而當(dāng)前在商業(yè)銀行中，內(nèi)控工作的執(zhí)行力度不夠，而一旦執(zhí)行力不足將很可能導(dǎo)致會計風(fēng)險的發(fā)生。具體來說有以下表現(xiàn)。對于會計內(nèi)控制度的重視程度不夠。例如，有的商業(yè)銀行管理層只是在相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)部門進(jìn)行檢查時，才開始加大對會計內(nèi)控的重視，而在平時的工作中，對會計內(nèi)控工作比較忽視。另外，對于會計內(nèi)控工作的不重視，也造成了會計內(nèi)控制度的更新不及時，導(dǎo)致內(nèi)控工作出現(xiàn)混亂。銀行的業(yè)務(wù)操作平臺對于商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的控制力度不夠。隨著信息化技術(shù)的發(fā)展，目前電子技術(shù)在商業(yè)銀行的發(fā)展中起著越來越重要的作用。但由于網(wǎng)絡(luò)技術(shù)革新較快，有的商業(yè)銀行的信息化支持力度不夠，導(dǎo)致業(yè)務(wù)操作平臺的有效性受到影響，對于銀行的全部會計業(yè)務(wù)沒有形成有力的控制，從而造成會計內(nèi)控風(fēng)險的出現(xiàn)。

（三）商業(yè)銀行會計內(nèi)控的監(jiān)督評價機制不夠健全

目前，商業(yè)銀行會計內(nèi)控工作的監(jiān)督機制不夠健全也造成會計內(nèi)控風(fēng)險的主要原因。例如，有的商業(yè)銀行對于短期利益非常重視，沒有從會計內(nèi)控工作的整體角度去把握，忽略了銀行的長遠(yuǎn)發(fā)展。同時在會計工作的監(jiān)督和檢查方面更多的只對具體問題進(jìn)行關(guān)注，造成一定的制度缺失現(xiàn)象。另外，有的商業(yè)銀行對于會計內(nèi)控工作的制約機制還不夠完善，導(dǎo)致對金融風(fēng)險的發(fā)現(xiàn)能力減弱，從而造成重大的經(jīng)濟損失。

二、我國商業(yè)銀行會計內(nèi)控風(fēng)險產(chǎn)生的原因

我國商業(yè)銀行的會計內(nèi)控質(zhì)量對于保證銀行各項工作的全面進(jìn)行具有重要作用。針對上文論述的商業(yè)銀行產(chǎn)生的會計內(nèi)控風(fēng)險進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)造成上述風(fēng)險產(chǎn)生的原因主要有三點。由于會計內(nèi)控工作不能帶來直接的經(jīng)濟效益，因此有的商業(yè)銀行管理層缺乏對會計內(nèi)控工作的重視，造成重效益輕管理的局面。在會計內(nèi)控工作中，更注重事后處理和檢查工作，而忽略了事前、事中的控制和監(jiān)管。會計內(nèi)控人員的綜合素質(zhì)有待提高，伴隨科技的發(fā)展，會計電算化的程度日益加深，同時金融創(chuàng)新的力度也不斷加強，這給銀行會計人員的工作提出了更高的要求，如果沒有及時的做好知識更新工作，會導(dǎo)致員工不能很好的適應(yīng)銀行的業(yè)務(wù)要求，從而造成會計內(nèi)控風(fēng)險。

三、商業(yè)銀行針對會計內(nèi)控風(fēng)險進(jìn)行的防范措施

（一）完善商業(yè)銀行的會計內(nèi)控體系

在商業(yè)銀行的經(jīng)營管理活動中，完善會計內(nèi)控體系對于防范會計風(fēng)險具有非常關(guān)鍵的意義。具體來說，商業(yè)銀行可以從以下方面加強會計內(nèi)控體系的工作。在決策、執(zhí)行和監(jiān)督方面形成良好的制約體系，建立具有層次性的內(nèi)部監(jiān)管系統(tǒng)，確保事前、事中和事后控制之間形成良好的互補機制。嚴(yán)格按照以風(fēng)險為導(dǎo)向的內(nèi)控原則對商業(yè)銀行的會計管理制度進(jìn)行梳理，要確保相關(guān)規(guī)定的科學(xué)性和層次性，同時對于國家出臺的新制度要進(jìn)行關(guān)注，并根據(jù)商業(yè)銀行的實際情況進(jìn)行更新。在商業(yè)銀行全體職工中牢固樹立制度至上的觀念，在平時的會計活動中，嚴(yán)格按照制度進(jìn)行業(yè)務(wù)操作，從而有效防止會計內(nèi)控風(fēng)險的發(fā)生。

（二）加強對會計內(nèi)控風(fēng)險的控制力度

商業(yè)銀行要建立有效的風(fēng)險管理責(zé)任制度，并在此基礎(chǔ)上加大對會計內(nèi)控風(fēng)險的控制力度。

1、建立風(fēng)險管理責(zé)任制度

風(fēng)險管理責(zé)任制度指的是通過明確的責(zé)任追究鏈條，對發(fā)生的會計內(nèi)控風(fēng)險進(jìn)行責(zé)任的認(rèn)定和追究工作。商業(yè)銀行要確保將員工的利益和會計風(fēng)險防范工作之間建立有效的聯(lián)系，從而保證問責(zé)制度的實現(xiàn)。

2、對商業(yè)銀行現(xiàn)有的會計風(fēng)險管理工作進(jìn)行梳理

由于商業(yè)銀行的金融業(yè)務(wù)更新力度較快，因此會計內(nèi)控管理工作要保證與時俱進(jìn)，要對具體的金融業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險考量，做好對風(fēng)險重點的防控工作。另外可以對商業(yè)銀行不同的業(yè)務(wù)進(jìn)行等級的劃分，并根據(jù)等級采取對應(yīng)的授權(quán)模式，從而提高對會計風(fēng)險的防范能力。

3、建立有效監(jiān)管機制

通過視頻和系統(tǒng)監(jiān)控相結(jié)合的方式保證會計內(nèi)控工作的質(zhì)量。例如，在對銀行網(wǎng)點進(jìn)行內(nèi)控監(jiān)管時，可以在系統(tǒng)在線監(jiān)測方面尋求突破，通過科學(xué)的技術(shù)手段，提高非現(xiàn)場監(jiān)控能力，同時提高柜臺的視頻監(jiān)控力度，進(jìn)而提高會計內(nèi)控工作的質(zhì)量。

（三）加強會計內(nèi)控工作人員的綜合素質(zhì)

商業(yè)銀行要建立以人為本的工作理念，在會計內(nèi)控工作中通過有效的手段加強會計內(nèi)控工作人員的綜合素質(zhì)，從而提高會計內(nèi)控工作質(zhì)量。首先，商業(yè)銀行要牢固樹立會計人員的內(nèi)控管理理念，提高對會計內(nèi)控工作的重視程度。其次，要建立有效的培訓(xùn)制度，針對管理中出現(xiàn)的問題，業(yè)務(wù)操作上出現(xiàn)的新方法進(jìn)行有目的性的培訓(xùn)工作，確保會計人員的業(yè)務(wù)操作規(guī)范化，減少業(yè)務(wù)操作方面的疏漏。最后，要對會計內(nèi)控工作方面出現(xiàn)的問題進(jìn)行分析，針對人為因素造成的問題進(jìn)行重點整改，對出現(xiàn)的重大疏漏要進(jìn)行追責(zé)，最終確保會計內(nèi)控質(zhì)量的實現(xiàn)。

（四）健全會計內(nèi)控工作的考核評價機制

對商業(yè)銀行的員工進(jìn)行公平公正的考核評價工作，對于提高會計內(nèi)控工作的質(zhì)量具有很好的幫助作用。在對銀行工作人員進(jìn)行考核時，可以根據(jù)銀行的實際情況采取分級獎懲制度來進(jìn)行。但同時要注意，對于不同工作性質(zhì)的員工進(jìn)行考核時，要根據(jù)工作情況制定對應(yīng)的考核標(biāo)準(zhǔn)，例如對于財務(wù)管理人員和技術(shù)人員的考核分別要根據(jù)工作的完成情況進(jìn)行。另外，商業(yè)銀行可以將會計風(fēng)險管理工作的有效性納入到整體考核評價中來，從而提高各級財務(wù)會計人員對于會計內(nèi)控風(fēng)險的重視程度。

四、結(jié)束語

良好的會計內(nèi)控工作對于商業(yè)銀行防范金融風(fēng)險，提高工作效率具有非常重要的作用。在實際工作中，銀行管理人員要對會計內(nèi)控工作引起重視，從完善商業(yè)銀行的會計內(nèi)控體系，加強對會計內(nèi)控風(fēng)險的控制力度，健全考核評價機制，提升人員的綜合素質(zhì)等方面入手，切實提高會計內(nèi)控工作質(zhì)量，為銀行業(yè)更好的發(fā)展提供保障。

參考文獻(xiàn)：

[1]張琪.論商業(yè)銀行會計內(nèi)控風(fēng)險防范與對策[J].企業(yè)導(dǎo)報，2014

篇5

關(guān)鍵詞：船舶貸款 擔(dān)保風(fēng)險 防控

伴隨全球經(jīng)濟整體復(fù)蘇形勢下航運業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展，造船業(yè)經(jīng)歷金融危機的低谷后，行業(yè)景氣正逐步恢復(fù)。由此而引發(fā)的資金需求也愈發(fā)增多。與傳統(tǒng)的固定資產(chǎn)貸款相比，船舶貸款同樣具有周期長、投資大、法律關(guān)系復(fù)雜的特征。同時，由于船舶自身的特殊性及航運業(yè)所具有的周期性、波動性等特征，也使商業(yè)銀行船舶貸款蘊含著較高風(fēng)險。造船行業(yè)屬于勞動和資金密集型行業(yè)、周期性較強。雖然從長期看，世界造船中心進(jìn)一步向亞洲轉(zhuǎn)移，有利于促進(jìn)我國奠定造船強國地位，但從中短期看，我國造船業(yè)正處于產(chǎn)業(yè)升級、資源整合階段，整體產(chǎn)能不均衡并存在一定過剩。行業(yè)內(nèi)集群的分化和整合將加劇，部分企業(yè)將繼續(xù)面臨撤單威脅、建造周期長、產(chǎn)能升級等多種困難，商業(yè)銀行船舶貸款的風(fēng)險不容忽視?；诖敖ㄔ斓倪^程，可將船舶貸款擔(dān)保劃分為在建船舶擔(dān)保與建成船舶擔(dān)保，本文重點論述上述兩個業(yè)務(wù)階段中所蘊含的風(fēng)險及防控。

一、在建船舶抵押業(yè)務(wù)風(fēng)險防控

（一）在建船舶擔(dān)保業(yè)務(wù)主要模式

船舶貸款過程中，以船舶交付為時點，船舶交付前相應(yīng)擔(dān)保方式主要如表1所示：

表1

在建船舶擔(dān)保方式

（二）在建船舶抵押現(xiàn)行法律依據(jù)

2009年6月以前，我國關(guān)于在建船舶抵押的法律零散規(guī)定于《海商法》、《擔(dān)保法》、《物權(quán)法》及地方性法規(guī)之中。2009年6月海事局公布的《建造中船舶抵押權(quán)登記暫行辦法》（以下簡稱《暫行辦法》），提高了在建船舶抵押的可操作性，成為在建船舶抵押業(yè)務(wù)登記環(huán)節(jié)的全國統(tǒng)一性法律依據(jù)。總結(jié)上述立法，船舶抵押法律規(guī)范主要如下。

1抵押標(biāo)的范圍

《海商法》第十四條規(guī)定：建造中的船舶可以設(shè)定船舶抵押權(quán)；《物權(quán)法》第一百八十條規(guī)定正在建造的建筑物、船舶、航空器可以設(shè)定抵押。

1994年公布的《〈中華人民共和國船舶登記條例〉若干問題的說明》，將在建船舶定義為：已經(jīng)安放龍骨或處于相似建造階段的船舶；《暫行辦法》中規(guī)定：作為抵押物的建造中船舶，如為分段建造的，應(yīng)該已經(jīng)完成至少一個以上的船舶分段并處于建造階段；如為整體建造的，應(yīng)該已經(jīng)安放龍骨并處于建造階段。

2主體資格限制

《海商法》、《物權(quán)法》、《擔(dān)保法》均未對在建船舶抵押的抵押人與抵押權(quán)人作出限制性規(guī)定。但《暫行辦法》中規(guī)定在建船舶抵押人只能為“滿足國家或有關(guān)主管部門資質(zhì)要求的船舶建造企業(yè)”；抵押權(quán)人為“具備發(fā)放貸款資格的金融機構(gòu)”。

3抵押登記

在建船舶抵押登記采用登記對抗主義?！段餀?quán)法》在第一百八十八條明確規(guī)定：正在建造的船舶、航空器抵押的，抵押權(quán)自抵押合同生效時設(shè)立；未經(jīng)登記的，不得對抗善意第三人。

（三）在建船舶抵押的主要風(fēng)險

1在建船舶的不確定性

從理論上看，抵押物必須具備特定性、價值性和可讓與性。而船舶于建造過程中，始終處于不斷變化之中，并不完全符合特定性要求；就價值性而言，在建船舶表現(xiàn)形態(tài)為鋼材、設(shè)備的焊接安裝，船舶建成之前并不具有多高的價值；未完成的船舶，其轉(zhuǎn)讓性通常較差。

此外，《擔(dān)保法》、《擔(dān)保法司法解釋》、《暫行辦法》均設(shè)有禁止超額抵押的規(guī)定，加之在建船舶的不確定性，嚴(yán)重制約了實務(wù)中在建船舶抵押的可操作性。

2在建船舶所有權(quán)的多樣性

權(quán)屬清晰是抵押物用于抵押擔(dān)保的前提條件，《暫行辦法》明確要求特定船舶建造企業(yè)方可設(shè)置在建船舶抵押擔(dān)保。而在建船舶所有權(quán)卻具有多樣性。

船舶建造合同多采用格式合同，不同版本合同對建造船舶的所有權(quán)往往有不同約定。如：西歐造船廠協(xié)會提供的標(biāo)準(zhǔn)造船合約（AWES格式合同）約定：買方在支付了第一期預(yù)付款后，在建造的船舶及設(shè)備歸買方所有；而日本造船商協(xié)會提供的SAJ格式合同約定：船舶的所有權(quán)和風(fēng)險按照合同約定交付給買方后同時轉(zhuǎn)移給買方，在交付成立之前，本船以及上面設(shè)備的所有權(quán)和風(fēng)險都屬于賣方。

3抵押權(quán)實現(xiàn)的局限性

建造中的船舶尚不具備航運的使用價值，無論整體出售抑或分解成組成動產(chǎn)出售，其轉(zhuǎn)讓價格通常遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于正常的船舶轉(zhuǎn)讓價格。在建船舶轉(zhuǎn)讓過程中，轉(zhuǎn)讓價格受船舶特征、市場容量、市場行情、轉(zhuǎn)讓手續(xù)、轉(zhuǎn)讓費用等多種因素的影響，加之作為抵押權(quán)人的金融機構(gòu)往往缺乏管理在建船舶的專業(yè)技能與經(jīng)驗，轉(zhuǎn)讓價格往往存在不能覆蓋抵押權(quán)人船舶貸款債權(quán)的風(fēng)險。

（四）在建船舶抵押風(fēng)險防范措施

1審慎評估在建船舶價值

（1）明確界定抵押物范圍

鑒于在建船舶的不確定性，商業(yè)銀行可在融資合同中借鑒《1967年建造中船舶權(quán)利登記公約》第八條規(guī)定，將抵押物范圍約定為：在未有相反約定的情況下，所登記的抵押物及在船廠占有之下的，已用標(biāo)志或其他方法清楚表明將要安裝在該船上的材料、機器和設(shè)備，并包括因在建船舶滅失、損壞、征收等而獲得的保險金、賠償金或補償金。

（2）實時評估抵押船舶現(xiàn)有價值

建船實務(wù)中，船東付款一般是采用“里程碑”式的付款形式，即按照船舶生產(chǎn)過程中的節(jié)點支付一定的款項，通常的節(jié)點包括：船舶開工時；上船臺時；船下水時；舾裝時；交船時。商業(yè)銀行可依據(jù)《暫行辦法》規(guī)定，于每個支付節(jié)點款項支付前，要求船廠或船東委托經(jīng)商業(yè)銀行同意的資產(chǎn)評估機構(gòu)對在建船舶價值予以評估，并依據(jù)評估結(jié)果，辦理相應(yīng)抵押權(quán)登記或變更登記。

考慮到前述在建船舶抵押權(quán)實現(xiàn)的局限性，商業(yè)銀行可以依據(jù)項目具體情況，合理約定在建船舶抵押率。

2嚴(yán)格把控在建船舶所有權(quán)歸屬

《暫行辦法》明確規(guī)定在建船舶的抵押人為船舶建造企業(yè)，如此規(guī)定雖然排除了船東、商辦理在建船舶抵押，限制了當(dāng)事人意思自治的空間。但由船舶建造企業(yè)享有在建船舶所有權(quán)并辦理抵押登記，也即排除了可能出現(xiàn)的船舶建造企業(yè)的留置權(quán)，更有利于商業(yè)銀行貸款債權(quán)的維護。故商業(yè)銀行敘做船舶貸款時，應(yīng)當(dāng)要求在船舶建造合同中明確約定在建船舶所有權(quán)歸屬于船舶制造企業(yè)，以確保抵押權(quán)設(shè)立的合法有效。

3采用補充擔(dān)保方式

基于前述在建船舶抵押權(quán)實現(xiàn)的局限性，為避免抵押權(quán)實現(xiàn)價值可能無法完全覆蓋商業(yè)銀行貸款債權(quán)的風(fēng)險，商業(yè)銀行可要求船廠或船東就可能的差額提供退款保函、股份質(zhì)押等其他擔(dān)保方式以維護其債權(quán)利益。

4強化貸后管理

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)加強對授信項下船舶建造進(jìn)度的跟蹤，定期監(jiān)控合同履約情況。加強現(xiàn)場檢查和監(jiān)管，業(yè)務(wù)敘做部門可定期對借款人實施現(xiàn)場檢查，必要時可引入第三方造船監(jiān)管中介機構(gòu)，由其定期提供真實有效的評估報告，以此作為建造方履約情況的參考，防止因船廠違約造成工程延時，進(jìn)而導(dǎo)致船東棄船。

針對現(xiàn)階段我國造船業(yè)產(chǎn)業(yè)升級和資源整合的現(xiàn)狀，商業(yè)銀行在敘做船舶貸款業(yè)務(wù)過程中，應(yīng)當(dāng)合理控制對單一客戶的表內(nèi)外信貸余額，防范集中度風(fēng)險。商業(yè)銀行可綜合考慮客戶資信與競爭力狀況，合理確定單一客戶信貸資產(chǎn)余額占借款人全部負(fù)債余額的一定比例。同時，加強對貸款資金的用款管理，貫徹執(zhí)行“三個辦法、一個指引”相關(guān)要求，按照實貸實付原則監(jiān)控信貸資金流向，保證貸款按約定項目和用途使用。

二、船舶建成階段貸款風(fēng)險防范

（一）該階段商業(yè)銀行船舶貸款債權(quán)的主要保障措施

表2

建成后船舶既作為抵押物，又作為借款人的還款來源，是貸款人貸款債權(quán)的主要保障。以上三種保障措施均圍繞船舶而設(shè)置，一方面立足于保障船舶的穩(wěn)健運營，另一方面強化船舶運營出現(xiàn)問題時，貸款人的介入與救濟措施。

（二）船舶建成階段商業(yè)銀行貸款債權(quán)主要風(fēng)險

首先，航運作為船舶的基本功能，直接決定了船舶貸款抵押標(biāo)的的移動性。船舶在不同法域、不同法律環(huán)境下實施的行為，可能直接影響船舶的運營狀態(tài)和抵押權(quán)實現(xiàn)的成效。船舶的移動性，也造成了貸款人難以有效掌控船舶的實時狀況，進(jìn)而可能導(dǎo)致貸款人延緩采取相應(yīng)措施。

其次，船舶抵押權(quán)雖然明確了抵押權(quán)人的優(yōu)先受償權(quán)，但船舶優(yōu)先權(quán)作為海事領(lǐng)域的通行規(guī)定，在一定程度上削弱了抵押權(quán)的保障作用。另外，船舶經(jīng)營過程中，可能出現(xiàn)拖欠船員工資、港口費用、事故救助費、人身傷害索賠、侵權(quán)索賠、海域污染、船舶征收，甚至海盜行為等均會影響船舶的持續(xù)經(jīng)營。

最后，船舶建成后的租金通常為借款人的主要還款來源，但散貨船、集裝箱船、班輪類船舶等不同類型的船舶在運營中收入的波動與風(fēng)險各不相同，且航運業(yè)收入與宏觀經(jīng)濟形勢聯(lián)動較強，易受經(jīng)濟波動影響，進(jìn)而造成借款人收入來源的不穩(wěn)定性。

（三）商業(yè)銀行風(fēng)險防控措施

1建成船舶抵押風(fēng)險防控

（1）船舶登記地的確定

船舶登記的國家也被稱為“船旗國”，船舶登記地的確定是船舶航運的前提，在船舶進(jìn)出港口時，船舶須提供有效的船舶登記證。船舶登記地的確定，一方面能夠確定登記船舶的擁有權(quán)以及登記船舶的抵押，更重要的是確定了該船旗國對船舶要求的技術(shù)、安全、質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)。

商業(yè)銀行在確定建成船舶抵押登記地時，應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎考慮以下因素：

A船舶抵押登記地法制狀況

商業(yè)銀行確定抵押登記地時，應(yīng)當(dāng)對擬登記地法制情況作出全面盡職調(diào)查。包括船舶登記地相關(guān)立法狀況、政治環(huán)境、航運管制等，船旗國應(yīng)當(dāng)具備較完備的海商、船舶、公司、擔(dān)保立法規(guī)定，同時船舶抵押登記的費用較低、效率較高。當(dāng)?shù)胤蓱?yīng)當(dāng)對船舶抵押登記、船舶抵押權(quán)實現(xiàn)等方面明確規(guī)定抵押權(quán)人相應(yīng)權(quán)利及保障措施。

B船舶標(biāo)準(zhǔn)

船旗國船舶管理機構(gòu)有責(zé)任監(jiān)管登記船舶的安全標(biāo)準(zhǔn)和實體狀況，但每個船旗國的立法不同，寬嚴(yán)不一。對銀行來說，應(yīng)當(dāng)避免抵押品的安全或?qū)嶓w狀況達(dá)不到國際上的認(rèn)可標(biāo)準(zhǔn)，甚至影響船舶的適航性。所以，從銀行的角度看，確定高標(biāo)準(zhǔn)要求的船旗國，無疑有利于抵押船舶良好狀況的維持。

（2）約定“命令船長”條款

銀行在貸款協(xié)議中約定，當(dāng)銀行實現(xiàn)擔(dān)保權(quán)利時，可以直接命令船長把船舶航運至某目的港?！懊畲L”條款有利于貸款人強化對船舶的控制，便于就船舶采取約定擔(dān)保措施。

如此安排有利于銀行確定最優(yōu)的擔(dān)保權(quán)益實現(xiàn)方式。如船舶一直停留在一些不適合訴訟、扣船或當(dāng)?shù)胤ㄔ弘y以拍賣船舶或手續(xù)煩瑣的港口，銀行將難以有效實現(xiàn)擔(dān)保權(quán)益。而通過上述“命令船長”條款，銀行可要求船長將船舶航行至便利權(quán)利實現(xiàn)的目的港。

（3）合理確定船舶抵押率

由于船舶抵押權(quán)實現(xiàn)的局限性，商業(yè)銀行可以就抵押船舶合理約定抵押率，并約定超過約定抵押率的補充擔(dān)保措施，以預(yù)防可能的船舶優(yōu)先權(quán)等因素造成的船舶價值難以覆蓋且全部貸款債權(quán)。

2應(yīng)收賬款質(zhì)押擔(dān)保風(fēng)險防控

當(dāng)船舶租金收入為船舶貸款的主要還款來源時，通過未來租金收益的質(zhì)押，能夠有效排除其他主體就船舶運營收入所主張的權(quán)利請求。應(yīng)收賬款質(zhì)押業(yè)務(wù)中，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)注意：

首先，應(yīng)收賬款質(zhì)押的標(biāo)的包括租金的同時，船東可能取得一次性收入也應(yīng)當(dāng)包括在質(zhì)押標(biāo)的之內(nèi)。如租船人因違反船租而支付給船東的賠償款項；救助其他船舶后，被救助的主體所支付的費用；以及船舶被強制征用所獲得補償?shù)取?/p>

其次，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)就船東收入、支出賬戶簽訂相應(yīng)監(jiān)管協(xié)議。監(jiān)管協(xié)議中應(yīng)當(dāng)明確要求船東取得租船人的租金支付文件，租船人承諾所有租金將直接支付至船東在貸款人處的收入監(jiān)管賬戶。

3保險權(quán)益轉(zhuǎn)讓風(fēng)險防控

保險權(quán)益轉(zhuǎn)讓措施為船舶貸款又一通常采取的擔(dān)保措施，該措施明確要求船東購買符合貸款人要求的保險產(chǎn)品，并在法律允許的最大限度內(nèi)，約定貸款人為保險權(quán)益的第一受償人。

（1）合理確定投保范圍

廣義上的船舶保險分為船殼保險和保賠保險兩種，船東通常購買的保險有：①財產(chǎn)保險。這類保險是針對海險和戰(zhàn)亂對船殼或輪機（hull and machinery）造成的損失；②第三者責(zé)任保險。這類保險是針對船東或船舶因意外對第三者產(chǎn)生的責(zé)任，如貨物損壞，貨主向船東要求賠償；船舶產(chǎn)生油污，海事當(dāng)局向船舶要求賠償；與其他船舶發(fā)生碰撞后或在海難或意外中其他船舶、船員、乘客就人員傷亡向船東提出的賠償。

基于船舶保險高度的專業(yè)性及具體貸款項目的差異性，為銀行可以委托保險顧問公司提供專業(yè)保險意見書，用來確認(rèn)船東所買的保險和有關(guān)的保險公司是否達(dá)到銀行的要求。如此安排，一方面可避免保險險種選在難以覆蓋貸款風(fēng)險的情況，另一方面可避免因被保險人可能的失誤（如未滿足明確告知義務(wù)等情況）而導(dǎo)致的保險條款設(shè)置無效。

（2）購買抵押權(quán)方利益保險

抵押權(quán)方利益保險（mortgagees’ interest insurance）目的為對沖保險公司特殊情形下的拒絕賠償風(fēng)險，該保險險種始自1986年倫敦市場采用的“協(xié)會船舶抵押權(quán)人利益保險條款”。如船東在購買保險時，信息披露沒有達(dá)到保險公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，或者船東違反了保險產(chǎn)品的約定，導(dǎo)致保險人免責(zé)等情形下，通過已購買的抵押權(quán)方利益保險，即可保證貸款人貸款債權(quán)的有效受償。需要注意的是，該種保險的保險費用，應(yīng)當(dāng)由船東予以支付。目前，此種險種在國內(nèi)市場上少有開發(fā)，但在國際保險市場上則比較普遍?？紤]到船舶建造及運行的國際化程度愈來愈高，該險種的購買無疑將有利于保護貸款方的債券安全。

參考文獻(xiàn)

[1]李連君、李天豪：《船舶融資的法律與實踐》，載《中國海商法年刊》，2009（1）。

篇6

目前，地方中小銀行絕大多數(shù)均未開辦金融衍生產(chǎn)品和理財業(yè)務(wù)，涉及市場風(fēng)險的主要是債券和外匯兩類業(yè)務(wù)，市場風(fēng)險主要表現(xiàn)為三種形式：

（一）外匯類凈資產(chǎn)在人民幣升值時所面臨的匯率風(fēng)險

2005年7月匯率形成機制改革后，人民幣持續(xù)單邊升值，由于中小銀行均未取得衍生產(chǎn)品交易資格，多數(shù)機構(gòu)也未獲準(zhǔn)開辦自營外匯買賣業(yè)務(wù)，缺乏對沖匯率風(fēng)險的工具和手段，除了運用結(jié)售匯綜合頭寸管理、盡量保持零頭寸等有限手段控制即期的匯兌風(fēng)險外，難以有效規(guī)避人民幣升值所帶來的營運資金匯率風(fēng)險，法人機構(gòu)的外匯凈資產(chǎn)普遍出現(xiàn)縮水。另外，由于外匯市場主體對于美元貶值的預(yù)期，直接導(dǎo)致了商業(yè)銀行外匯負(fù)債的減少以及企業(yè)和居民大量結(jié)匯造成的銀行外匯頭寸急劇增加，在外匯市場預(yù)期趨同及缺少衍生工具的情況下，商業(yè)銀行很難在市場上及時平掉這些巨額頭寸，從而面臨損失的可能。

（二）利率波動可能引發(fā)的債券投資價格風(fēng)險

2007年央行已經(jīng)連續(xù)加息。2008年以來，隨著CPI指數(shù)上漲并高位徘徊，央行加息的可能性依然存在。根據(jù)經(jīng)驗測算，假定升息0.25個百分點，銀行所持有中長期固息券平均期限為7年，如果事先不能準(zhǔn)確預(yù)期，則理論上會有大約1.5％的跌幅。一些被調(diào)查中小銀行的交易人員反映，他們所持有的部分債券將成為“垃圾債券”。

（三）流動性約束帶來的收益風(fēng)險

絕大多數(shù)中小銀行參與同業(yè)市場交易的動機，是兼顧流動性和盈利性。從調(diào)查情況看，地方中小銀行中長期債券占比較大，個別機構(gòu)持債規(guī)模過大、債券結(jié)構(gòu)不合理情況突出，一旦債市變盤或資金緊張時，這些機構(gòu)不得不通過低價拋售債券來獲得資產(chǎn)的流動性，風(fēng)險將會變?yōu)閾p失。

二、中小銀行市場風(fēng)險管理中存在的問題

（一）各行交易賬戶劃分工作滯后，給市場風(fēng)險管理和監(jiān)管帶來困難

目前省內(nèi)中小銀行均沒有實施銀行、交易賬戶劃分，有的甚至完全不了解交易賬戶的概念和內(nèi)容。由于普遍沒有開展賬戶劃分，各行在填報銀監(jiān)會監(jiān)管信息系統(tǒng)的市場風(fēng)險報表時，都將債券投資填報在銀行賬戶，而交易賬戶均填報為零，掩蓋了真實風(fēng)險程度。賬戶劃分工作滯后，為以后的風(fēng)險分析和資本計提帶來很大困難。

（二）董事會、高管層對市場風(fēng)險的重視程度和監(jiān)控能力不足

相對于信用風(fēng)險和操作風(fēng)險，地方法人機構(gòu)董事會和高管層對市場風(fēng)險的關(guān)注程度和認(rèn)識程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。在高級管理層對市場風(fēng)險沒有充分認(rèn)識的情況下，要求其制定風(fēng)險管理的政策、制度和流程，要求其對市場風(fēng)險進(jìn)行限額管理和風(fēng)險控制等容易流于形式。

（三）缺乏市場風(fēng)險定價能力

絕大多數(shù)銀行反映風(fēng)險定價是當(dāng)前實施市場風(fēng)險管理的難點，由于缺乏真實連貫的人民幣國債收益率曲線和成熟的定價模型，各行對一些產(chǎn)品進(jìn)行日損益計算有難度。調(diào)查問卷反映，全省28家法人機構(gòu)尚無一家對市場敞口風(fēng)險進(jìn)行計量，也沒有一家建立風(fēng)險計量的內(nèi)部模型，沒有一家對交易賬戶頭寸按市值每日重估。

（四）缺乏管理和對沖市場風(fēng)險的工具和技術(shù)

金融衍生產(chǎn)品交易是規(guī)避市場風(fēng)險的有效手段和工具。截至2007年底，全國共有近70家銀行法人機構(gòu)取得金融衍生產(chǎn)品交易資格，而山東省尚無一家。同時，市場風(fēng)險管理涉及大量技術(shù)問題，如利率風(fēng)險和匯率風(fēng)險的識別、計量、監(jiān)測和控制方法，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的采集，管理信息系統(tǒng)的建設(shè)等，各行普遍缺乏技術(shù)手段支撐。

（五）缺乏高素質(zhì)的市場風(fēng)險管理人才

債券、外匯市場本身的創(chuàng)新層出不窮，業(yè)務(wù)對專業(yè)素質(zhì)的要求甚高，必須配備專門的人才隊伍。從調(diào)查看，各行熟悉債券、外匯業(yè)務(wù)的操作人員比較稀缺，管理人員更為匱乏；另外，審計人員市場風(fēng)險管理知識欠缺，不能有效發(fā)揮對市場風(fēng)險管理的再監(jiān)督作用。

（六）業(yè)務(wù)操作和管理層面存在較多風(fēng)險隱患

根據(jù)典型調(diào)查，各行在辦理債券、外匯業(yè)務(wù)時，存在較大的操作風(fēng)險隱患，加大了市場風(fēng)險管理難度。表現(xiàn)在五個方面：一是少數(shù)銀行前臺、后臺未實現(xiàn)嚴(yán)格分離。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，個別行甚至出現(xiàn)后臺人員離崗后，前臺人員代替登錄業(yè)務(wù)的現(xiàn)象，隱藏較大的道德風(fēng)險。二是授權(quán)授信隨意性較大。授權(quán)機制粗放，授權(quán)人對被授權(quán)人的授權(quán)未經(jīng)充分討論和研究，對交易權(quán)限、授信額度規(guī)定得過于簡單，重大交易缺乏嚴(yán)密的審批流程。三是業(yè)務(wù)人員輪崗、交流和強制休假執(zhí)行不力。由于債券、外匯業(yè)務(wù)操作和管理層面的人員普遍缺乏，大部分銀行難以執(zhí)行三項制度，有的自開辦債券業(yè)務(wù)以來該部門人員從未輪崗或交流過。四是審慎規(guī)則執(zhí)行不嚴(yán)。部分銀行沒有對債券投資按風(fēng)險大小實施分類管理，也沒有按規(guī)定對市價持續(xù)兩年低于賬面價值的長期投資計提減值準(zhǔn)備。五是績效考核導(dǎo)向錯位。對市場風(fēng)險管理人員的績效考核混同于資金交易人員，只是下達(dá)資金交易量和利潤指標(biāo)，沒有把風(fēng)險防控要素納入考核

內(nèi)容，放大了管理人員擴張規(guī)模的沖動。

三、加強市場風(fēng)險管控的幾點建議

（一）推動劃分交易賬戶和銀行賬戶

首先，應(yīng)盡快采取有效措施，督促各行按照《資本充足率管理辦法》、《市場風(fēng)險管理指引》要求，結(jié)合本行實際，明確制定賬戶劃分的標(biāo)準(zhǔn)和程序，并將賬戶劃分結(jié)果報告監(jiān)管部門。其次，要定期對各行的賬戶劃分情況進(jìn)行檢查，重點檢查其是否遵守內(nèi)部的賬戶劃分政策、是否存在為減少監(jiān)管資本要求而人為在兩個賬戶之間調(diào)節(jié)頭寸等。同時，建議銀監(jiān)會根據(jù)地方法人的業(yè)務(wù)特點和管理能力，制定賬戶劃分的具體意見。

（二）支持加快業(yè)務(wù)創(chuàng)新和管理創(chuàng)新

監(jiān)管部門應(yīng)鼓勵和指導(dǎo)有條件的法人機構(gòu)申請金融衍生產(chǎn)品交易資格，并通過業(yè)務(wù)和產(chǎn)品創(chuàng)新，有效規(guī)避市場風(fēng)險。督促地方法人機構(gòu)逐步推行管理會計，引入內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價格，建立內(nèi)部核算和激勵制度，加強防范市場風(fēng)險。同時，要嚴(yán)把新業(yè)務(wù)市場準(zhǔn)入關(guān)，對法人機構(gòu)開辦的新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品，嚴(yán)格審查其市場風(fēng)險管理能力，確保在風(fēng)險可控下開展新業(yè)務(wù)。

（三）建立完整的風(fēng)險管理組織體系

改變目前風(fēng)險管理分散的現(xiàn)狀，設(shè)立獨立的、綜合性的風(fēng)險管理部門，將信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險管理納入部門職責(zé)，在此基礎(chǔ)上，建立獨立的市場風(fēng)險管理的信息傳遞路徑。進(jìn)一步規(guī)范操作流程，嚴(yán)格執(zhí)行崗位分離、三項制度等，加強授權(quán)授信管理，研究建立科學(xué)的考核機制，把市場風(fēng)險管理納入績效考核的框架。

（四）提高市場風(fēng)險量化管理能力

由監(jiān)管部門牽頭，研究中小法人機構(gòu)市場風(fēng)險計量模型標(biāo)準(zhǔn)化及其設(shè)計框架，在人才培訓(xùn)、模型研制、數(shù)據(jù)庫建設(shè)、市場風(fēng)險管理知識交流等方面開展合作，以較小的成本推出適應(yīng)中小法人機構(gòu)的標(biāo)準(zhǔn)化的市場風(fēng)險計量模型，應(yīng)用于市場風(fēng)險管理中。

篇7

個人住房貸款作為個人金融業(yè)務(wù)的主要品種，具有三個方面的鮮明特點：一是屬于優(yōu)質(zhì)貸款，風(fēng)險較低；二是業(yè)務(wù)期限較長，銀行可以有一個長期穩(wěn)定的收入，而且客戶的忠誠度較高，有利于銀行培養(yǎng)一批忠實的客戶群體；三是銀行可以利用個人按揭服務(wù)，爭取客戶使用其他產(chǎn)品，賺取除按揭利差收入以外的其他收入，如銀行透過按揭業(yè)務(wù)，可以拓展VIP客戶，發(fā)放信用卡、個人貸款，可為客戶提供一整套的理財業(yè)務(wù)，從而賺取非利差收益。

正是由于上述個人住房貸款特點，個人貸款業(yè)務(wù)對銀行零售業(yè)務(wù)的發(fā)展起著越來越重要的作用。隨著居民生活水平的不斷提高和住房體制改革的不斷健全，個人住房貸款業(yè)務(wù)具有巨大的市場空間。在個人住房貸款業(yè)務(wù)迅猛發(fā)展的同時，住房信貸風(fēng)險逐步成為銀河風(fēng)險防范的一個重要方面。

一、正確識別個人住房貸款的風(fēng)險點

住房信貸風(fēng)險是指商業(yè)銀行發(fā)放的住房貸款中隱含損失的可能性。住房信貸風(fēng)險的形成原因是多方面的，除宏觀經(jīng)濟政策調(diào)整變化、法制法規(guī)不配套、房地產(chǎn)市場體系不健全、產(chǎn)權(quán)登記制度不規(guī)范、社會監(jiān)督不力等因素外，住房信貸風(fēng)險主要還表現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）房地產(chǎn)市場供需變化引發(fā)的風(fēng)險

近年來，房地產(chǎn)市場正處于“賣方”市場向“買方”市場轉(zhuǎn)折的時期，市場參與各方都在不斷地調(diào)整自身經(jīng)營理念和操作方式，以因應(yīng)市場變化。

(二)開發(fā)商引發(fā)的風(fēng)險

1.開發(fā)商或銷售商惡意套現(xiàn)風(fēng)險。在住房貸款中開發(fā)商可能因為工程建設(shè)資金的短缺而惡意套現(xiàn)。

2.開發(fā)商將購房款入賬后,由于經(jīng)營不善,導(dǎo)致樓盤爛尾,或因地價、建筑材料、施工技術(shù)等情況的影響造成不能按時交樓,由此引發(fā)購房人停還銀行借款,使銀行被迫陷入糾紛。

3.由于開發(fā)商所建樓房存在質(zhì)量缺陷,不符合合同要求等原因,購房人以開發(fā)商違約為由要求解除購房協(xié)議不再履行按揭貸款協(xié)議。

4.開發(fā)商所開發(fā)樓盤沒有取得合法使用權(quán)或偽造使用權(quán)證,無法取得房產(chǎn)證或開發(fā)商違法預(yù)售等原因,導(dǎo)致銀行風(fēng)險等。

(三)借款人引發(fā)的風(fēng)險

1.借款人由于家庭、工作、收入、健康等因素的變化,不能按期或無力償還貸款,被迫放棄所購房屋從而給商業(yè)銀行利益帶來損失。

2.購房人死亡或者被宣告死亡或者失蹤,繼承人或財產(chǎn)代管人不再或不愿繼續(xù)履行協(xié)議引發(fā)的風(fēng)險。

3.購房人存在欺詐行為,故意提供虛假證明材料,如個人收入證明、營業(yè)執(zhí)照等帶來的風(fēng)險。

4.由于不可預(yù)見的自然災(zāi)害以及不可抗力的因素,導(dǎo)致借款人喪失履行合同的能力,而形成貸款風(fēng)險。

(四)銀行內(nèi)控機制不健全引發(fā)的操作風(fēng)險

銀行內(nèi)部控制不嚴(yán)格,操作風(fēng)險時有發(fā)生。具體表現(xiàn)在：一是貸前審查不嚴(yán)。經(jīng)辦人員風(fēng)險意識不強,審查流于形式,對資料真實性、合法性審核不嚴(yán)；二是信息不暢通帶來的信貸風(fēng)險。即在審批發(fā)放時,對貸款相關(guān)資料了解不及時、不全面造成判斷錯誤帶來的風(fēng)險。三是信貸管理規(guī)定不健全,形成信貸風(fēng)險。如目前對如何避免重復(fù)擔(dān)保問題沒有具體的管理方法;制度執(zhí)行不嚴(yán),落實不到位,違章不糾,極易形成信貸風(fēng)險。四是貸后管理不到位引發(fā)風(fēng)險。

(五)其他因素引發(fā)的風(fēng)險

1.在按揭貸款協(xié)議履行期限內(nèi),由于國家政策、不可抗力等因素也會使銀行存在風(fēng)險。

2.抵押物引發(fā)的風(fēng)險。抵押物管理不規(guī)范,辦理抵押物的相關(guān)職能部門協(xié)調(diào)配合不力,不按程序操作,或過分依賴中介機構(gòu)的評估結(jié)果,造成抵押品貶值或抵押無效。

二、 控制個人住房貸款風(fēng)險的主要措施

（一）關(guān)注市場動向，完善信貸政策

房地產(chǎn)市場是一個不斷變化的市場，而且區(qū)域市場的差別化很大。我分行相關(guān)部門應(yīng)進(jìn)一步加強市場調(diào)研，強化房地產(chǎn)市場監(jiān)測，密切關(guān)注房地產(chǎn)市場運行情況的變化。通過分析國家和地方政府的宏觀調(diào)控政策調(diào)整對市場、房地產(chǎn)企業(yè)、居民住房需求和預(yù)期等因素的影響，正確把握形勢，及時調(diào)整房地產(chǎn)信貸政策和經(jīng)營策略，把好信貸準(zhǔn)入關(guān)，前瞻性地管理房地產(chǎn)貸款風(fēng)險。

1.進(jìn)一步建立健全房地產(chǎn)信貸的法律法規(guī)體系。首先,要根據(jù)政策層的要求,繼續(xù)執(zhí)行嚴(yán)格的房地產(chǎn)政策，尤其要加強對房地產(chǎn)開發(fā)貸款的審核管理,盡力控制開發(fā)商通過諸多變通的融資方式使用銀行貸款墊資房地產(chǎn)開發(fā)項目。其次,要建立健全有關(guān)房地產(chǎn)信貸的法律法規(guī),明確規(guī)定開發(fā)商及個人的權(quán)利與義務(wù),使企業(yè)和個人嚴(yán)格按照法律法規(guī)規(guī)范房地產(chǎn)貸款行為,認(rèn)真履行還款職責(zé),建立良好的銀企及銀行與個人客戶的合作關(guān)系,共同促進(jìn)住房市場經(jīng)濟的健康發(fā)展。

2.逐步建立全社會范圍的個人征信系統(tǒng)和行之有效的個人信貸資信評價體系。建立科學(xué)有效的個人征信體系是銀行控制信貸風(fēng)險的前提保證。目的就是要通過評級掌握借款人的個人真實收入和財產(chǎn),掌握借款人個人負(fù)債狀況及借款人信用記錄狀況,從而據(jù)以判斷借款人還貸能力和還貸意愿。

(二) 加強內(nèi)部管理,提高抗風(fēng)險能力

1.完善各項內(nèi)控制度,正確處理業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險防范的關(guān)系。建立內(nèi)部個人住房信貸的風(fēng)險管理體系。建立健全常規(guī)檢查與專項檢查相結(jié)合的檢查制度,及時糾正不合規(guī)的操作,強化內(nèi)控的再檢查和監(jiān)督。完善審批流程,做到審貸分離,形成平衡制約機制,以便明確職權(quán)和責(zé)任,防范信貸風(fēng)險。

2.加強對房開客戶資金鏈和銷售情況的監(jiān)控。進(jìn)一步完善風(fēng)險預(yù)警機制，建立個人住房貸款風(fēng)險控制機制密切關(guān)注房地產(chǎn)企業(yè)資金鏈狀況和項目銷售情況，加強對房開貸款的動態(tài)監(jiān)測，特別是對即將到期的房開貸款，要制定一戶一策的催收措施。對企業(yè)經(jīng)營正常，因拆遷、銷售延期等原因無法按時回收的貸款，在風(fēng)險可控的前提下，應(yīng)切實做好項目貸款的轉(zhuǎn)貸、展期工作，避免因轉(zhuǎn)貸不及時而產(chǎn)生新的不良貸款。

3.加強對借款人及其相關(guān)法人的貸前調(diào)查,盡可能地做到操作風(fēng)險的事前防范。住房按揭貸款業(yè)務(wù)因其特殊性,不僅和個人客戶有關(guān),而且和房地產(chǎn)開發(fā)商、房地產(chǎn)評估公司、房地產(chǎn)中介擔(dān)保公司、保險公司等法人客戶相關(guān)聯(lián),因此要強化貸前調(diào)查環(huán)節(jié)。首先要對借款人的資信狀況進(jìn)行調(diào)查,詳細(xì)了解核實借款人貸款的真實性,以及借款人(及其家庭成員)的職業(yè)、收入狀況以及其穩(wěn)定性,確保借款人借款行為的真實性并有足夠的收入來保證按期歸還借款本息。

篇8

關(guān)鍵詞：柜面風(fēng)險；防控

中圖分類號：F830.91 文獻(xiàn)識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）015-000-01

近年來，基層銀行柜面風(fēng)險案件頻發(fā)，損失慘重，教訓(xùn)深刻。如何“以案為鑒”，防控基層銀行柜面風(fēng)險，已引起各級銀行的高度重視。筆者從實際工作出發(fā)，對柜面風(fēng)險隱患表現(xiàn)、成因、應(yīng)對措施等作一一淺析。

一、柜面風(fēng)險隱患表現(xiàn)

（一）內(nèi)控制度執(zhí)行不到位

一是重要崗位相互分離、相互制約制度執(zhí)行不到位。如月度巡查中發(fā)現(xiàn)，有部分網(wǎng)點主管在實際工作中兼任了ATM復(fù)核員，記賬員兼任本機構(gòu)對公賬戶對賬員等，與相關(guān)內(nèi)控制度背道而馳；二是柜員管理制度執(zhí)行不到位，在人員行為排查中，礙于面子，流于形式，致使部分重要崗位人員“帶病上崗”，存在嚴(yán)重道德風(fēng)險隱患；重要崗位人員輪崗不到位，總以業(yè)務(wù)發(fā)展為由，對達(dá)到上級行規(guī)定的期限后沒有及時進(jìn)行輪崗，致使一些違規(guī)問題長期得不到發(fā)現(xiàn)與暴露；三是業(yè)務(wù)操作制度執(zhí)行不到位。如中午交接班時，常有交接、監(jiān)交流于形式，柜員印章交接復(fù)核遲滯半小時，現(xiàn)金調(diào)撥逆流程操作，柜面辦理業(yè)務(wù)時，常常先辦業(yè)務(wù)后核查客戶身份證；四是柜員日常管理制度執(zhí)行不到位。

（二）風(fēng)險防范意識和警覺性差

一是柜員在日間營業(yè)過程中，因故臨時離崗時，不按規(guī)定退出業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)，現(xiàn)金、重要空白憑證、印章不按規(guī)定入箱上鎖；二是在受理需客戶提交個人有效身份證件的業(yè)務(wù)時，對客戶提交的身份證件不認(rèn)真進(jìn)行核對，存在證件關(guān)鍵內(nèi)容與機內(nèi)記錄不一致或客戶身份證件過期等安全隱患；三是在沖帳時對制度把握不嚴(yán)，對非銀行工作人員原因，按客戶要求提交成功的正常交易，柜員又應(yīng)客戶要求，隨意進(jìn)行沖賬處理等。

（三）操作細(xì)節(jié)管理不到位

授權(quán)后延續(xù)易安全隱患。授權(quán)后不按制度規(guī)定對輸出的信息與相關(guān)原始憑證進(jìn)行核對，對柜員的后續(xù)處理不進(jìn)行跟蹤監(jiān)督。如沖賬后的資金或重記賬的處理情況是否合規(guī)；司法扣劃后的資金是否即時匯劃到有權(quán)機關(guān)指定的賬戶等。

（四）柜員道德觀念偏差

受拜金主義思想的影響，部分柜員不能樹立正確的人生觀、價值觀，導(dǎo)致道德觀念扭曲，利用系統(tǒng)存在的部分缺陷，鋌而走險。

二、成因分析

（一）系統(tǒng)功能不完善或存在漏洞，“機制”能力不足

如柜員自辦業(yè)務(wù)問題，目前系統(tǒng)對此沒有進(jìn)行有效的控制，只是依靠柜員人為的控制，導(dǎo)致部分柜員忙中出錯，形成自辦業(yè)務(wù)，同時也給一些別有用心的人提供了作案的便利。對于檢查發(fā)現(xiàn)的問題，不對問題進(jìn)行深刻的剖析，不找出形成問題的根源，及時進(jìn)行有效的跟蹤，“回頭看”做的不夠，導(dǎo)致一些同類問題在同一單位甚至同一柜員身上前查后犯。

（二）剛性管理制度標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一

缺乏系統(tǒng)性和完整性，對同一類業(yè)務(wù)規(guī)定零散地分布在前臺制度中，特別在稽核差錯方面表現(xiàn)的尤為突出，同樣一筆業(yè)務(wù)，同樣的手續(xù)在一個網(wǎng)點辦理不算差錯，而在另一網(wǎng)點卻作為差錯處理，一線人員執(zhí)行起來較難。

（三）業(yè)務(wù)培訓(xùn)和制度宣講不到位

近年來，新的業(yè)務(wù)品種不斷推出，各種規(guī)章制度也不斷推出，但培訓(xùn)和宣講工作跟不上新形勢的步伐。部分新業(yè)務(wù)，只對會計主管進(jìn)行培訓(xùn)，操作中現(xiàn)學(xué)現(xiàn)賣，柜員都沒有機會參加系統(tǒng)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，只知道機械操作，對風(fēng)險防控重點不了解，形成業(yè)務(wù)操作與制度防控的斷檔，表現(xiàn)尤為特出的是剛進(jìn)銀行的新員工，會計主管和監(jiān)管員對這類業(yè)務(wù)很難做到“監(jiān)管到位”。

三、應(yīng)對措施

（一）從思想上加強風(fēng)險防范意識

對于柜臺業(yè)務(wù)，普遍上存在著對業(yè)務(wù)風(fēng)險的麻痹大意、忽視甚至是輕視的思想。有不少人認(rèn)為柜臺業(yè)務(wù)是“低技術(shù)含量的熟練工種”，對于柜臺業(yè)務(wù)來講，這種想法是致命的。柜臺的每一個操作，都直接關(guān)系到客戶每筆業(yè)務(wù)的完成，中間連接的是客戶多種多樣的資金供求和業(yè)務(wù)聯(lián)系。柜臺操作的一個很小的失誤，都有可能帶來不可估量的損失。因此，提高風(fēng)險防范意識，要立足于時展的背景，前瞻性地加強銀行柜面人員在法律知識和監(jiān)管合規(guī)方面知識的儲備，謹(jǐn)慎地對待每一筆業(yè)務(wù)，對于規(guī)避操作風(fēng)險有著至關(guān)重要的作用。

（二）要真正弄清不同業(yè)務(wù)的風(fēng)險點

將業(yè)務(wù)流程中的關(guān)鍵風(fēng)險節(jié)點在眾多業(yè)務(wù)制度之中進(jìn)行標(biāo)識和區(qū)分，梳理關(guān)鍵風(fēng)險點，明確風(fēng)險控制措施。柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險引發(fā)的許多案例都具有高度重復(fù)性，屬于“屢犯屢查、屢禁不止”類型，因此有必要對關(guān)鍵風(fēng)險節(jié)點進(jìn)行標(biāo)識和區(qū)分。以業(yè)務(wù)操作流程為線索，梳理排查易導(dǎo)致風(fēng)險損失，或?qū)υ斐蓳p失有顯著影響的關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中的重要風(fēng)險點，對員工實施相關(guān)培訓(xùn)，提高員工風(fēng)險判斷和處理能力。有效引導(dǎo)員工去主動學(xué)習(xí)，喚醒員工的求知熱情，將“工作學(xué)習(xí)化、學(xué)習(xí)工作化”落實成日常管理中的常態(tài)。

（三）嚴(yán)格執(zhí)行銀行的各項柜臺業(yè)務(wù)操作流程，嚴(yán)厲禁止違規(guī)操作

銀行的每一項業(yè)務(wù)操作流程都是經(jīng)歷了很多次的實踐操作和不斷檢驗才形成的，每一個操作步驟都是為防范風(fēng)險而設(shè)置的，有很深刻的風(fēng)險防范措施貫穿其中，不能輕易打破。實際工作當(dāng)中，嚴(yán)格按照業(yè)務(wù)的規(guī)范和操作流程，既是對客戶的一種負(fù)責(zé)，也是對于自身和銀行的一種負(fù)責(zé)。

（四）加強崗位職責(zé)和業(yè)務(wù)權(quán)限的制約均衡

基層銀行實行雙人臨柜、雙人復(fù)核，從很大程度上降低了風(fēng)險，但不是完全消滅了風(fēng)險。會計和出納人員要切實做到互相監(jiān)督、互相制約，通過科學(xué)合理地分配職責(zé)權(quán)利，不相容崗位的業(yè)務(wù)人員崗位職責(zé)必須分離；嚴(yán)格授權(quán)審核，把授權(quán)工作落到實處；設(shè)立公開透明的獎懲措施，通過獎優(yōu)罰劣的硬性手段，減少和避免失誤的發(fā)生。

篇9

一、當(dāng)前我國商業(yè)銀行風(fēng)險成因分析

（一）我國商業(yè)銀行在公司治理上存在缺陷

商業(yè)銀行最大的風(fēng)險是治理風(fēng)險。從國際環(huán)境上看，在1990—1991年倒閉的286家美國銀行中，90％的倒閉是因為公司治理風(fēng)險；世界銀行（2000）研究表明，引發(fā)亞洲金融危機的主要原因之一是公司和銀行在公司治理上存在著缺陷。商業(yè)銀行薄弱的公司治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制會引發(fā)儲蓄和信貸危機，從而帶來巨大的金融風(fēng)險。亞洲金融危機的教訓(xùn)表明銀行公司治理對銀行風(fēng)險的影響機制及對降低系統(tǒng)風(fēng)險和維護金融體系穩(wěn)定的重要作用；從國內(nèi)環(huán)境看，我國商業(yè)銀行的公司治理問題非常突出。雖然近些年國內(nèi)商業(yè)銀行紛紛上市，加大了股份制改革和公司治理的力度，但與發(fā)達(dá)國家相比仍然存在較大差距，比如治理結(jié)構(gòu)缺陷、信貸約束軟化、內(nèi)控制度乏力和激勵機制弱化的問題，容易引發(fā)金融風(fēng)險。從某種意義上講，完善的公司治理機制是我國商業(yè)銀行的主要目標(biāo)和改革成功的重要標(biāo)志。

（二）內(nèi)控管理機制不完善，風(fēng)險管理執(zhí)行力度較弱

近幾年，由于受各種相關(guān)因素的影響，原有的內(nèi)控機制漸漸地落后于市場改革的步伐，出現(xiàn)了許多與市場不相協(xié)調(diào)的問題，其主要表現(xiàn)在：

1.產(chǎn)權(quán)制度改革嚴(yán)重滯后。在此之前，商業(yè)銀行均屬于國家所有，其商業(yè)銀行股權(quán)自然也就全部集中于國家，商業(yè)風(fēng)險也完全由國家承擔(dān)，這與現(xiàn)在提倡的股權(quán)多元化是相悖的，是不相吻合的。由于授權(quán)的不規(guī)范，時常導(dǎo)致越權(quán)、繞權(quán)之事的發(fā)生，嚴(yán)重影響了銀行內(nèi)部調(diào)控職能。

2.稽核部門控制力度不夠。目前，商業(yè)銀行運行體制尚不適應(yīng)于一級法人負(fù)責(zé)的稽核管理體制，稽核部門的作用尚無法正常發(fā)揮，或者說發(fā)揮的作用不大；缺乏相應(yīng)的監(jiān)督機制，內(nèi)控制度不健全，內(nèi)控內(nèi)容不明確。商業(yè)銀行現(xiàn)行內(nèi)部管理體制在運行過程中，尚有許多不足之處。一些部門或崗位都缺乏相應(yīng)的監(jiān)督管理體制和措施，缺乏系統(tǒng)、完整的經(jīng)營管理和業(yè)務(wù)經(jīng)營的內(nèi)控制度，這些都對于銀行自身的發(fā)展是非常不利的；各項相關(guān)的管理體制需要完善，風(fēng)險控制能力仍有待加強。

3.商業(yè)銀行內(nèi)控機制缺少創(chuàng)新性。商業(yè)銀行內(nèi)控機制的建立，主要是為了確保商業(yè)銀行內(nèi)部各項規(guī)章制度得以貫徹執(zhí)行，從而有效地保證商業(yè)銀行的各項經(jīng)營策略的全面實施，經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)，也是風(fēng)險管理體系有效性的有力保障。

（三）不良資產(chǎn)反彈加快

為拉動我國國內(nèi)需求，我國政府相繼出臺了一系列的政策措施，增加政府投資，從而帶動銀行信貸的高速增長。然而，在信貸高增長的過程中，為獲得更多的貸款項目，各銀行之間相互競爭，給銀行信貸帶來嚴(yán)重的風(fēng)險。首先，利益驅(qū)動導(dǎo)致銀行之間過度競爭和無序競爭。在投資項目一定的情況下，各行為獲得貸款項目而主動降低貸款條件，簡化貸款手續(xù)，放松信貸審查等情況可能普遍存在，由此而給銀行信貸帶來風(fēng)險。其次，在短時間內(nèi)發(fā)放規(guī)模如此巨大的貸款，銀行很難對借款人進(jìn)行充分的信息調(diào)查，存在嚴(yán)重的信息不對稱，使貸款產(chǎn)生損失的概率增大。再次，貸款審批時存在著人為操作的不確定性，貸款各個環(huán)節(jié)存在的違反規(guī)章制度的情況，都將給銀行貸款帶來巨大風(fēng)險。然而從國內(nèi)經(jīng)濟形勢來看，大部分行業(yè)生產(chǎn)增速大幅下滑，多個行業(yè)利潤出現(xiàn)負(fù)增長。2008年9月以后，39個工業(yè)大類中，有31個行業(yè)1-11月的利潤同比增幅低于1-8月的水平。種種情況說明，在國內(nèi)、國際經(jīng)濟環(huán)境大背景下，內(nèi)外部需求將大幅下降，同時就業(yè)受到的一定沖擊以及資本市場下挫引發(fā)的負(fù)財富效應(yīng)等對消費增長也產(chǎn)生了不利的影響，在需求大幅下降的情況下，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營更為困難，效益下降，各地企業(yè)裁員事件頻頻發(fā)生，企業(yè)家信心不足，企業(yè)違約風(fēng)險明顯增大。同時新增貸款發(fā)放的加快導(dǎo)致對整體不良貸款率稀釋作用減弱，從而導(dǎo)致銀行信貸資產(chǎn)的信用風(fēng)險急劇上升。

二、防范和化解銀行風(fēng)險的對策

（一）加強商業(yè)銀行的公司治理制度

我國商業(yè)銀行的公司治理方面存在的問題應(yīng)該花大力氣加大公司治理機制的建設(shè)與健全。從以下幾點加強公司治理的措施：一是應(yīng)該不斷優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)，積極引進(jìn)戰(zhàn)略投資者，實現(xiàn)投資主體多元化。二是應(yīng)當(dāng)建立適當(dāng)規(guī)模的董事會和監(jiān)事會，完善獨立董事制度，形成規(guī)范的股東大會、董事會、監(jiān)事會等監(jiān)督制衡機制，實現(xiàn)利益的協(xié)調(diào)統(tǒng)一。三是加強公司的內(nèi)控制度建設(shè)、加大自我監(jiān)督檢查，使其規(guī)模與風(fēng)險匹配，增強風(fēng)險抵御能力，應(yīng)在控制銀行資產(chǎn)負(fù)債率的同時，加強對管理者的監(jiān)督管理，規(guī)范其經(jīng)營決策，實行有效的薪酬激勵機制。

（二）加強內(nèi)控管理，提高風(fēng)險管理能力

完善的內(nèi)部控制機制將風(fēng)險管理放在首位，對經(jīng)營中面臨的風(fēng)險包括信貸風(fēng)險、流動性風(fēng)險、利率風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、法律風(fēng)險、策略風(fēng)險、信譽風(fēng)險等進(jìn)行有效的識別和評估，對商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度和風(fēng)險管理技術(shù)的重視程度提高到一個新的高度，有助于內(nèi)部控制制度和職能的有效執(zhí)行。

首先，有效的內(nèi)部控制措施應(yīng)該貫穿于商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的每一個環(huán)節(jié)。這是保障商業(yè)銀行經(jīng)營目標(biāo)順利實現(xiàn)的動態(tài)過程，積極有效的內(nèi)部控制管理就是商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營發(fā)展中“三道防線”（業(yè)務(wù)操作崗位人員的合規(guī)性操作、業(yè)務(wù)管理部門的事后監(jiān)督檢查和稽核監(jiān)察部門的再監(jiān)督管理）的有機結(jié)合。其次，制定并落實內(nèi)部控制責(zé)任制是股份制商業(yè)銀行內(nèi)部控制機制有效性的真正提升。內(nèi)部控制責(zé)任制在商業(yè)銀行內(nèi)控管理中具有極其重要的作用和意義，各級機構(gòu)和部門負(fù)責(zé)人要切實承擔(dān)起內(nèi)控責(zé)任，對本機構(gòu)、本部門的內(nèi)控建設(shè)負(fù)總責(zé)，并將內(nèi)部控制責(zé)任層層落實，各級經(jīng)營機構(gòu)、各專業(yè)部門、各崗位，都要明確內(nèi)控責(zé)任人和內(nèi)控職責(zé)。再次，內(nèi)部控制是對商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營的規(guī)范性和合規(guī)性進(jìn)行管理，但內(nèi)部控制必須做到與商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營的協(xié)調(diào)發(fā)展，這樣才能使內(nèi)部控制管理在適應(yīng)不斷變化的環(huán)境中對業(yè)務(wù)經(jīng)營管理狀況做出及時的反應(yīng)，及時調(diào)整和修正與業(yè)務(wù)經(jīng)營發(fā)展不相適應(yīng)的部分和環(huán)節(jié)，從而使內(nèi)部控制管理始終與業(yè)務(wù)經(jīng)營發(fā)展相適應(yīng)。一個良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)不僅在控制業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中是動態(tài)的，而且其自身也是一個不斷完善、修正的動態(tài)過程。

（三）加強信貸風(fēng)險的對策和管理

商業(yè)銀行風(fēng)險防范過程中，加強信貸風(fēng)險的管理可從以下著手：第一，按照經(jīng)濟規(guī)律辦事，選好項目，加大對未來收益前景較好項目的信貸力度，如有政府背景、財政支持的基礎(chǔ)建設(shè)項目和基礎(chǔ)設(shè)施配套項目等。選好項目不僅有利于降低銀行信貸資金的風(fēng)險，也有利于發(fā)揮銀行資金配給的作用，優(yōu)勝劣汰，促進(jìn)社會經(jīng)濟發(fā)展。第二，加強銀行之間的合作和信息共享，降低信息不對稱風(fēng)險。對于資金需求量大、投資周期長的項目，積極開展銀行間銀團貸款，分散貸款集中度，降低信息不對稱和大額貸款所帶來的風(fēng)險。第三，確保貸款五級分類準(zhǔn)確性，認(rèn)真做好貸款“三查”工作。堅持嚴(yán)格五級分類管理辦法，進(jìn)一步提高貸款質(zhì)量分類的準(zhǔn)確性，在重點關(guān)注貸款遷徙率、貸款分類偏離度等動態(tài)指標(biāo)變化情況的同時，加強貸款分類的細(xì)分和科學(xué)管理，要繼續(xù)獨立認(rèn)真地做好貸款“三查”工作，完善銀行內(nèi)部評估體系，更為準(zhǔn)確及時地反映風(fēng)險。第四，認(rèn)真做好貸款核銷工作。銀行業(yè)金融機構(gòu)全年都要加快不良資產(chǎn)處置，加強核銷呆壞賬工作，按照“賬銷、案存、權(quán)在”的原則，抓緊做好資產(chǎn)出售和呆壞賬核銷工作，多渠道加大處置不良資產(chǎn)的力度。第五，加強公司治理機制建設(shè)的同時，還要加強信貸文化的建設(shè)，完善客戶征信體系建設(shè)，加強對商業(yè)銀行自身的管理、提高人員素質(zhì)，要建立高效、完善的風(fēng)險監(jiān)測體系。商業(yè)銀行內(nèi)部要加強對貸款相關(guān)人員的培訓(xùn)與管理，防止發(fā)生盲目放貸的現(xiàn)象。高效、完善的風(fēng)險監(jiān)測體系是信貸風(fēng)險控制的基礎(chǔ)。第六，加強對銀行的監(jiān)管，確保銀行一、二級資本充足率和撥備率處于合適的水平，增強銀行體系的抗風(fēng)險能力。

篇10

一、基層央行內(nèi)控管理及風(fēng)險防范存在的問題

內(nèi)部控制是對內(nèi)部各職能部門及工作人員的業(yè)務(wù)活動進(jìn)行風(fēng)險監(jiān)控、制度管理和相互制約的方法和措施。以往基層央行經(jīng)濟案件的發(fā)生就是內(nèi)控管理不利，導(dǎo)致風(fēng)險加劇而引發(fā)的后果。只有加強內(nèi)控建設(shè)、降低金融風(fēng)險，才能有效控制案件的發(fā)生。目前基層央行內(nèi)控制度執(zhí)行及管理工作存在以下問題。

1、教育滯后，跟不上形勢發(fā)展的需要。當(dāng)前，在市場經(jīng)濟條件下，員工的思想非?；钴S，其價值觀在經(jīng)濟利益的驅(qū)動下容易發(fā)生動搖，因此，加強職工思想內(nèi)控教育十分重要。但是,目前的情況卻不是這樣，一些基層行領(lǐng)導(dǎo)重業(yè)務(wù)、輕教育的現(xiàn)象較為突出。一是領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識不足、重視不夠。存在麻痹思想和僥幸心理，使職工思想內(nèi)控和防范工作成為薄弱環(huán)節(jié)，職工教育達(dá)不到強根固本的效果。二是法制教育缺乏實效性。教育手段與實際脫節(jié)，觸及不到職工的靈魂，使職工法制觀念淡化，一些思想意志薄弱、道德基礎(chǔ)差的人員在金錢和物欲的誘惑下，產(chǎn)生犯罪動機，加大案件發(fā)生的可能。三是教育形式簡單。多數(shù)單位還停留在傳統(tǒng)灌輸教育的方法上，缺乏開拓創(chuàng)新精神。

2、監(jiān)督不利，內(nèi)控制度執(zhí)行不到位。從基層單位金融案件的發(fā)生過程看，在內(nèi)控制度管理執(zhí)行當(dāng)中存在著諸多問題和漏洞。一是規(guī)章制度成了應(yīng)付檢查的擺設(shè)。各項制度應(yīng)有盡有，本上、墻上隨處可見，但是，執(zhí)行起來卻很難，使一些制度落實不到位。二是監(jiān)督管理不利。沒有設(shè)立敢于負(fù)責(zé)、監(jiān)管有力的監(jiān)管隊伍，使有些監(jiān)管環(huán)節(jié)斷層。三是執(zhí)行業(yè)務(wù)操作管理制度流于形式。自人總行對金融機構(gòu)內(nèi)控的指導(dǎo)意見和原則后，基層央行內(nèi)控制度日趨完善和嚴(yán)密，但是，制度在實際操作中并沒有得到真正落實。在會計業(yè)務(wù)處理上，重要業(yè)務(wù)處理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)缺乏必要的監(jiān)控和牽制。整個業(yè)務(wù)流程操作過程中不夠嚴(yán)密，存在一手清現(xiàn)象；相互監(jiān)督、交叉復(fù)核的規(guī)定得不到真正落實。印、押、證分管沒有制約；給司機作案的人帶來機會。

3、處罰軟弱，沒有顯現(xiàn)法律的巍然。合理的處罰手段是規(guī)范基層業(yè)務(wù)經(jīng)營行為和員工工作行為的基本前提，是保證國家金融政策和執(zhí)行規(guī)章制度的重要保證?？赡壳疤幜P不力的現(xiàn)象十分普遍：一是處罰力度不夠。在處罰過程中，一些領(lǐng)導(dǎo)講面子、不講政策，講感情、不講原則，使政策和法規(guī)大打折扣。由于處罰不力，使職工業(yè)務(wù)差錯屢查不禁、同一問題重復(fù)違規(guī)的現(xiàn)象嚴(yán)重，給案件風(fēng)險埋下了隱患。二是重經(jīng)濟、輕行政處罰的現(xiàn)象較多。一些責(zé)任心不強的干部存有僥幸心理，認(rèn)為出多大的事也丟不了官，至此思想麻痹，不能引起高度重視，導(dǎo)致案件發(fā)生的必然。

二、基層央行內(nèi)控管理及風(fēng)險防范應(yīng)采取的對策

基層央行控制案件發(fā)生，必須強化內(nèi)控制度建設(shè)，防范經(jīng)營風(fēng)險和責(zé)任事故發(fā)生。

1、加強教育、筑牢思想防線。人的素質(zhì)高低，直接影響管理的效果，管理最終要通過人來實現(xiàn)。一是各級領(lǐng)導(dǎo)必須高度重視職工思想教育。使業(yè)務(wù)工作和職工教育同步運行，徹底消除麻痹思想和僥幸心理，堅持常抓不懈，建設(shè)思想意志堅強的職工隊伍，從思想這個源頭上控制住內(nèi)部案件發(fā)生的可能。二是切實加強職工的法制教育和警示教育。有針對性地選擇在押服刑人員對員工進(jìn)行現(xiàn)身說法教育，觸動職工心靈。三是改變傳統(tǒng)的灌輸方法，實行主人翁教育。采取問卷調(diào)查、群策群力、共同參與，發(fā)揮員工的集體智慧，使職工身感主人的自豪。設(shè)立行長接待日，開展談心活動，推動思想工作的不斷深入。使干部職工牢固樹立正確的世界觀、人生觀和價值觀，真正達(dá)到強根固本的目的。