導(dǎo)語：如何才能寫好一篇財(cái)務(wù)資金管理措施，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、事業(yè)單位財(cái)務(wù)預(yù)算資金管理的作用

事業(yè)單位是非盈利性的組織，其職責(zé)是為社會提供高質(zhì)量的公共產(chǎn)品及服務(wù)，事業(yè)單位無需參與到市場的經(jīng)營活動中，因此，事業(yè)單位不受市場約束，導(dǎo)致其管理不嚴(yán)格，引發(fā)會計(jì)信息失真和財(cái)務(wù)管理紊亂問題，這大大限制了事業(yè)單位的發(fā)展。財(cái)務(wù)預(yù)算資金管理會隨著事業(yè)單位的預(yù)期目標(biāo)和相關(guān)措施的變更而改變，幫助事業(yè)單位的工作人員掌控單位的財(cái)政狀況，增強(qiáng)事業(yè)單位的財(cái)政管理能力。

在事業(yè)單位內(nèi)部實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算資金管理，能起到一定的積極作用。一是可以指導(dǎo)事業(yè)單位的日常運(yùn)行工作。事業(yè)單位的預(yù)算資金管理人員可提前對單位內(nèi)部的公共資源進(jìn)行優(yōu)化配置，并與相關(guān)的部門進(jìn)行溝通，制定出可行性較高的財(cái)務(wù)預(yù)算資金管理方案，并將其細(xì)化分配到各部門，確保事業(yè)單位的經(jīng)營目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)，實(shí)現(xiàn)單位資源的合理利用。二是能激勵事業(yè)單位工作人員。事業(yè)單位通過財(cái)務(wù)預(yù)算資金管理中的績效考核環(huán)節(jié)，對于工作認(rèn)真負(fù)責(zé)和財(cái)務(wù)預(yù)算資金管理措施執(zhí)行到位的單位部門或個(gè)人，可給予一定的獎勵；而對于未執(zhí)行到位的部門及個(gè)人，需進(jìn)行一定的懲罰。通過績效考核的方式，可激發(fā)工作人員的工作熱情，調(diào)動其參與財(cái)務(wù)預(yù)算資金管理的積極性，從而確保單位經(jīng)營總目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。三是促進(jìn)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理走向高效和透明化。通過財(cái)務(wù)預(yù)算資金管理，可對事業(yè)單位的各部門財(cái)政收支進(jìn)行監(jiān)督，確保財(cái)政資金得到有效利用，進(jìn)而使財(cái)政資金的使用更加合理化和透明化。

二、目前我國事業(yè)單位財(cái)務(wù)預(yù)算資金管理的現(xiàn)狀

1、資金預(yù)算制定不科學(xué)

在事業(yè)單位財(cái)務(wù)預(yù)算資金的管理中，制定科學(xué)的財(cái)政預(yù)算，能促進(jìn)管理工作的順利進(jìn)行。財(cái)政預(yù)算需在零基預(yù)算的基礎(chǔ)上，依據(jù)事業(yè)單位的實(shí)際情況，將單位業(yè)務(wù)的預(yù)算經(jīng)費(fèi)向上一級報(bào)送，由上一級預(yù)算單位進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。但是現(xiàn)階段大部分事業(yè)單位僅是向上一級上報(bào)預(yù)算經(jīng)費(fèi)，并未在“零基預(yù)算”的基礎(chǔ)上進(jìn)行，制定的財(cái)政資金預(yù)算高于實(shí)際預(yù)算，導(dǎo)致收支平衡的考核無存在價(jià)值。

2、資金使用的效率較低

因事業(yè)單位的預(yù)算方式缺乏一定的科學(xué)性，并且在預(yù)算資金的使用上也缺乏監(jiān)督，造成財(cái)政資金在實(shí)際的使用中，會隨著單位領(lǐng)導(dǎo)的主觀意識而變化，大大降低了資金的使用效率，無法實(shí)現(xiàn)預(yù)算資金的使用目的。同時(shí)財(cái)政資金在使用過程中無監(jiān)督，資金記錄偏向于支出總額及支出明細(xì)，未對資金的使用效率實(shí)施科學(xué)化評估等，也會造成資金使用效率下降。

3、資金使用的監(jiān)督力度不足

事業(yè)單位的財(cái)政資金，源于國家財(cái)政撥款，如果事業(yè)單位的資金預(yù)算不科學(xué)，就會在資金使用上出現(xiàn)盲目和浪費(fèi)的現(xiàn)象。國家財(cái)政資金在到達(dá)事業(yè)單位后，對資金進(jìn)行審批的機(jī)構(gòu)及人員由于并不了解資金的使用方向，會造成財(cái)政資金使用不當(dāng)?shù)默F(xiàn)象。同時(shí)上級的審查監(jiān)督部門不了解被審計(jì)的事業(yè)單位實(shí)際實(shí)情況，這也增加了上級審核部門對資金的審計(jì)難度。大部分的審查監(jiān)督部門只有對原始憑證的健全程度和審批程序的合理度進(jìn)行核查，無法準(zhǔn)確把握財(cái)政資金的使用方向，導(dǎo)致大部分財(cái)政資金在下?lián)芎螅溆猛緯S著單位領(lǐng)導(dǎo)的意愿發(fā)生轉(zhuǎn)變，導(dǎo)致財(cái)政資金的分配不合理，出現(xiàn)資金浪費(fèi)的問題。

4、資金的會計(jì)核算不合理

因事業(yè)單位屬于非盈利機(jī)構(gòu)，而我國的非盈利性會計(jì)準(zhǔn)則中，關(guān)于非盈利會計(jì)核算的要求并不健全，部分科目規(guī)范相對模糊。同時(shí)事業(yè)單位資金的會計(jì)核算不合理問題包括以下幾點(diǎn)：會計(jì)核算人員對于原始憑證的管理不到位，導(dǎo)致原始憑證遺失；對于原始憑證和發(fā)票中的信息填寫也存在不規(guī)范現(xiàn)象；審核原始憑證的程序比較很模糊，且報(bào)賬程序不嚴(yán)格等，這嚴(yán)重影響到資金的會計(jì)核算的真實(shí)性。

5、財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)不高

事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)的高低，是決定單位財(cái)務(wù)預(yù)算管理質(zhì)量的重要因素，財(cái)務(wù)管理人員的工作能力不足、職業(yè)道德素質(zhì)較低等，會導(dǎo)致事業(yè)單位內(nèi)部出現(xiàn)越權(quán)辦事、相互推脫責(zé)任等問題，無疑是降低了事業(yè)單位的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理水平，使得單位的預(yù)算無法達(dá)到預(yù)期效果。

三、強(qiáng)化事業(yè)單位財(cái)務(wù)預(yù)算資金管理的措施

1、建立健全的財(cái)務(wù)資金預(yù)算管理制度

一套健全的財(cái)務(wù)資金預(yù)算管理制度能給事業(yè)單位的財(cái)政資金預(yù)算工作指明方向，并規(guī)范單位的財(cái)務(wù)預(yù)算流程，而財(cái)務(wù)資金預(yù)算管理制度的建立還需要事業(yè)單位各部門人員的高度配合，進(jìn)而提高資金的使用率。同時(shí)還需加強(qiáng)對事業(yè)單位預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督力度，有效評價(jià)及管理國家財(cái)政資金的利用狀況，發(fā)揮事業(yè)單位審核、檢查的作用，對資金使用的每個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施全面監(jiān)管。另外，事業(yè)單位在資金缺乏的時(shí)候，需改進(jìn)預(yù)算制定方法，實(shí)現(xiàn)資金的合理利用。

2、科學(xué)管理和有效利用預(yù)算資金

事業(yè)單位采取財(cái)務(wù)預(yù)算資金管理措施，可對國家的財(cái)政資金實(shí)施有效地管控，從而確保財(cái)政資金得到合理利用。針對財(cái)政資金使用效率低下的問題，可采取以下措施進(jìn)行改進(jìn)。一是選取科學(xué)合理的預(yù)算方式。對于財(cái)政資金預(yù)算，事業(yè)單位需根據(jù)自身實(shí)際情況，選擇適合的預(yù)算方式，科學(xué)預(yù)算出所需的財(cái)政資金，確保不會浪費(fèi)一分財(cái)政資金。二是嚴(yán)密監(jiān)督預(yù)算資金的使用狀況。事業(yè)單位在每筆預(yù)算資金的開支上，需進(jìn)行嚴(yán)密監(jiān)督，以避免發(fā)生人為挪用或者浪費(fèi)財(cái)政資金的現(xiàn)象。三是合理規(guī)劃預(yù)算資金的使用方向。對于財(cái)政資金的使用，需通過科學(xué)的依據(jù)和單位實(shí)際，指明最佳的使用方向，實(shí)現(xiàn)資金的合理使用，并提高其使用效率；科學(xué)記錄資金使用過程，并合理評估資金的使用效率。

3、增加預(yù)算資金使用的監(jiān)督力度

事業(yè)單位的財(cái)務(wù)預(yù)算方案，需按照“零基預(yù)算”的原則，結(jié)合單位的績效編制進(jìn)行制定，從而細(xì)化預(yù)算中各項(xiàng)收支，確保每項(xiàng)預(yù)算資金能落到實(shí)處，并嚴(yán)格審核單位的預(yù)算資金收支會計(jì)賬務(wù)。同時(shí)需建立一套由單位內(nèi)部監(jiān)控、社會監(jiān)督及政府職能機(jī)構(gòu)監(jiān)督等組成的會計(jì)監(jiān)督體系，由第三方的專業(yè)機(jī)構(gòu)對預(yù)算的執(zhí)行狀況進(jìn)行定期審查，并重點(diǎn)評估預(yù)算方案具體的實(shí)施效果，采用內(nèi)外監(jiān)督與實(shí)地考察雙向結(jié)合的方式，對資金預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行驗(yàn)收。另外，事業(yè)單位需嚴(yán)格審核預(yù)算資金的使用狀況，通過網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)或者公示張貼的形式，把資金使用的每個(gè)環(huán)節(jié)向外公布，保證資金項(xiàng)目的基礎(chǔ)資料完整，從而使資金流向更為清晰和透明化。

4、提高資金的會計(jì)核算能力

針對事業(yè)單位預(yù)算資金會計(jì)核算中出現(xiàn)的諸多問題，可采取以下措施解決。首先，我國政府機(jī)構(gòu)需對非盈利性會計(jì)準(zhǔn)則中非盈利會計(jì)核算的要求進(jìn)行完善，明確相關(guān)科目的規(guī)范條件，確保事業(yè)單位的資金會計(jì)核算工作能有條可依；其次，事業(yè)單位需明確規(guī)定會計(jì)核算人員的工作職責(zé)，除了掌控單位的預(yù)算資金的流向及核算資金的收支外，還需保存好資金的原始憑證，確保原始憑證的完整性，并且在原始憑證和發(fā)票的信息填寫中，確保字跡端正，填寫規(guī)范合理；最后，事業(yè)單位需制定出一套可行性較高的原始憑證審核程序和報(bào)賬程序，使保預(yù)算資金的會計(jì)審核工作更加規(guī)范。通過以上措施，可有效地提高事業(yè)單位的預(yù)算資金審核、核算能力，確保預(yù)算資金能得到有效利用。

5、提高財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)

事業(yè)單位需定期向財(cái)務(wù)管理人員提供專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)和職業(yè)道德素養(yǎng)學(xué)習(xí)的機(jī)會，并解讀國家及政府對財(cái)務(wù)預(yù)算和資金管理類的政策方針，做好事業(yè)單位的財(cái)務(wù)預(yù)算資金管理工作。事業(yè)單位還需對財(cái)務(wù)管理人員的工作態(tài)度和工作責(zé)任心進(jìn)行培養(yǎng)，把握好單位的財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)。同時(shí)需明確規(guī)定財(cái)務(wù)管理人員的工作范圍、權(quán)限和責(zé)任，從而激發(fā)出財(cái)務(wù)管理人員的工作熱情。

篇2

關(guān)鍵詞：施工企業(yè)；資金；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；措施

企業(yè)的財(cái)務(wù)活動中，資金是一項(xiàng)高流動性的資產(chǎn)，是企業(yè)賴以生存發(fā)展的血液，因此資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容。在建筑市場競爭異常激烈的情況下，施工企業(yè)要想取得、鞏固、擴(kuò)大市場份額，必須具備強(qiáng)大的競爭實(shí)力，雄厚的資金是競爭實(shí)力的基礎(chǔ)和保證。但目前施工企業(yè)工程墊資越來越多，拖欠工程款居高不下，資金緊張的矛盾日益突出，嚴(yán)重制約了施工企業(yè)的生存和發(fā)展。施工企業(yè)具有工程項(xiàng)目分布點(diǎn)多、生產(chǎn)周期長的特點(diǎn)，如果不能很好地組織企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，企業(yè)將會陷于資金短缺的境地。短期的資金短缺暫時(shí)可以通過舉債來緩解，如果資金短缺在長時(shí)間內(nèi)不能解決，那么企業(yè)就可能面臨破產(chǎn)清算的局面。因此，財(cái)務(wù)及時(shí)了解企業(yè)資金狀況，發(fā)現(xiàn)資金短缺，并積極地組織籌措資金，是施工企業(yè)保持持續(xù)發(fā)展的重要保證。

一、資金管理現(xiàn)狀

現(xiàn)在大多數(shù)的施工企業(yè)患上了嚴(yán)重貧血癥――資金緊張，究其原因，不外乎兩種：外部原因和內(nèi)部原因。外部因素主要有：建筑市場競爭激烈，僧多粥少，能到手的項(xiàng)目少；招投標(biāo)工作不規(guī)劃，低價(jià)中標(biāo)的項(xiàng)目多；社會保險(xiǎn)制度尚不健全，社會負(fù)擔(dān)過重；籌資渠道單一，金融機(jī)構(gòu)信貸機(jī)制不夠完善，企業(yè)籌資困難，建設(shè)資金不能及時(shí)到位；建設(shè)單位拖欠施工單位工程款項(xiàng)等。內(nèi)部原因主要是：成本管理失控，虧損嚴(yán)重；資金使用計(jì)劃性不強(qiáng)，經(jīng)常出現(xiàn)青黃不接的局面；施工項(xiàng)目多，資金分散，無法發(fā)揮資金集約性優(yōu)勢；合同管理工作力度不強(qiáng)，該結(jié)算的款項(xiàng)漏結(jié)或未及時(shí)結(jié)算，應(yīng)調(diào)價(jià)補(bǔ)差、索賠的項(xiàng)目未能及時(shí)辦理等。

另外，隨著建筑行業(yè)招標(biāo)制的普遍采用，施工企業(yè)的經(jīng)營范圍得到空前的擴(kuò)展――施工項(xiàng)目增加且分布地域分散。怎樣對這些項(xiàng)目實(shí)施管理呢？目前，施工企業(yè)普遍采用能調(diào)動項(xiàng)目負(fù)責(zé)人積極性的分權(quán)制，即組建相對獨(dú)立的項(xiàng)目經(jīng)理部對中標(biāo)項(xiàng)目實(shí)施經(jīng)營管理。這樣，單個(gè)項(xiàng)目的管理問題解決了，但對整個(gè)公司的資金管理卻產(chǎn)生了一系列不利影響。首先是引起資金分散，削弱了企業(yè)總部資金的調(diào)控力度。其次限制了企業(yè)總部的融資功能，制約了企業(yè)的發(fā)展。另外，由于不能有效、及時(shí)地調(diào)度資金，就會制約企業(yè)總部投資權(quán)的行駛和融資功能的增強(qiáng)，從而影響企業(yè)的發(fā)展。三是不利于企業(yè)總部對各項(xiàng)目經(jīng)理部實(shí)施監(jiān)督與控制。企業(yè)總部作為承擔(dān)民事責(zé)任的法人機(jī)構(gòu)，對其所屬單位的重大事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)擁有知情權(quán)，但如果下屬單位什么都可以自主 (尤其是財(cái)權(quán))，就會弱化企業(yè)總部的知情權(quán)，從而弱化控制權(quán)。

二、造成施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因

1.外部成因

(1)施工企業(yè)財(cái)務(wù)外部環(huán)境的多變性和復(fù)雜性，是產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要外部原因。施工企業(yè)作為市場經(jīng)濟(jì)的主體之一，它的財(cái)務(wù)管理不例外地置身于復(fù)雜多變的客觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，并極大地受到這些因素的影響，一旦施工企業(yè)沒有健全的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，缺乏抗御這些風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)能力，勢必導(dǎo)致企業(yè)的理財(cái)失敗。例如我國國內(nèi)建筑業(yè)競爭異常激烈，建筑資源相對缺乏，“僧多粥少”的矛盾日益突出，一部分實(shí)力較弱的施工企業(yè)面臨著吃飯難的困境，甚至退出建筑“舞臺”，加之市場經(jīng)濟(jì)行為的尚不規(guī)范，“暗箱操作”、地方保護(hù)等加劇了建筑市場的混亂，競相壓價(jià)又使得建筑產(chǎn)品價(jià)格背離其價(jià)值，造成價(jià)格扭曲，從而增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(2)建設(shè)資金短缺，過度的墊資施工造成施工企業(yè)財(cái)務(wù)緊張，施工企業(yè)舉步維艱，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大。目前，建筑市場墊資施工的傾向越來越明顯，這不僅嚴(yán)重干擾了施工企業(yè)的工程建設(shè)管理，而且嚴(yán)重制約了施工企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營。墊資施工給施工企業(yè)帶來的直接后果是大量占用了施工企業(yè)的生產(chǎn)資金，更為嚴(yán)重的是，造成施工企業(yè)債臺高筑，財(cái)務(wù)費(fèi)用增大，并引發(fā)連鎖反應(yīng)，如對供應(yīng)商及銀行等的巨額債務(wù)影響了企業(yè)再融資能力，損害了施工企業(yè)在新一輪投標(biāo)中的競標(biāo)能力等等，從而形成施工企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。此外，墊資施工加大了工程款的回收難度，增加了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(3)隨意性的工程變更既延誤工期，也易引起經(jīng)濟(jì)合同糾紛，繼而造成施工企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。由于建設(shè)單位設(shè)計(jì)階段未作充分的考慮，施工過程中臨時(shí)提出設(shè)計(jì)圖紙變更要求，容易打亂施工企業(yè)的施工規(guī)劃和組織管理。特別是施工企業(yè)在建設(shè)單位提出變更要求時(shí)，如果未及時(shí)對變更內(nèi)容進(jìn)行合同續(xù)定，往往導(dǎo)致合同雙方權(quán)利義務(wù)的不明確，最終在結(jié)算價(jià)款和合同履行上引起糾紛，形成施工企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上的風(fēng)險(xiǎn)。

(4)建筑施工合同顯失公平，施工企業(yè)的合法權(quán)益得不到有效保障。由于施工企業(yè)在市場競爭中的被動地位，難于與建設(shè)單位在合同中取得平等一致，而且施工企業(yè)正當(dāng)權(quán)益的保護(hù)在合同條款約定中不明確。當(dāng)前，部分建設(shè)單位有意拖延工程結(jié)算的辦理，致使工程造價(jià)得不到及時(shí)確認(rèn)，工程拖欠款數(shù)額不明，施工企業(yè)隱性應(yīng)收款增多，不利于清算內(nèi)外債務(wù)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更加突出。

2.內(nèi)部成因

(1)財(cái)務(wù)決策缺乏科學(xué)性和周密考慮導(dǎo)致決策失敗。施工企業(yè)在實(shí)施財(cái)務(wù)管理的過程中，經(jīng)常性地要進(jìn)行相關(guān)財(cái)務(wù)決策。由于施工企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)測的局限性，加之決策在執(zhí)行中應(yīng)對各種可能情況的措施不力，化解風(fēng)險(xiǎn)的能力受到限制，因而不能擺脫財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的肆虐。如固定資產(chǎn)投資缺乏相對穩(wěn)定期以及使用對象，造成固定資產(chǎn)閑置，不能充分發(fā)揮其效用；在對外投資上由于對投資項(xiàng)目的預(yù)期收益估計(jì)不足，過分地強(qiáng)調(diào)前瞻性，缺少對項(xiàng)目深層次的市場分析，具有盲目性；承接某個(gè)施工任務(wù)不考慮投資方的資信狀況，背著沉重的資金壓力倉促上馬等等。

(2)對以人為本的理念認(rèn)識不足，風(fēng)險(xiǎn)意識不強(qiáng)。施工企業(yè)從簽訂合同開始，就要對風(fēng)險(xiǎn)作出必要的估計(jì)，許多施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員認(rèn)為只要做好會計(jì)核算，管好用好資金，缺乏必要且全面的風(fēng)險(xiǎn)意識，以至形成片面性的財(cái)務(wù)行為。譬如融資是解決施工企業(yè)某一期間資金困難的有效途徑，同時(shí)它也會成為一種負(fù)擔(dān)，不顧一切地融資同樣會使施工企業(yè)陷入兩難的境地。相當(dāng)一部分施工企業(yè)負(fù)債資金比例過高，資金結(jié)構(gòu)不合理，財(cái)務(wù)管理形同于債務(wù)管理，財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)沉重，償付能力嚴(yán)重不足，存在著巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(3)企業(yè)內(nèi)部控制制度尚不健全，財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)不夠科學(xué)。內(nèi)部控制制度作為搞好財(cái)務(wù)管理的先決條件，它的健全與否直接關(guān)系到施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理的成敗。值得注意的是，目前在施工企業(yè)內(nèi)部推行的工程項(xiàng)目管理中存在著以下薄弱環(huán)節(jié)：一是內(nèi)部責(zé)任合同簽訂不及時(shí)，承包主體的責(zé)任義務(wù)不明確，責(zé)任指標(biāo)不能及時(shí)到位；二是成本控制乏力，節(jié)約能力差，財(cái)務(wù)收支計(jì)劃未引起足夠重視；三是項(xiàng)目部擁有完全獨(dú)立的材料采購權(quán)，在利潤的實(shí)現(xiàn)上有相當(dāng)大的調(diào)節(jié)空間，甚至?xí)鹨恍┠膫鶆?wù)糾紛；四是項(xiàng)目產(chǎn)值統(tǒng)計(jì)彈性較大，對債權(quán)的管理增加了難度，加上施工企業(yè)沒有相應(yīng)的索賠制度，不利于工程款回收率的提高；五是財(cái)務(wù)管理只重視基礎(chǔ)工作的管理，不注重財(cái)務(wù)分析，事中控制不力。

(4)施工企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系混亂。施工企業(yè)內(nèi)部的部門與部門之間，本企業(yè)與上級主管企業(yè)之間在資金管理和使用、利潤分配、資產(chǎn)抵押等方面存在權(quán)責(zé)不明、工作銜接不到位的現(xiàn)象，以致造成資金使用效率低，資產(chǎn)的安全性和完整性得不到保證，財(cái)務(wù)狀況混亂，從而產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、施工企業(yè)預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對施工企業(yè)的影響是巨大的，防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。為此，必須采取果斷措施，提高對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識和抗御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

1.建立健全適應(yīng)財(cái)會環(huán)境變化的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的外部成因雖不能從企業(yè)內(nèi)部予以制止，但施工企業(yè)必須有相對應(yīng)的措施，以降低因外部環(huán)境變化給企業(yè)帶來的不利影響。譬如，由于墊資施工面臨著巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此施工企業(yè)對此必須高度關(guān)注。實(shí)際操作中要洞察墊資施工的背景，做好墊資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的識別：一是在投標(biāo)階段要認(rèn)真研究招標(biāo)文件，考察業(yè)主資信狀況和項(xiàng)目資金來源及落實(shí)情況，搞好經(jīng)濟(jì)評價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)分析，做好合同評審工作；二是在合同簽訂過程中應(yīng)盡可能地約定發(fā)包方辦理支付工程款的擔(dān)保，約束業(yè)主按合同約定及時(shí)支付工程款；三是在施工過程中施工企業(yè)要對墊資合約的履行實(shí)施嚴(yán)格的過程管理，采取相應(yīng)的措施防止損失的產(chǎn)生；四是要充分運(yùn)用《合同法》第264條對施工企業(yè)法定權(quán)利的保護(hù)，而且要為真正實(shí)現(xiàn)優(yōu)先受償權(quán)的適用創(chuàng)造充分的條件?？傊J(rèn)真分析外部環(huán)境的變化情況，掌握其變化的趨勢和規(guī)律，要設(shè)置高效的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，要提高財(cái)務(wù)人員的預(yù)測、分析水平，當(dāng)前特別要造就一支懂經(jīng)營、會管理、通曉國際慣例、反應(yīng)敏銳的財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍。

2.充分提高施工企業(yè)員工特別是財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識

施工企業(yè)管理人員在為企業(yè)追求收益的過程中，都應(yīng)該把防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于工作始終，對各種潛在的風(fēng)險(xiǎn)要充分考慮，而財(cái)務(wù)人員更應(yīng)該謹(jǐn)慎面對，做好防范。防范并化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的過程實(shí)際上是為企業(yè)減少損失的過程，因此必須具有如下風(fēng)險(xiǎn)意識：第一，要樹立經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)意識，警惕因片面追求承攬業(yè)務(wù)而忽視合同質(zhì)量、盲目擴(kuò)張帶來的風(fēng)險(xiǎn)。第二，要樹立管理風(fēng)險(xiǎn)意識，施工企業(yè)在給自身定位時(shí)要從實(shí)際出發(fā)，特別是在擴(kuò)大規(guī)模的過程中，要嚴(yán)格地加強(qiáng)內(nèi)部管理，防止效益流失，通過建立科學(xué)的企業(yè)管理體系，保證企業(yè)健康發(fā)展。第三，要強(qiáng)化資金風(fēng)險(xiǎn)意識，施工企業(yè)在承接任務(wù)時(shí)，一般要開具諸如投標(biāo)保函、履約保函、預(yù)付款保函等資信擔(dān)保，有的項(xiàng)目還需要按照合同約定存入一定數(shù)量的保證金，因此施工企業(yè)財(cái)務(wù)部門必須要考慮這些因素中潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行必要的可行性分析，建立全員全方位防范資金風(fēng)險(xiǎn)的管理體系。第四，要樹立償債風(fēng)險(xiǎn)和信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)意識，即要正確處理資本收益率與資金成本率之間的關(guān)系，充分利用財(cái)務(wù)杠桿，合理舉債，在保證企業(yè)負(fù)債得到有效清償?shù)那疤嵯戮S護(hù)好企業(yè)的形象，取得良好的社會信譽(yù)。

3.提高財(cái)務(wù)決策的科學(xué)化水平，完善企業(yè)內(nèi)部控制制度

財(cái)務(wù)決策水平的高低直接決定著財(cái)務(wù)管理工作的效果，主觀臆斷是產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的催化劑，因此施工企業(yè)財(cái)務(wù)部門必須做好決策前的科學(xué)論證工作。一方面，要努力提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)水平，盡可能減少經(jīng)驗(yàn)決策和主觀決策；另一方面，要建立符合企業(yè)客觀實(shí)際的財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部控制規(guī)范，從客觀上保證財(cái)務(wù)工作不出差錯。特別在固定資產(chǎn)投資決策、籌融資決策、對外投資決策和項(xiàng)目成本管理控制等方面必須采用科學(xué)的方法，充分考慮影響決策和管理的各種因素，選擇最優(yōu)的決策方案和控制手段。譬如在融資決策上應(yīng)確立“先內(nèi)后外，先債后股”的融資原則，通過加大企業(yè)收益留存比例、計(jì)提固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷而形成內(nèi)部資金來源，在進(jìn)行外部籌資時(shí)應(yīng)結(jié)合利率走勢等因素來確定長短期資金的比例以及計(jì)息方式等。

4.理順企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系，明確施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)制

財(cái)務(wù)管理固然是施工企業(yè)財(cái)務(wù)部門的主要工作，但它滲透到企業(yè)內(nèi)部各部門的工作中，因此施工企業(yè)要明確內(nèi)部各部門在財(cái)務(wù)管理上的地位、作用及應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)，并賦予其相應(yīng)的權(quán)利，真正做到權(quán)責(zé)分明，各負(fù)其責(zé)。在確定內(nèi)部利益分配關(guān)系上，應(yīng)兼顧企業(yè)各方利益以調(diào)動各方面參與企業(yè)財(cái)務(wù)管理的積極性，把責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一。要加強(qiáng)上下級(或母子公司)之間的財(cái)務(wù)聯(lián)系，互通財(cái)務(wù)信息，及時(shí)反饋財(cái)務(wù)狀況，防止財(cái)務(wù)危機(jī)的發(fā)生。

防范施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的另一措施是要建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管機(jī)制：一是要建立全過程的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測、分析及控制機(jī)制；二是要建立和完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。通過運(yùn)用定量和定性的分析方法對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在及其原因進(jìn)行客觀剖析，建立風(fēng)險(xiǎn)檔案，并對企業(yè)的資本營運(yùn)和生產(chǎn)經(jīng)營過程實(shí)施跟蹤、監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)異兆即著手應(yīng)變，以避免或減少風(fēng)險(xiǎn)損失。

篇3

自我國加入世界貿(mào)易組織以后，國內(nèi)企業(yè)集團(tuán)的規(guī)模與數(shù)量迅速增長，在全球經(jīng)濟(jì)化與金融競爭激烈的形勢下，對財(cái)務(wù)管理提出了更高的要求，財(cái)務(wù)公司實(shí)現(xiàn)了產(chǎn)融相結(jié)合的職能，并以對資金的管理作為主要核心，對于解決集團(tuán)在進(jìn)行規(guī)模化擴(kuò)張過程中由于資金不足或是資金運(yùn)用不夠合理等問題十分有效，但是由于我國的財(cái)務(wù)公司發(fā)展時(shí)間較短，加之其自身較為特殊的企業(yè)組織形式，我國財(cái)務(wù)公司在資金管理方面還存在著許多問題。本文首先概述了資金管理的有關(guān)內(nèi)容與功能，分析我國財(cái)務(wù)公司的資金管理現(xiàn)狀，重點(diǎn)研究其中存在的問題，進(jìn)而提出有效的解決措施。

【關(guān)鍵詞】

財(cái)務(wù)公司;資金管理;解決措施

世界上最早成立財(cái)務(wù)公司是在1716年的法國，至今已有百余年的歷史，隨著中國加入世界貿(mào)易組織以后，在國際經(jīng)濟(jì)化與激烈金融競爭的形勢下，財(cái)務(wù)公司的產(chǎn)生實(shí)現(xiàn)了產(chǎn)融相結(jié)合的功能，是一類為企業(yè)集團(tuán)中各成員單位提供金融服務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)，而資金管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容，在財(cái)務(wù)公司中更有十分重要的作用。由于我國財(cái)務(wù)公司才剛剛發(fā)展起來，加之受到許多環(huán)境的影響，目前我國財(cái)務(wù)公司的資金管理方面還存在著很大的不足，本文對資金管理做出概述，繼而分析我國財(cái)務(wù)公司資金管理的現(xiàn)狀，指出當(dāng)前所面臨的主要問題，進(jìn)一步提出有效的解決措施。

一、資金管理概述

1、資金管理的內(nèi)涵

對于資金管理的理解目前有兩種，一種是指在固定一段時(shí)間內(nèi)對可活動資金等資源進(jìn)行的調(diào)度，另一種則是指把所有可用的金融資源分配到各種資產(chǎn)中去，控制風(fēng)險(xiǎn)以獲得穩(wěn)定而長期的收益。那么資金管理在財(cái)務(wù)公司中，不但包括對自身所有資金的管理與運(yùn)作，同時(shí)更多的是將集團(tuán)整體資源統(tǒng)一進(jìn)行運(yùn)作與管理，是一種具有戰(zhàn)略性意義的資金管理活動。

2、資金管理的功能

首先，資金是一個(gè)企業(yè)生存與發(fā)展的根本所在，因此資金管理可以說是對企業(yè)能夠正常運(yùn)營的保障，財(cái)務(wù)公司作為一個(gè)主營資本的組織，所經(jīng)營的資本規(guī)模通常較大，所以更加離不開資金的支持，而且對資金的管理要求也更高一些，在財(cái)務(wù)公司中，資金管理對公司的運(yùn)營起著十分重要的作用。再者，財(cái)務(wù)公司通過資金管理使企業(yè)管理向集約化轉(zhuǎn)變，降低了集團(tuán)公司的整體財(cái)務(wù)費(fèi)用，進(jìn)而提高了集團(tuán)內(nèi)部資金的使用效率，促進(jìn)集團(tuán)公司資產(chǎn)的統(tǒng)一管理，財(cái)務(wù)公司的成立就是為了集團(tuán)服務(wù)的，通過一體化的管理將集團(tuán)內(nèi)部資源轉(zhuǎn)化為各種市場價(jià)值，充分發(fā)揮自身的金融職能來對集團(tuán)資金進(jìn)行管理、配置與融通，既保證了企業(yè)集團(tuán)在進(jìn)行日常生產(chǎn)經(jīng)營中的資金需要，又能滿足企業(yè)集團(tuán)長期擴(kuò)張與發(fā)展的需要。

二、我國財(cái)務(wù)公司資金管理現(xiàn)狀

目前國內(nèi)的財(cái)務(wù)公司大多是由一些大型企業(yè)集團(tuán)出資成立的，為企業(yè)集團(tuán)的管理方面服務(wù)，并由銀監(jiān)會對其業(yè)務(wù)方面進(jìn)行監(jiān)督，作為獨(dú)立的企業(yè)法人進(jìn)行核算、納稅與自負(fù)盈虧，同時(shí)也因其身份的特殊，使得其在對企業(yè)集團(tuán)資金的集中管理方面具有很大的優(yōu)越性，有效的將集團(tuán)成員單位的資金集合起來，促進(jìn)資金的快速循環(huán)，從而大大降低了集團(tuán)公司整體的財(cái)務(wù)費(fèi)用。但是由于我國財(cái)務(wù)公司發(fā)展的時(shí)間還很短，因此，在許多集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)公司中對資金管理的意識還較為淺薄，同時(shí)要對集團(tuán)中的小單位資金進(jìn)行集中管理難度較大，有的財(cái)務(wù)公司對自身的定位不明確，只是簡單的作為集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部的一個(gè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)機(jī)構(gòu)，因此，在信息化管理方面的建設(shè)力度不夠，導(dǎo)致獲取的信息數(shù)據(jù)缺乏可靠性與及時(shí)性，另外，財(cái)務(wù)公司由于成立時(shí)間較短，一般進(jìn)行融資的渠道較為單一，創(chuàng)新以及進(jìn)一步拓展業(yè)務(wù)的能力更是有限，這些都嚴(yán)重的影響到我國財(cái)務(wù)公司的資金管理工作。

三、我國財(cái)務(wù)公司資金管理中面臨的問題

1、資金管理制度不完善

現(xiàn)代許多財(cái)務(wù)公司都認(rèn)識到了資金的重要性，但是部分管理者缺乏對資金時(shí)間價(jià)值觀念與現(xiàn)金流量觀的正確認(rèn)識，不能充分利用財(cái)務(wù)分析方法進(jìn)而制定較為詳細(xì)的資金使用計(jì)劃，在資金的運(yùn)作上缺少科學(xué)性，這樣很容易使財(cái)務(wù)公司陷入負(fù)債經(jīng)營的惡性循環(huán)中，甚至可能直接導(dǎo)致財(cái)務(wù)公司的破產(chǎn)。另一方面，部分財(cái)務(wù)公司在事前缺乏一定的控制力度，又缺少對事中的嚴(yán)格監(jiān)督與控制制度，因此，導(dǎo)致事后控制只能是表面的一種形式，財(cái)務(wù)公司缺乏相關(guān)可行的資金管理制度是造成管理失控局面的一個(gè)主要原因，公司內(nèi)部成員不能按照一定的規(guī)章制度，胡亂借款、擔(dān)保并進(jìn)行投資等操作，使財(cái)務(wù)方面出現(xiàn)較為混亂的現(xiàn)象。而且很多財(cái)務(wù)公司還缺乏關(guān)于內(nèi)部信息的反饋制度，導(dǎo)致在發(fā)生沉淀資金時(shí)無法及時(shí)進(jìn)行有效的處理，在如此多變的經(jīng)濟(jì)市場環(huán)境下，缺乏一定的應(yīng)變能力，直接影響到財(cái)務(wù)公司的正常運(yùn)營。

2、對資金的運(yùn)用上存在缺陷

國內(nèi)有許多財(cái)務(wù)公司在使用資金的過程中，由于集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的多層次化對資金的分散占用與集中管理存在著十分突出的矛盾，因次致使公司對資金的使用效率較低。再有，一些財(cái)務(wù)公司以各個(gè)部門為名頭進(jìn)行多次開戶，將使公司對資金的控制產(chǎn)生缺失，發(fā)生嚴(yán)重的沉淀現(xiàn)象，同時(shí)，又可能為一些急需要籌集的小額資金而困擾，導(dǎo)致公司總體資金余缺調(diào)劑能力較差，銀行貸款余額又長期居高不下，使集團(tuán)財(cái)務(wù)費(fèi)用只增不減。還有，財(cái)務(wù)公司表面上是獨(dú)立法人機(jī)構(gòu)，但是其實(shí)質(zhì)上是依存于企業(yè)集團(tuán)。所以財(cái)務(wù)公司不能像其他金融機(jī)構(gòu)一樣向公眾吸收存款，只能吸收成員單位的存款，導(dǎo)致在資金運(yùn)用上極度依賴于集團(tuán)企業(yè)，來源渠道過于單一，從而財(cái)務(wù)公司在資金對沖流動性風(fēng)險(xiǎn)的能力偏低。

3、資金管理的信息化程度不高

在當(dāng)今信息化不斷飛速發(fā)展進(jìn)步的時(shí)代，財(cái)務(wù)公司對相關(guān)信息掌握的多少將直接影響到其自身的生存與發(fā)展，但是，目前國內(nèi)有許多財(cái)務(wù)公司資金管理的信息化程度不高。公司中還存在著財(cái)務(wù)信息不夠透明與對稱的現(xiàn)象，資金，物與信息也不能夠很好地結(jié)合，資金管理的信息與各業(yè)務(wù)流程不能夠較好的貫穿統(tǒng)一和有效的結(jié)合，信息的及時(shí)性和真實(shí)性也有待提高。因此，降低了資金運(yùn)用的效率并且導(dǎo)致財(cái)務(wù)公司的高層管理人員很難獲取可靠的財(cái)務(wù)信息，因而作出一些不夠科學(xué)、正確的決策，嚴(yán)重影響到財(cái)務(wù)公司的重大決策，同時(shí)更對政府進(jìn)行宏觀調(diào)控管理與社會的監(jiān)督效果有著不可忽視的影響。

四、我國財(cái)務(wù)公司資金管理的解決措施

1、完善資金管理制度

要做好財(cái)務(wù)公司資金的集中管理，就一定要建立起健全的預(yù)算制度，以保證企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動能夠有序的進(jìn)行下去，同時(shí)促進(jìn)財(cái)務(wù)公司更好的行使其監(jiān)督、控制與審計(jì)及考核等職能，因此，財(cái)務(wù)公司必須建立并健全一個(gè)能夠進(jìn)行全面預(yù)算的管理機(jī)制，并在實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營的各項(xiàng)環(huán)節(jié)中加以實(shí)施，將整體生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的資金收支全部歸入到嚴(yán)格的管理程序之中，做到精打細(xì)算與科學(xué)化理財(cái)。與此同時(shí)，要保證資金管理制度的有效實(shí)施，還應(yīng)強(qiáng)化財(cái)務(wù)的監(jiān)管力度，當(dāng)前，在一些國有企業(yè)中還存在著單一結(jié)構(gòu)的所有權(quán)形式，所有者缺位，治理結(jié)構(gòu)不夠完善，以及內(nèi)控與監(jiān)督力度不足等問題，這時(shí)，應(yīng)當(dāng)制定出一種由所有者對經(jīng)營者的監(jiān)督機(jī)制，從而保證企業(yè)資金管理的真實(shí)性，結(jié)合企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的實(shí)際性況與特點(diǎn)，實(shí)施多樣化的會計(jì)委派制，加強(qiáng)對資金運(yùn)轉(zhuǎn)全過程的及時(shí)監(jiān)督。另外，內(nèi)部審計(jì)作為財(cái)務(wù)公司進(jìn)行資金管理的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，對監(jiān)控機(jī)制與預(yù)算實(shí)效起到一個(gè)保障的作用，所以，財(cái)務(wù)公司應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際情況建立起內(nèi)部預(yù)算審計(jì)的相關(guān)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，并配備各職位專業(yè)人員，以保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性與可靠性。加強(qiáng)事前監(jiān)管，圍繞財(cái)務(wù)公司的主要目標(biāo)與預(yù)算情況，進(jìn)行對資金的配置，對資金運(yùn)轉(zhuǎn)的全過程實(shí)行有效的跟蹤與監(jiān)控，定期核實(shí)與檢查，以便能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)執(zhí)行過程中的問題并給予有效的處理措施。

2、提高資金運(yùn)用的科學(xué)性

財(cái)務(wù)公司的成立，改變了原來將貨幣資金進(jìn)行分散管理，要對企業(yè)集團(tuán)資金進(jìn)行集中管理，必須撤銷企業(yè)所屬各單位及子單位原來在外部銀行的開戶，由財(cái)務(wù)中心統(tǒng)一在銀行進(jìn)行開戶，并分設(shè)收入與支出賬戶，以便財(cái)務(wù)中心能夠及時(shí)并全面、準(zhǔn)確的掌握集團(tuán)內(nèi)各單位的資金收支動態(tài)，進(jìn)而合理調(diào)劑企業(yè)內(nèi)的閑散資金，加快集團(tuán)資金的循環(huán)運(yùn)轉(zhuǎn)，促進(jìn)集團(tuán)由上到下的資金集中管理體系與監(jiān)控信息網(wǎng)絡(luò)的形成，完善財(cái)務(wù)公司的內(nèi)控體系，真正建立起財(cái)務(wù)公司符合當(dāng)前市場環(huán)境的資金管理體制，以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)公司最初建立的目的。

3、提高資金管理的信息化水平

財(cái)務(wù)公司必須掌握集團(tuán)內(nèi)的各類信息，以財(cái)務(wù)管理信息為中心，在當(dāng)代電子網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的飛速發(fā)展的時(shí)代，財(cái)務(wù)公司要充分運(yùn)用好計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)與統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理軟件，提高資金管理的信息化水平。以實(shí)現(xiàn)有效的資金管理與監(jiān)督控制。軟件的使用不僅是軟件的使用，更是一種科學(xué)管理理念以及方法、技術(shù)的運(yùn)用，通過不斷吸取國際上財(cái)務(wù)公司的成功經(jīng)驗(yàn)，最終實(shí)現(xiàn)資金、物與信息的集成管理。目前國內(nèi)許多財(cái)務(wù)公司獲取財(cái)務(wù)資金活動信息方面存在著時(shí)效性差，而且所獲得的信息也存在著質(zhì)量問題，通過利用現(xiàn)代化電子網(wǎng)絡(luò)手段與統(tǒng)一化的財(cái)務(wù)管理軟件，可以輕松的實(shí)現(xiàn)原來復(fù)雜甚至難以做到的一些基礎(chǔ)性管理工作，使財(cái)務(wù)信息更加透明化，運(yùn)用計(jì)算機(jī)的固化程序更減少了許多人為因素，改變財(cái)務(wù)信息不及時(shí)、不對稱與滯后等問題。財(cái)務(wù)管理可以理解為財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化的實(shí)現(xiàn)，即通過對統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理軟件的使用來達(dá)到使財(cái)務(wù)中資金管理的信息與業(yè)務(wù)流程的一體化，再結(jié)合財(cái)務(wù)公司自身的實(shí)際情況，引進(jìn)并進(jìn)一步開發(fā)使用國際上先進(jìn)的財(cái)務(wù)公司資源計(jì)劃，從而實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)與經(jīng)營整個(gè)過程信息的集成與共享，以保證資金管理工作的規(guī)范、有效性。

結(jié)束語:

總而言之，財(cái)務(wù)公司的成立更便于集團(tuán)企業(yè)對貨幣資金的統(tǒng)一管理，通過有效的資金管理以實(shí)現(xiàn)資金最優(yōu)化的籌集、配置與運(yùn)轉(zhuǎn)，有效的解決了集團(tuán)在擴(kuò)張規(guī)模時(shí)出現(xiàn)的資金不足等問題，但是由于國內(nèi)財(cái)務(wù)公司出現(xiàn)的時(shí)間還比較短，其資金管理方面存在著一些問題，需要結(jié)合各集團(tuán)具體的實(shí)際情況，制定并完善相關(guān)的資金管理制度，有效運(yùn)用資金，了解并掌握好資金管理的各類信息，以充分發(fā)揮出財(cái)務(wù)公司在集團(tuán)企業(yè)中的重要職能。

作者：潘玲玲 單位：綏化學(xué)院經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院

【參考文獻(xiàn)】

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篇4

摘 要 近些年來，隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和“村財(cái)鄉(xiāng)管”制度的實(shí)施，以及政府陸續(xù)出臺的一系列有關(guān)加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督方面的措施，農(nóng)村的財(cái)務(wù)管理工作已經(jīng)步入了新的發(fā)展時(shí)期。農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作需要不斷完善財(cái)務(wù)公開和民主管理的建設(shè)，讓所有的農(nóng)民都能夠參與到財(cái)務(wù)管理工作當(dāng)中來。但是，由于歷史遺留下來的制度和傳統(tǒng)的原因，農(nóng)村財(cái)務(wù)管理還是存在一些問題亟待解決。本文圍繞農(nóng)村財(cái)務(wù)管理展開討論，首先，對我國現(xiàn)行的農(nóng)村財(cái)務(wù)管理中的資金管理制度進(jìn)行了介紹，然后分析了我國農(nóng)村財(cái)務(wù)管理中的資金管理存在的問題，并針對性的提出了加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理中資金管理措施，得到了相關(guān)的結(jié)論。

關(guān)鍵詞 農(nóng)村 財(cái)務(wù)管理 資金管理 審計(jì)

一、我國現(xiàn)行的農(nóng)村財(cái)務(wù)管理中的資金管理制度

農(nóng)村財(cái)務(wù)管理是指對直接歸農(nóng)民集體占有、支配、管理的各項(xiàng)資產(chǎn)所發(fā)生的收入、使用、分配等財(cái)務(wù)活動進(jìn)行核算、計(jì)劃、監(jiān)督與控制。目前我國農(nóng)村財(cái)務(wù)管理的形式主要有村級財(cái)務(wù)集中收付制、村級財(cái)務(wù)委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管制、實(shí)行農(nóng)村會計(jì)委派制三種模式。農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作是農(nóng)村基層民主建設(shè)的重要內(nèi)容，直接關(guān)系到農(nóng)民的切身利益?？茖W(xué)的管理農(nóng)村財(cái)務(wù)對于保證農(nóng)村經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定增長具有重要的意義，同時(shí)，加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理還有利于維護(hù)農(nóng)村的穩(wěn)定。資金管理是農(nóng)村財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，資金管理主要包括現(xiàn)金管理、收入管理、支出管理三個(gè)方面的內(nèi)容。村級收入是農(nóng)村資金的來源，主要依靠經(jīng)營收入、土地補(bǔ)償費(fèi)、上級部門撥付?？?、存款等?，F(xiàn)金管理是由農(nóng)村會計(jì)服務(wù)中心的資金管理會計(jì)負(fù)責(zé)（總出納），村級由報(bào)賬會計(jì)轉(zhuǎn)手、轉(zhuǎn)付、專管，其他人員不得管理現(xiàn)金。支出管理有各村的報(bào)賬會計(jì)負(fù)責(zé)，實(shí)行印章、簽名、公章備案制度。我國現(xiàn)行的農(nóng)村財(cái)務(wù)管理中的資金管理制度，規(guī)范了農(nóng)村資金的流動，切實(shí)保障了廣大基層農(nóng)民的利益。

二、我國農(nóng)村財(cái)務(wù)管理中的資金管理存在的問題

農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作是各級政府和廣大農(nóng)民群眾關(guān)注的熱點(diǎn)問題。近年來，我國農(nóng)村全面實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度改革，政府也陸續(xù)出臺了一系列有關(guān)加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督方面的措施，不斷完善財(cái)務(wù)公開和民主管理制度的建設(shè)，對推動農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展取得了顯著效果。但是，由于各地區(qū)情況有差異，也暴露出農(nóng)村財(cái)務(wù)管理運(yùn)行中的一些問題，特別是在資金管理方面。我國農(nóng)村財(cái)務(wù)管理中的資金管理主要存在以下幾個(gè)問題：

（一）農(nóng)村基層的財(cái)務(wù)管理制度尚不完善

雖然我國政府多次出臺政策完善農(nóng)村財(cái)務(wù)管理制度，但是基層財(cái)務(wù)管理制度仍然是不夠完善的。在財(cái)務(wù)管理上，農(nóng)村的財(cái)務(wù)權(quán)利集中在村長手里，并非專業(yè)的會計(jì)，因此造成賬目混亂，村里的收入、支出沒有憑證，沒有使用限制。

（二）農(nóng)村的總資金多方面管理，很難及時(shí)到位

農(nóng)村的建設(shè)離不開資金的運(yùn)作，而在其建設(shè)中涉及很多方面，而資金支付運(yùn)行是層層劃撥的，其中不免會存在擠占，截留等現(xiàn)象，因此就很難保證各個(gè)建設(shè)方面部門的資金都能夠到位。

（三）農(nóng)村的資金在使用上也缺乏統(tǒng)一規(guī)劃和全局的統(tǒng)籌

農(nóng)村的建設(shè)在資金的問題上，缺乏統(tǒng)一的規(guī)劃，盲目地向國家申請資金下來，沒有重點(diǎn)、沒有步驟地使用，造成資金的浪費(fèi)。

（四）在資金使用的細(xì)節(jié)上，監(jiān)督不力

由于資金的監(jiān)管制度不夠健全，造成在農(nóng)村建設(shè)發(fā)放資金的時(shí)候，財(cái)政部門承擔(dān)著雙重的風(fēng)險(xiǎn)，縣級的審核由于人手有限也很難管理到每個(gè)具體的項(xiàng)目，

三、加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理中的資金管理的措施

對于以上出現(xiàn)的農(nóng)村財(cái)務(wù)管理的問題，意識到對于農(nóng)村的建設(shè)，財(cái)務(wù)管理是至關(guān)重要的。因此，如何加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理中的資金管理是一項(xiàng)重要的課題?？偨Y(jié)一下，總共有以下幾個(gè)方面。

（一）建立健全的農(nóng)村財(cái)務(wù)管理制度

要搞好農(nóng)村的財(cái)務(wù)管理，建立一個(gè)完善的財(cái)務(wù)制度是重要保證。因此，農(nóng)村的財(cái)務(wù)管理工作，必須嚴(yán)格按照權(quán)威部門頒發(fā)的各種財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行。并且，要考慮到本農(nóng)村的實(shí)際情況，建立健全可行的農(nóng)村財(cái)務(wù)管理制度，確保制度的落實(shí)執(zhí)行和資金的不流失。

（二）規(guī)范農(nóng)村集體資產(chǎn)收入和支出管理

在農(nóng)村的資金開支上所需現(xiàn)金要堅(jiān)持先繳后付原則，實(shí)行收支兩條線，嚴(yán)格規(guī)范資金的收入和資金管理。在當(dāng)天就要把村集體經(jīng)濟(jì)組織所收取的全部現(xiàn)金、有效證劵送交鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站代管。另外，要嚴(yán)禁避免出現(xiàn)截留收入、坐支等情況發(fā)生。

（三）實(shí)行村級財(cái)務(wù)公開，接受群眾監(jiān)督

農(nóng)村財(cái)會組織要定時(shí)實(shí)行財(cái)務(wù)公開，讓農(nóng)村非領(lǐng)導(dǎo)階層了解資金的運(yùn)作流程。財(cái)務(wù)公開要及時(shí)，公開的賬目要確保真實(shí)，公開的內(nèi)容也要存檔備查，從而接受村民的監(jiān)督。這樣一來，就發(fā)揮了農(nóng)民自身的監(jiān)督力度，財(cái)務(wù)管理也透明化。

（四）加大審計(jì)力度，強(qiáng)化監(jiān)督

為了強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督職能，農(nóng)村管理部門還應(yīng)加強(qiáng)對村級財(cái)務(wù)會計(jì)的審計(jì)監(jiān)督，設(shè)立專門的內(nèi)審機(jī)構(gòu)。內(nèi)審機(jī)構(gòu)要定期進(jìn)行專項(xiàng)審查，在籌資和支出的合法性上要重點(diǎn)關(guān)注。避免資金利用的浪費(fèi)，保證各層資金的到位。

（五）抓好村級財(cái)會隊(duì)伍建設(shè)，夯實(shí)組織基礎(chǔ)

要加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)資金管理，就必須加強(qiáng)農(nóng)村會計(jì)的培訓(xùn)和管理，抓好農(nóng)村會計(jì)的考核考試，另外對正式上崗的農(nóng)村會計(jì)實(shí)行優(yōu)惠制度和獎懲制度，從根本上保證農(nóng)村財(cái)務(wù)管理上的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。

四、結(jié)束語

總之，針對目前農(nóng)村建設(shè)的財(cái)務(wù)資金管理出現(xiàn)的問題要引起重視，有針對性的對這些問題進(jìn)行改善和加強(qiáng)。新農(nóng)村建設(shè)是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，要科學(xué)規(guī)劃，全面統(tǒng)籌，有重點(diǎn)的建設(shè)，才能在農(nóng)村財(cái)務(wù)資金的管理上更有規(guī)劃。在資金使用的監(jiān)督上加強(qiáng)力度，避免負(fù)面情況的涌現(xiàn)，造成建設(shè)的停滯。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉信.關(guān)于加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)資金管理的探討.黑龍江科技信息.2011（01）：138-138.

篇5

[關(guān)鍵詞] 財(cái)務(wù)資金管理；資金；問題；措施

[中圖分類號] F275 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2013）06- 0004- 02

1 什么是資金管理，主要內(nèi)容有哪些

資金管理是社會主義國家對國營企業(yè)資金來源和資金使用進(jìn)行計(jì)劃、控制、監(jiān)督、考核等項(xiàng)工作的總稱，財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。資金管理包括固定資金管理、專項(xiàng)資金管理和流動資金管理。資金管理的主要內(nèi)容是投資決策與計(jì)劃，建立資金使用和分管的責(zé)任制，檢查和監(jiān)督資金的使用情況，考核資金的利用效果。資金管理是財(cái)務(wù)管理的核心，想要做好財(cái)務(wù)管理工作，就要先從資金管理著手，如何做好資金管理問題，已經(jīng)成為企業(yè)財(cái)務(wù)人員首先要考慮的問題。

2 企業(yè)資金管理中存在的問題

隨著我國國有企業(yè)改革的不斷深入，經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)制度的不斷完善，企業(yè)在不斷地?cái)U(kuò)大、發(fā)展，已由原來的一體化逐漸形成現(xiàn)在的母子公司、集團(tuán)規(guī)模在不斷擴(kuò)大，并逐漸與國外接軌，但與之并行的資金管理卻停留在原有的水平，財(cái)務(wù)管理制度也已經(jīng)落后，筆者下文逐步分析企業(yè)資金管理存在的問題。

2.1 信息控制不嚴(yán)格，賬面與事實(shí)不符

信息缺乏真實(shí)性，難以為企業(yè)資金管理提供真實(shí)的數(shù)據(jù)。我們可以發(fā)現(xiàn)很多企業(yè)在年末總結(jié)時(shí)，賬面顯示一年的營運(yùn)狀況非常好，賬面利潤豐厚，但實(shí)際企業(yè)的經(jīng)營狀況卻沒有賬面反映的那樣好，甚至有些是虧損，造成這種狀況的原因就是企業(yè)對信息控制得不嚴(yán)格。對于這個(gè)信息時(shí)代，一個(gè)企業(yè)對自己營運(yùn)狀況、資金周轉(zhuǎn)，都沒有很好地掌握，恐怕很難做出經(jīng)營企業(yè)的正確決策，然而我國現(xiàn)在大多企業(yè)存在著信息不透明，不對稱，摻雜假信息等。這些現(xiàn)象主要是由于企業(yè)各部門只考慮到自己的利益，不為企業(yè)的長期發(fā)展做打算，造成企業(yè)的決策者因難以獲得準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息而做出錯誤的決定，同時(shí)，信息缺乏真實(shí)性、賬面與事實(shí)不符，也給社會監(jiān)督和宏觀調(diào)控政策帶來麻煩。

2.2 缺乏資金管理意識

雖然企業(yè)的經(jīng)營決策者對于資金管理都有一定的重視，但有些管理者缺乏專業(yè)財(cái)務(wù)管理觀念，對于資金的時(shí)間價(jià)值觀和現(xiàn)金流量觀不夠重視，缺乏專業(yè)的分析，以及資金使用計(jì)劃，在資金的流動、使用上缺乏合理性，造成資金不能科學(xué)的運(yùn)轉(zhuǎn)，資金鏈斷裂等，給企業(yè)經(jīng)營管理帶來了一定的困難，給企業(yè)造成不必要的浪費(fèi)，利潤減少。例如，一些企業(yè)只看到了資金的進(jìn)出，對于成本的控制忽略，成本費(fèi)用是支出的關(guān)鍵，一個(gè)項(xiàng)目，利潤的多少，大部分取決于成本，所以成本控制的問題不能忽略，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)密的科學(xué)計(jì)算，同時(shí)也應(yīng)制訂相關(guān)的獎罰措施，避免浪費(fèi)。只有控制了成本，才能利潤最大化。

2.3 缺乏嚴(yán)格的監(jiān)督與控制體系

企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)缺乏事前預(yù)算、事中監(jiān)督、事后控制，對于資金的投入，往往事倍功半，投入多回報(bào)少，這其中的大部分原因在于缺乏監(jiān)督，監(jiān)管不力，導(dǎo)致資金體外循環(huán)嚴(yán)重，監(jiān)督部門只是走過場，未發(fā)揮其實(shí)質(zhì)的效力。企業(yè)內(nèi)部員工缺乏自律，某些領(lǐng)導(dǎo)假借職權(quán)亂投資、亂開支、亂借款，假公濟(jì)私造成企業(yè)資金混亂，資金流失，又由于沒有好的企業(yè)制度，沒有好的反饋，導(dǎo)致這種現(xiàn)象的存在，在面對多變的市場經(jīng)濟(jì)，企業(yè)缺乏應(yīng)變能力，很容易造成企業(yè)資金緊張，經(jīng)營狀況不好，甚至破產(chǎn)。

2.4 資金的利用率低

資金是企業(yè)的血液，合理地利用資金，才能保證企業(yè)良好的發(fā)展，但是目前很多企業(yè)對資金的利用不夠重視，沒有合理的規(guī)劃，只是隨意地使用資金。主要有、投資決策未經(jīng)考慮，隨意投資，造成資金的流向不受控制，資金不受控制，用以借新債補(bǔ)舊債的方式經(jīng)營，造成企業(yè)經(jīng)營困難，有些企業(yè)，盲目制訂計(jì)劃，開發(fā)新項(xiàng)目，大量投入資金，造成資金緊張，周轉(zhuǎn)困難，難以維持經(jīng)營；企業(yè)內(nèi)部賬戶設(shè)置混亂，由于現(xiàn)在公司大多有很多分公司子公司，分支機(jī)構(gòu)都設(shè)有自己的賬簿，而這些子公司的營運(yùn)狀況很難了解，有些子公司營運(yùn)良好，想發(fā)展壯大，向總公司申請撥款，開發(fā)建設(shè)，而有些則經(jīng)營困難，面臨倒閉的危險(xiǎn)。由于各個(gè)子公司的營運(yùn)狀況不同、賬面與實(shí)際不符，造成資金脈絡(luò)混亂，難以掌握公司資金動向。

3 完善企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的措施

針對以上信息控制不嚴(yán)格、賬面與事實(shí)不符、缺乏資金管理意識、缺乏嚴(yán)格的監(jiān)督與控制體系、資金的利用率低這4點(diǎn)問題，筆者提出了建立完善的資金管理機(jī)制；實(shí)施資金的集中管理；應(yīng)用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)軟件，推進(jìn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化；強(qiáng)化財(cái)務(wù)的監(jiān)督與控制這4點(diǎn)建議。

3.1 建立完善的資金管理機(jī)制

①優(yōu)化資金的使用結(jié)構(gòu)。要先優(yōu)化資金的占用結(jié)構(gòu)，企業(yè)要嚴(yán)格規(guī)定流動資金的比例，按照自身企業(yè)的經(jīng)營特點(diǎn)，設(shè)置合理的比率。還要制訂詳細(xì)的計(jì)劃，確定流動資金內(nèi)部項(xiàng)目的比例，科學(xué)地設(shè)置流動資金比率，才能減少浪費(fèi)，才能達(dá)到企業(yè)經(jīng)營的預(yù)定目標(biāo)，企業(yè)應(yīng)重視資金的規(guī)劃，這是企業(yè)可持續(xù)經(jīng)營的最基本的條件。②優(yōu)化資金籌措結(jié)構(gòu)。資金籌措有2種方式，一是科學(xué)預(yù)測資金需求量，二是合理選擇籌資方式。企業(yè)資金需求量預(yù)測方法有很多，企業(yè)可根據(jù)自身?xiàng)l件選擇合理的方式。企業(yè)作為獨(dú)立經(jīng)營的主體，可以選擇多種籌資方式，如發(fā)行股票、債券，商業(yè)投資等，無論企業(yè)采取哪種方式，都應(yīng)該保持信譽(yù)，明確籌集資金的使用，同時(shí)結(jié)合內(nèi)部環(huán)境，做好事前控制，科學(xué)的籌資計(jì)劃。③強(qiáng)化資金管理意識。企業(yè)應(yīng)注重財(cái)務(wù)管理方面的專業(yè)知識，注重時(shí)間價(jià)值觀念，是企業(yè)的資金運(yùn)動與市場變化相適應(yīng)，有效地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)還應(yīng)注重現(xiàn)金流量觀念，對現(xiàn)金流量進(jìn)行預(yù)測，有效地編制財(cái)務(wù)報(bào)表。④優(yōu)化盈余分配結(jié)構(gòu)。盈余分配要考慮的方面很多，如投資人、債權(quán)人、企業(yè)和職工，合理地分配企業(yè)盈余，有利于企業(yè)長期的發(fā)展，也要留有一部分資金，作為企業(yè)長期經(jīng)營發(fā)展的基礎(chǔ)。

3.2 實(shí)施資金的統(tǒng)一管理

企業(yè)的資金管理可以推行全面預(yù)算管理，實(shí)施資金的統(tǒng)一管理。有效的預(yù)算是一種控制機(jī)制和有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的方式，是實(shí)施資金管理的有效模式。建立完備的預(yù)算體系，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有序進(jìn)行的保證，是企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督、控制、審計(jì)、考核的依據(jù)。其次，針對現(xiàn)在企業(yè)資金使用過程中存在的效率低下、使用分散等問題。要從資金集中管理入手，建立完善企業(yè)資金結(jié)算中心制度，還要推行全面預(yù)算管理制度，保證資金的有序流動，最后要明確現(xiàn)金流量的核心地位，加強(qiáng)對現(xiàn)金流量的監(jiān)管與控制。

3.3 應(yīng)用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)軟件，推進(jìn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，新的技術(shù)的引進(jìn)已成必然趨勢，應(yīng)用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)技術(shù)，可以推進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的一體化管理，加強(qiáng)企業(yè)的信息化管理。企業(yè)可以針對自身企業(yè)的資金狀況，采用財(cái)務(wù)軟件，進(jìn)行監(jiān)控與管理，節(jié)省時(shí)間，提高效率。對于財(cái)務(wù)軟件的選擇，可以選用國家認(rèn)可的，建立統(tǒng)一的平臺，逐步使用先進(jìn)的ERP技術(shù)。

3.4 強(qiáng)化財(cái)務(wù)的監(jiān)督與控制

現(xiàn)行許多企業(yè)都存在著企業(yè)治理不完善，企業(yè)所有權(quán)單一，監(jiān)管部門監(jiān)管不力等問題。對于這些問題，應(yīng)該結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行事前管理、事中監(jiān)督、事后控制，完善企業(yè)的管理。還應(yīng)設(shè)置完善的審計(jì)制度，企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)制度是嚴(yán)格監(jiān)督、考核企業(yè)財(cái)務(wù)能力的重要措施，是強(qiáng)化監(jiān)督，是預(yù)算有所保障的機(jī)制。因此要完善審計(jì)制度，確定其部門和專職人員，確定其地位，明確其職能。建立完善的制度，保證企業(yè)的財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠。

4 結(jié) 語

本文淺析如何完善企業(yè)的財(cái)務(wù)資金管理，提出以下信息控制不嚴(yán)格；賬面與事實(shí)不符；缺乏資金管理意識；缺乏嚴(yán)格的監(jiān)督與控制體系；資金的利用率低這4點(diǎn)問題，并提出了建立完善的資金管理機(jī)制；實(shí)施資金的集中管理；應(yīng)用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)軟件，推進(jìn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化；強(qiáng)化財(cái)務(wù)的監(jiān)督與控制這4點(diǎn)建議。

主要參考文獻(xiàn)

[1]王晶.完善企業(yè)資金管理的策略研究[J].財(cái)經(jīng)界，2011（8）.

篇6

【關(guān)鍵詞】 企業(yè) 資源配置 資金管理 財(cái)務(wù)會計(jì) 要點(diǎn)

作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要組成部分，資金管理是指對資金的流動、結(jié)算、調(diào)度及運(yùn)作等方面進(jìn)行系統(tǒng)化的管理，是為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動提供資金支持的基礎(chǔ)。隨著現(xiàn)代市場競爭越來越激烈，給企業(yè)帶來了新的挑戰(zhàn)與機(jī)遇。因此，企業(yè)必須明確資金管理的重要性及其要點(diǎn)，以采取科學(xué)、可行的措施，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益及市場競爭力。

1 加強(qiáng)資金管理對企業(yè)發(fā)展的必要性

1.1 優(yōu)化企業(yè)資源配置

企業(yè)資金管理能實(shí)現(xiàn)對企業(yè)資金進(jìn)行有效的集中管理，能提高資金的利用率與企業(yè)的運(yùn)行效益，是企業(yè)資金實(shí)現(xiàn)增值、保值的重要措施，同時(shí)也是實(shí)現(xiàn)企業(yè)低成本、高效益的一種發(fā)展模式[1]。

1.2 樹立企業(yè)形象

對于企業(yè)而言，要樹立起良好的企業(yè)形象，既要保證產(chǎn)品的質(zhì)量服務(wù)，也要要求企業(yè)對風(fēng)險(xiǎn)的正確面對。企業(yè)通過科學(xué)的資金管理，能有效優(yōu)化資金、資源配置，對提高企業(yè)的信用度及樹立企業(yè)的形象具有重要的意義。

1.3 優(yōu)化宏觀調(diào)控

企業(yè)發(fā)展是促進(jìn)社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的前提，其發(fā)展水平能直接反應(yīng)出社會發(fā)展水平。而科學(xué)的企業(yè)資金管理，是提高企業(yè)資金利用率與促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵，對國家的宏觀調(diào)控與經(jīng)濟(jì)增加具有一定的推動作用。

2 企業(yè)資金管理的要點(diǎn)

2.1 核定資金

目前，企業(yè)在資金管理中應(yīng)堅(jiān)持需求和節(jié)約相結(jié)合的資金核算原則，并針對企業(yè)的經(jīng)營特點(diǎn)與發(fā)展情況制定有效、可行的計(jì)算方法，以明確企業(yè)經(jīng)營中所需要的資金。對于企業(yè)而言，這就是資金管理的重點(diǎn)。對企業(yè)資金需求量的控制要點(diǎn)怎樣進(jìn)行明確，是現(xiàn)階段企業(yè)資金管理中的難題。因此，企業(yè)必須編制科學(xué)、有效、可行的資金需求計(jì)劃，并嚴(yán)格執(zhí)行。

2.2 籌集資金

提高效益、穩(wěn)定經(jīng)營及擴(kuò)大規(guī)模是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的主要目的，也只有實(shí)現(xiàn)這些目的，企業(yè)才能在激烈的市場競爭中立于不敗之地。但企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展的過程中，難免會出現(xiàn)運(yùn)作資金不足的現(xiàn)象。

2.3 運(yùn)作資金

作為資金管理中創(chuàng)作性與實(shí)質(zhì)性最高的內(nèi)容，運(yùn)作資金的目的就是以最低的成本實(shí)現(xiàn)最大化的利潤。而且，企業(yè)要實(shí)時(shí)、及時(shí)反映出資金的流量，以明確自身的負(fù)債情況及對債務(wù)的償還能力，并根據(jù)這些情況選取有效的調(diào)整措施，以保證企業(yè)所獲得的資金能保證靈活周轉(zhuǎn)，從而保證運(yùn)作資金的安全性。

2.4 分配資金

對于企業(yè)而言，資金分配的合理將影響著其經(jīng)營與發(fā)展。通常情況下，國家政策是企業(yè)對資金分配重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容。隨著會計(jì)環(huán)境與管理機(jī)制的不斷改革，如何實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部收益的合理分配變得越來越重要。

3 加強(qiáng)企業(yè)資金管理的措施

3.1 樹立財(cái)務(wù)控制的觀念

隨著會計(jì)環(huán)境與管理機(jī)制的不斷改革，企業(yè)要明確的意識到，加強(qiáng)資金管理對建立企業(yè)的管理制度的推動作用。在當(dāng)前市場環(huán)境背景下，企業(yè)通過自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧的形式經(jīng)營的，部分企業(yè)常常會出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不靈、資金使用不足等情況。

3.2 加強(qiáng)資金的管理

對于企業(yè)而言，其必須要加強(qiáng)資金的管理，使資金的使用更加合理化，才能充分發(fā)揮出資金的價(jià)值。隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，使部分企業(yè)會出現(xiàn)資金供應(yīng)不足，周轉(zhuǎn)效率較低等現(xiàn)象。因此，企業(yè)財(cái)務(wù)管理應(yīng)以生產(chǎn)為出發(fā)點(diǎn)，以將資金都合理的應(yīng)用到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營中，從而提高企業(yè)資金的利用率。

3.3 加強(qiáng)企業(yè)預(yù)算管理

企業(yè)必須要制定預(yù)算管理制度，財(cái)務(wù)支出的資金進(jìn)行嚴(yán)格的事前、事中管控，以保證資金的合理流動。因此，企業(yè)還應(yīng)該建立一個(gè)具有預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、控制及考評等為一體化的全面預(yù)算系統(tǒng)。在預(yù)測和決策的前提下，對企業(yè)在下一階段的銷售、成本及資金的流入與支出等通過系統(tǒng)具體、全面的反映出來，以對企業(yè)的經(jīng)營活動進(jìn)行有效的組織和協(xié)調(diào)，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)前期的既定目標(biāo)。

3.4 加強(qiáng)投資管理

在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，在資金的利用下，企業(yè)具有自主全與法人財(cái)產(chǎn)權(quán)。而企業(yè)對資金應(yīng)用的合理性將直接影響著其收益情況。因此，在當(dāng)前市場環(huán)境中，企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的投資觀念，并樹立新的投資觀念，加強(qiáng)投資管理，鼓勵企業(yè)中每一個(gè)部門踴躍參與到投資管理中，以對投資項(xiàng)目的合理性進(jìn)行監(jiān)督與分析。對投資收益差的項(xiàng)目要及時(shí)清理；而投資收益良好的項(xiàng)目要及時(shí)收回資金，以為企業(yè)提供更多的周轉(zhuǎn)資金。

3.5 加強(qiáng)監(jiān)督機(jī)制

對于企業(yè)而言，其資金管理必須以市場為出發(fā)點(diǎn)，以提高資金利用率為目標(biāo)。主要是由于企業(yè)的活動必須通過資金的流動而實(shí)現(xiàn)的。因此，企業(yè)必須對其資金進(jìn)行有效的監(jiān)督，以更好地監(jiān)督其經(jīng)營情況。而對資金的管理既要對資金的利用進(jìn)行監(jiān)督，還要有效監(jiān)督資金的預(yù)算。通過提高對資金的監(jiān)督力度，從而提高資金的利用率。

3.6 強(qiáng)化信息化管理

要想提高資金管理的質(zhì)量與效率，必須要應(yīng)用當(dāng)前先進(jìn)的信息技術(shù)。通過完善企業(yè)中各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，避免人為因素引起的舞弊、越權(quán)、逾矩等行為，從而實(shí)現(xiàn)高效的信息化管理。

3.7 發(fā)揮其審計(jì)職能

企業(yè)要全面展開內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)工作，以充分發(fā)揮出審計(jì)工作的職能，使監(jiān)督關(guān)口不斷前移，以明確內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性，從而能根據(jù)審計(jì)的相關(guān)規(guī)范與要求做好審計(jì)工作，并設(shè)立違規(guī)監(jiān)控及其標(biāo)準(zhǔn)及方法等，以發(fā)揮出內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性與權(quán)威性，以對財(cái)務(wù)人員的行為進(jìn)行約束。另外，對于企業(yè)來說，內(nèi)部審計(jì)的執(zhí)行及其職能的發(fā)揮，既要注重會計(jì)信息和企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的可靠性與真實(shí)性，還有注意管理人員在執(zhí)行過程中的落實(shí)情況。

4 結(jié)語

綜上所述，通過明確企業(yè)資金管理的重要性、必要性及相關(guān)要點(diǎn)，以采取相關(guān)的措施，加強(qiáng)對企業(yè)的資金管理，從而提高企業(yè)資金的利用率與管理水平，對提高企業(yè)的經(jīng)營效益、社會效益及市場競爭力具有重要的意義。

參考文獻(xiàn)：

[1]朱少東.關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)資金管理的相關(guān)問題探討[J].中國集體經(jīng)濟(jì)，2011，23（6）：177-178.

篇7

關(guān)鍵詞：煤礦企業(yè) 資金管理

隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制改革不斷深入，煤礦企業(yè)面臨愈加激烈的市場競爭，除產(chǎn)品質(zhì)量、品牌、價(jià)格等傳統(tǒng)領(lǐng)域存在著競爭外，煤礦企業(yè)之間的競爭已擴(kuò)展到企業(yè)財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域。資金作為煤礦企業(yè)正常進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營和運(yùn)轉(zhuǎn)的血液，是其持續(xù)良好發(fā)展的重要保障。資金管理關(guān)系到企業(yè)的整體經(jīng)營狀況以及企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，是企業(yè)健康發(fā)展和不斷壯大的基礎(chǔ)。資金管理是企業(yè)組織良好的財(cái)務(wù)活動、加強(qiáng)財(cái)務(wù)關(guān)系處理的重要工作，是企業(yè)管理的核心內(nèi)容之一。

企業(yè)資金管理在企業(yè)實(shí)際管理中，受到企業(yè)經(jīng)營業(yè)績、承受財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能力、資信程度等各方面因素的影響，同時(shí)也呈現(xiàn)出不同的特點(diǎn)，甚至存在著各方面的問題。企業(yè)資金管理一旦出現(xiàn)問題，通常會給企業(yè)帶來資金浪費(fèi)和損失的風(fēng)險(xiǎn)，影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營，甚至導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)等不良后果。企業(yè)資金管理不當(dāng)主要包括：不能完全收回債權(quán)資金導(dǎo)致資金損失；經(jīng)營不善和其他原因?qū)е沦Y金損失；企業(yè)投資決策失誤導(dǎo)致資金損失；企業(yè)行業(yè)不符合法律法規(guī)要求導(dǎo)致資金損失等。因此，應(yīng)特別加強(qiáng)煤礦企業(yè)資金管理，尤其是在日益復(fù)雜的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，煤礦企業(yè)必須強(qiáng)化資金管理的意識，重視企業(yè)資金管理，制訂完善的資金管理制度，建立監(jiān)督體制，促進(jìn)企業(yè)資金管理水平。

一、加強(qiáng)煤礦企業(yè)資金管理的意義

（一）是企業(yè)正常運(yùn)營的前提

貨幣資金主要包括現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金，是企業(yè)資產(chǎn)中流動性最強(qiáng)的部分，直接影響企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營。煤礦企業(yè)作為資金密集型企業(yè)，內(nèi)部控制工作最重要的內(nèi)容之一即為企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)防范體系建設(shè)。企業(yè)要在激烈的市場競爭中保持競爭優(yōu)勢，并且一直處于不敗之地，必須加強(qiáng)資金的管理，不斷提高資金管理水平，提高資金使用效率。要以資金管理為中心，采取切實(shí)有效的資金管理手段和措施，保持資金流轉(zhuǎn)暢通，促進(jìn)企業(yè)效益增長。

（二）是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)

資金通常都是管理層最重視的流動性資產(chǎn)，對煤礦企業(yè)的業(yè)務(wù)活動起關(guān)鍵的作用，同時(shí)也是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。資金作為企業(yè)最廣泛的支付方式和手段，其本身存在的特點(diǎn)也決定了資金容易被相關(guān)人員非法侵吞和挪用。資金作為煤礦企業(yè)財(cái)務(wù)管理重點(diǎn)關(guān)注對象，也是企業(yè)的重要控制目標(biāo)，同時(shí)又是企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)。煤礦企業(yè)只有擁有完善的資金風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制和體系，確保資金的完整安排，才能降低資金風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率，為企業(yè)各流程順利運(yùn)轉(zhuǎn)提供前提。隨著煤礦企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模不斷擴(kuò)張，則更需要防止由于資金短缺導(dǎo)致企業(yè)無法支付到期債務(wù)或者由于資金無法周轉(zhuǎn)影響企業(yè)進(jìn)一步進(jìn)行投資等現(xiàn)象。因此必須通過必要的資金管理和規(guī)劃，確定合理的資金存量，加強(qiáng)企業(yè)資金預(yù)算管理，采取有效的資金管理措施，才能降低資金沉淀量，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高資金效率，為企業(yè)進(jìn)一步擴(kuò)張打好基礎(chǔ)，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)經(jīng)營發(fā)展。

二、煤礦企業(yè)加強(qiáng)資金管理的建議和措施

煤礦企業(yè)要適應(yīng)復(fù)雜多變的市場環(huán)境，應(yīng)保持企業(yè)資金的良性循環(huán)，使企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)保持在可控狀態(tài)之下，加大企業(yè)資金監(jiān)控力度，規(guī)避企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)。作為資源型企業(yè)，煤炭企業(yè)是受行業(yè)特點(diǎn)限制，生產(chǎn)經(jīng)營中往往涉及需要籌及大量資金，并投入大額資金采購大型設(shè)備、建設(shè)礦山項(xiàng)目等。因此在資金管理中，應(yīng)將資金管理始終貫穿煤礦企業(yè)管理中，體現(xiàn)在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各個(gè)環(huán)節(jié)，除包括企業(yè)籌資投資管理外，還應(yīng)包括企業(yè)項(xiàng)目建設(shè)、營運(yùn)資金管理。應(yīng)采用先進(jìn)的管理理念和方法，以科學(xué)、規(guī)范為原則，建立與市場經(jīng)濟(jì)外部環(huán)境相適應(yīng)的資金管理機(jī)制。

（一）樹立資金管理的意識

由于長期受傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)影響，煤礦企業(yè)容易存在著重生產(chǎn)、輕效益觀念的影響，對資金管理不夠重視。因此，煤礦企業(yè)應(yīng)樹立資金投入產(chǎn)出觀念，重視資金的時(shí)間價(jià)值。首先應(yīng)在煤礦企業(yè)內(nèi)部特別是企業(yè)管理層樹立資金管理的觀念，強(qiáng)調(diào)資金管理的重要性，強(qiáng)化資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重中之重的意識，除此之外，應(yīng)樹立企業(yè)員工的資金管理意識，培養(yǎng)資金管理效益觀念。企業(yè)管理者應(yīng)對企業(yè)資金進(jìn)行集中統(tǒng)一調(diào)配，控制成本費(fèi)用的支出，加強(qiáng)債務(wù)清理力度。在安排生產(chǎn)經(jīng)營項(xiàng)目和擴(kuò)大規(guī)模等投入時(shí)應(yīng)具備投入產(chǎn)出觀念，加強(qiáng)可行性分析，提高資金回報(bào)率，避免資金損失。

（二）全面推行科學(xué)預(yù)算管理

建立科學(xué)的資金預(yù)算管理機(jī)制，推行全面預(yù)算管理。煤礦企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對各項(xiàng)資金支出和事后回饋控制，將企業(yè)礦山設(shè)施建設(shè)、擴(kuò)大開采規(guī)模項(xiàng)目投資、生產(chǎn)經(jīng)營支出等全部納入到預(yù)算管理中來。應(yīng)結(jié)合自身的實(shí)際情況對資金預(yù)計(jì)使用情況進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測，并結(jié)合自身的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)和規(guī)劃，編制科學(xué)的預(yù)算計(jì)劃，制訂相應(yīng)的預(yù)算管理制度，應(yīng)將預(yù)算進(jìn)行層層分解，落實(shí)到各個(gè)部門和個(gè)人。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行效果的跟蹤和分析，按月或者季度，定期對企業(yè)各部門、單位的資金使用情況進(jìn)行分析和考核，要求各部門和單位對預(yù)算執(zhí)行過程中的各種問題及時(shí)調(diào)整，形成完整的閉環(huán)。

（三）建立風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，提高資金使用效率

應(yīng)防范煤礦企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)行項(xiàng)目投資前，應(yīng)研究企業(yè)的生存環(huán)境和國家的政策調(diào)整和產(chǎn)業(yè)的發(fā)展趨勢，加強(qiáng)投資項(xiàng)目可行性分析，嚴(yán)格審核投資項(xiàng)目的可行性和回報(bào)率；加強(qiáng)項(xiàng)目投資的審計(jì)和評估，建立投資效果問責(zé)制度，對于資金管理出現(xiàn)問題的項(xiàng)目，要對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行懲處，對于資金管理到位的項(xiàng)目，應(yīng)結(jié)合經(jīng)濟(jì)上進(jìn)行獎勵，從制度和體制上保證資金管理的效果。

建立資金風(fēng)險(xiǎn)防御機(jī)制。為了有效防范可能發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，煤礦企業(yè)必須從長遠(yuǎn)利益著眼，建立和健全煤礦企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)防御機(jī)制。主要措施有：積極參加社會保險(xiǎn)，實(shí)行煤礦企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移機(jī)制；建立健全煤礦企業(yè)壞帳準(zhǔn)備金制度，適當(dāng)提高壞帳準(zhǔn)備金的提取比率；建立健全煤礦企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制，及時(shí)分散和化解煤礦企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；建立健全煤礦企業(yè)的積累分配機(jī)制，及時(shí)足額的增補(bǔ)煤礦企業(yè)的自有資金，提高煤礦企業(yè)抗擊財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

在資金使用方面，可成立集團(tuán)財(cái)務(wù)公司，增加籌資、融資的渠道，加強(qiáng)資金周轉(zhuǎn)、提高企業(yè)資金的時(shí)間價(jià)值。應(yīng)充分利用企業(yè)資金運(yùn)用的時(shí)間差、生產(chǎn)環(huán)節(jié)差、作業(yè)差等盤活集團(tuán)內(nèi)部資金。可強(qiáng)化集團(tuán)資金集中管理，不斷優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，盤活沉淀資金，拓寬資金渠道，提高資金效率。

（四）強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)作用，建立監(jiān)督機(jī)制

應(yīng)強(qiáng)化煤礦企業(yè)職能部門的監(jiān)督作用，特別是充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用。應(yīng)積極開展內(nèi)部審計(jì)，特別是對企業(yè)資金管理情況的審計(jì)，應(yīng)強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)在資金事前、事中的監(jiān)督，充分發(fā)揮審計(jì)的預(yù)防和過程管控作用?？稍谄髽I(yè)內(nèi)建立同級對應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制，同時(shí)，上級部門也應(yīng)對下級部門的資金管理和使用情況進(jìn)行監(jiān)督。加強(qiáng)資金使用信息的監(jiān)控和分析，確保企業(yè)資金管理制度有效實(shí)施，促進(jìn)企業(yè)資金使用情況能在有效監(jiān)督下進(jìn)行，防止資金的浪費(fèi)和濫用，保證資金使用的合法合理性，提高資金使用效率。

（五）充分利用現(xiàn)代信息手段，提高管理效率

現(xiàn)代信息時(shí)代，隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)迅猛發(fā)展，信息化管理已成為煤礦企業(yè)資金管理的重要手段。通過現(xiàn)代信息技術(shù)，可深化資金管理信息化水平，克服傳統(tǒng)管理方式中資金管理信息失真，無法及時(shí)監(jiān)控資金管理情況導(dǎo)致資金使用效率低下等問題，有利于煤礦企業(yè)不斷提高核心競爭力，強(qiáng)化管理水平。應(yīng)不斷加強(qiáng)計(jì)算機(jī)信息技術(shù)的綜合應(yīng)用，強(qiáng)化資金管理與業(yè)務(wù)流程一體化，加強(qiáng)資金管理與供應(yīng)、銷售等系統(tǒng)的信息共享和數(shù)據(jù)集成，使得企業(yè)管理層能夠及時(shí)了解各部門資金預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行情況和資金使用情況，了解企業(yè)資金流向，提高資金管理決策水平。在利用信息技術(shù)掌握企業(yè)資金管理情況時(shí)，應(yīng)同時(shí)配合資金管理考核，做到獎懲分明。

三、結(jié)束語

隨著市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展，煤礦企業(yè)業(yè)務(wù)量和資金周轉(zhuǎn)量越來越大，對企業(yè)資金管理提出了更高的要求。因此，應(yīng)加強(qiáng)煤礦企業(yè)資金管理，不斷樹立資金管理意識，全面推行資金預(yù)算管理，加強(qiáng)預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行，制訂嚴(yán)格的財(cái)務(wù)審批制度和資金風(fēng)險(xiǎn)防御機(jī)制，強(qiáng)化各種監(jiān)督，加強(qiáng)對資金使用的事前和事中監(jiān)督，促進(jìn)資金的科學(xué)使用，保證資金使用效率，促進(jìn)煤礦企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益不斷提高。

參考文獻(xiàn)：

[1]陳加寬.企業(yè)資金管理探究[J].會計(jì)師. 2012（01）

篇8

（一）資金管理較為分散，存在資金短缺、閑置等現(xiàn)象，導(dǎo)致企業(yè)資金利用率下降。集團(tuán)企業(yè)下屬各個(gè)子公司的法人對資金的占用，是集團(tuán)企業(yè)資金無法實(shí)現(xiàn)集中管理的主要原因之一，是目前集團(tuán)企業(yè)資金管理中比較突出的矛盾。

（二）現(xiàn)階段集團(tuán)企業(yè)資金管理主要以事后控制為主，缺乏事前預(yù)防、事中監(jiān)督等環(huán)節(jié)，對企業(yè)資金管理的監(jiān)督力度不足，就會導(dǎo)致資金管理質(zhì)量下降，甚至?xí)鹌髽I(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，給集團(tuán)企業(yè)造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失。

二、造成集團(tuán)企業(yè)資金管理問題的原因分析

導(dǎo)致集團(tuán)企業(yè)上述資金管理問題的原因主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（一）集團(tuán)企業(yè)尚未形成有效的資金集中管理模式。目前我國國內(nèi)絕大部分集團(tuán)企業(yè)缺乏對企業(yè)資金的集中管理，有些集團(tuán)總公司沒有成立相應(yīng)的資金管理機(jī)構(gòu)，對各個(gè)下屬企業(yè)的資金調(diào)度控制也不夠完善，也沒有指定嚴(yán)格的集團(tuán)內(nèi)部資金調(diào)度制度，使得集團(tuán)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決策層不能準(zhǔn)確了解企業(yè)實(shí)際的經(jīng)營狀況以及資金情況，影響集團(tuán)企業(yè)健康發(fā)展。另外，由于沒有統(tǒng)一的資金集中管理模式，導(dǎo)致集團(tuán)企業(yè)一系列的資金管理、控制、監(jiān)督等工作無法順利實(shí)施。

（二）在信息技術(shù)快速發(fā)展的帶動下，企業(yè)財(cái)務(wù)管理基本告別了紙質(zhì)化，正向著信息化管理邁進(jìn)，同時(shí)也引進(jìn)了先進(jìn)的計(jì)算機(jī)管理軟件。而大部分集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員對相關(guān)的軟件沒有充分的了解，不知道怎樣具體的應(yīng)用這些工具，也不知應(yīng)該采用何種財(cái)務(wù)資金管理模式，導(dǎo)致先進(jìn)的設(shè)備、軟件等應(yīng)用率低。

（三）現(xiàn)在，很大一部分的集團(tuán)企業(yè)在運(yùn)營過程中，已經(jīng)逐漸認(rèn)識到資金預(yù)算對財(cái)務(wù)管理中的重要性，并實(shí)施了預(yù)算管理，在一定程度上提高了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，對企業(yè)資金管理具有重要的促進(jìn)作用。然而由于集團(tuán)企業(yè)中所屬分公司具有跨地域性，給企業(yè)預(yù)算管理具體工作，包括預(yù)算上報(bào)、審批以及調(diào)整等工作增加了難度，導(dǎo)致預(yù)算控制效果不明顯，同時(shí)也由于沒有相關(guān)的制度監(jiān)督，使集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算流于形式。

三、強(qiáng)化集團(tuán)企業(yè)資金管理的有效措施

針對現(xiàn)階段集團(tuán)企業(yè)資金管理中存在的問題，筆者基于多年工作經(jīng)驗(yàn)，現(xiàn)提出以下幾個(gè)方面的有效措施：

（一）集團(tuán)企業(yè)需要建立完善的資金管理制度，規(guī)范資金管理的行為。首先，利用賬戶監(jiān)管體系，并嚴(yán)格按照開戶手續(xù)進(jìn)行相關(guān)工作；其次，成立集團(tuán)內(nèi)部資金使用情況反饋系統(tǒng)，以便對企業(yè)資金活動進(jìn)行了解；最后，通過資金報(bào)表系統(tǒng)，實(shí)時(shí)監(jiān)控集團(tuán)企業(yè)的資金信息。

（二）加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作，不斷的完善集團(tuán)企業(yè)資金使用制度，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算向著制度化方向發(fā)展，同時(shí)對企業(yè)運(yùn)營的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行預(yù)算編制、財(cái)務(wù)審核等，確保企業(yè)每一筆資金都?xì)w入預(yù)算管理系統(tǒng)中，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動順利開展創(chuàng)造條件。另外，建立資金預(yù)算管理的責(zé)任制度，充分發(fā)揮其對企業(yè)資金的監(jiān)控作用，并實(shí)時(shí)對企業(yè)資金動態(tài)進(jìn)行分析，提高企業(yè)資金的使用效率。

（三）加強(qiáng)對企業(yè)現(xiàn)金流的預(yù)測管理。在企業(yè)運(yùn)營的各個(gè)階段都需要實(shí)行嚴(yán)格的現(xiàn)金流管理，做好企業(yè)支付、資產(chǎn)流動等風(fēng)險(xiǎn)的防范措施，對企業(yè)現(xiàn)金流進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控；同時(shí)實(shí)施動態(tài)化的現(xiàn)金流管理，企業(yè)的資金轉(zhuǎn)移到哪，資金管理工作就需要緊跟其上，把好企業(yè)現(xiàn)金流支出與流入，確保企業(yè)每一筆資金的流入與流出有據(jù)可依。

（四）集團(tuán)企業(yè)的資金都是以下屬分公司為單位分散在全國各地，只有實(shí)行嚴(yán)格的資金集中管理制度，才能將閑置的資金集中起來。這就需要實(shí)行結(jié)算中心制度，采用集中核算、集中管理以及集中調(diào)控等方式，提高企業(yè)資金的使用效率，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造更加良好的環(huán)境。結(jié)算中心制度的實(shí)行，其主線為企業(yè)賬戶管理，集團(tuán)母公司以及子公司分別成立資金結(jié)算中心，然后將企業(yè)各自資金賬戶歸入到結(jié)算中心，實(shí)施有效的管理。

（五）在集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作實(shí)施過程中，資金管理部門需要定期對企業(yè)的資金使用情況進(jìn)行收集、分析，查看企業(yè)某一階段資金流入與流出情況，同時(shí)將超預(yù)算資金支出造成的企業(yè)資金缺口作為重點(diǎn)分析對象，并分析造成這一現(xiàn)象的原因，基于專業(yè)的財(cái)務(wù)理論知識，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決策提供有力的依據(jù)。根據(jù)對企業(yè)資金使用情況的分析，找出企業(yè)資金使用最佳時(shí)點(diǎn)，為企業(yè)資金配置工作提供便利，增強(qiáng)企業(yè)的盈利水平。

（六）采用當(dāng)前較為先進(jìn)的計(jì)算機(jī)管理軟件，通過企業(yè)內(nèi)部局域網(wǎng)或直接利用國際互聯(lián)網(wǎng)，使企業(yè)可隨時(shí)匯集資金信息，查詢子公司資金流向，保障信息傳遞的效率和質(zhì)量，提高管理決策的水平。實(shí)現(xiàn)對集團(tuán)內(nèi)資金的集中管理、統(tǒng)一籌集和合理分配使用，降低資金籌集成本，提高資金的使用效率，擴(kuò)大資金收益。

（七）加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)會計(jì)內(nèi)部審計(jì)工作，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督的職能，采用事前預(yù)控、事中控制、事后總結(jié)的方式，保證企業(yè)財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性，為企業(yè)財(cái)務(wù)決策的執(zhí)行提供保障；另外，加強(qiáng)對各個(gè)下屬企業(yè)資金使用的審計(jì)工作，避免資金外流，將監(jiān)督關(guān)口前移，將企業(yè)資金預(yù)算執(zhí)行情況及時(shí)的進(jìn)行反饋。

四、總結(jié)

篇9

Lin Feng

（Gezhouba Group's Electric Power Company LTD Financial and Property Management Office，Yichang 443002，China）

摘要：對于國有企業(yè)，好像財(cái)大氣粗，有國家支持，有銀行貸款，不存在資金緊張，資金鏈斷裂的問題。然而一個(gè)企業(yè)資金管理的好壞，關(guān)系到整個(gè)企業(yè)的效益，甚至企業(yè)的存續(xù)。企業(yè)管理的中心是財(cái)務(wù)管理，財(cái)務(wù)管理的重心是資金管理，可見資金管理對于企業(yè)而言是至關(guān)重要的。本文通過分析資金管理的重要性，提出相應(yīng)資金管理的建議，為我國國有企業(yè)加強(qiáng)和完善資金管理提供借鑒。

Abstract: For the state-owned enterprises, it seems that they are rich and powerful, have state support and bank loan, there is no the problem of funding constraints and funding breaks. However, good or bad financial management of an enterprise related to the effectiveness of the entire enterprise, and even business survival. The center of business management is financial management, and the focus of financial management is capital management, so the capital management is critical for business. This paper analyzes the importance of financial management, makes appropriate recommendations to provide reference for strengthening and improving the financial management of the state-owned enterprises.

關(guān)鍵詞：資金管理 國有企業(yè) 財(cái)務(wù)管理

Key words: financial management；state-owned enterprises；financial management

中圖分類號：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：1006-4311（2011）29-0125-02

1資金管理

1.1 資金管理概要什么叫是資金管理，資金管理一般來講就是企業(yè)對資金的配置：即是企業(yè)如何把資金配置到企業(yè)的投資、生產(chǎn)等各個(gè)環(huán)節(jié)。資金管理是社會主義國家對國營企業(yè)資金來源和資金使用進(jìn)行計(jì)劃、控制、監(jiān)督、考核等項(xiàng)工作的總稱，是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。資金管理包括固定資金管理、流動資金管理和專項(xiàng)資金管理。

資金管理的主要內(nèi)容是：投資決策與計(jì)劃；建立資金使用和分管的責(zé)任制；檢查和監(jiān)督資金的使用情況；考核資金的利用效果。其管理的主要目的是：組織資金供應(yīng)，保證生產(chǎn)經(jīng)營活動不間斷地進(jìn)行；不斷提高資金利用效率，節(jié)約資金；提出合理使用資金的建議和措施，促進(jìn)生產(chǎn)、技術(shù)、經(jīng)營管理水平的提高。

資金管理的主要任務(wù)表現(xiàn)在：①籌資管理；②企業(yè)其他自有資金的管理；③投資管理；④資產(chǎn)管理；⑤企業(yè)債務(wù)的管理；⑥強(qiáng)化債權(quán)管理，實(shí)現(xiàn)資金良性循環(huán)；⑦加強(qiáng)利潤管理；⑧企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理。

1.2 資金管理的重要性企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心，財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理的重要組成部分，主要運(yùn)用價(jià)值形式，對企業(yè)資本活動實(shí)施管理，并通過資金管理和價(jià)值形式作為紐帶，把企業(yè)客觀管理工作有機(jī)地協(xié)調(diào)起來。財(cái)務(wù)管理的中心或核心是什么？在目前學(xué)術(shù)界有兩種不同觀點(diǎn)：一種認(rèn)為財(cái)務(wù)管理的以資金管理為中心，而另一種認(rèn)為財(cái)務(wù)管理的中心有兩個(gè)-資金管理和成本管理。從眾多的文獻(xiàn)來看大部認(rèn)同財(cái)務(wù)管理只有一個(gè)中心即資金管理，當(dāng)然筆者也不例外。資金管理往大的說就是整個(gè)財(cái)務(wù)管理，不管籌資活動、投資活動、營運(yùn)活動，還是分配活動都涉及到資金的管理。

1.2.1 資金是企業(yè)得以生存和發(fā)展的“血液”。企業(yè)是營利性組織，其出發(fā)點(diǎn)與歸宿是獲利。企業(yè)一旦成立，就會面臨著競爭，并始終處于生存和倒閉、發(fā)展和萎縮的矛盾之中。企業(yè)的發(fā)展表現(xiàn)為擴(kuò)大產(chǎn)品銷售數(shù)量和銷售收入。而要擴(kuò)大收入，就必須提高產(chǎn)品質(zhì)量，不斷更新設(shè)備、技術(shù)和工藝，并不斷提高員工素質(zhì)，這就要投入更多、更好的物質(zhì)資源、人力資源，并改進(jìn)技術(shù)和管理，而這一些目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)都依賴于企業(yè)資金，這就需要財(cái)務(wù)上適時(shí)適量地去籌集企業(yè)發(fā)展所需資金，企業(yè)的擴(kuò)大規(guī)模才能得以實(shí)現(xiàn)。

1.2.2 商品經(jīng)濟(jì)下產(chǎn)品是使用價(jià)值與價(jià)值的同一體。企業(yè)的再生產(chǎn)過程，從外在形式來看使用價(jià)值的生產(chǎn)和交換過程，從內(nèi)在形式來看是價(jià)值的形成和實(shí)現(xiàn)過程。企業(yè)再生產(chǎn)過程中勞動者將生產(chǎn)中消耗掉的生產(chǎn)資料的價(jià)值轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品中去，同時(shí)創(chuàng)造出新的價(jià)值，通過實(shí)物商品的出售轉(zhuǎn)移，使商品的價(jià)值和新創(chuàng)造的價(jià)值得以實(shí)現(xiàn)，企業(yè)在用得到的價(jià)值進(jìn)行產(chǎn)品生產(chǎn)，商品價(jià)值的不斷運(yùn)動變化，使價(jià)值不斷循環(huán)變化，周而復(fù)始，也就形成了資本運(yùn)動。資本運(yùn)動反映企業(yè)再生產(chǎn)過程的價(jià)值方面。一個(gè)企業(yè)經(jīng)營的所有方面，都需要通過資金的形式來反映，所以作為財(cái)務(wù)管理中心的資金管理就成為企業(yè)管理的中心。

1.2.3 從財(cái)務(wù)管理對于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的重要性來看，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)就是由于企業(yè)在各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動中各種難以預(yù)料或無法控制的因素作用，使企業(yè)難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期的收益，而有可能蒙受損失，比如市場風(fēng)險(xiǎn)涉及宏觀經(jīng)濟(jì)政策、法律監(jiān)管環(huán)境等諸多外部因素；再從企業(yè)本身看，企業(yè)面臨經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營會受到許多不確定因素的影響，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中原材料價(jià)格波動、產(chǎn)品品種生產(chǎn)決策、產(chǎn)品更新以及銷售決策等，這些因素都會給企業(yè)帶來風(fēng)險(xiǎn)，我們稱之為經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。這類風(fēng)險(xiǎn)是可以可以通過通過合理適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)活動減少和避免這一風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)造成的損失的。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要來自于舉外債給企業(yè)收益帶來的不確定性，企業(yè)全部資金中一部分是投資者投入自有資金，而另一部分是借入得外債資金，這一部分借入資金是需要到期償還本息，一旦企業(yè)無力償付這部分資金，企業(yè)便會陷入困境，極大威脅企業(yè)的生存和發(fā)展。因此，需要企業(yè)在組織籌資活動中，合理確定資本結(jié)構(gòu)，維持適當(dāng)?shù)呢?fù)債水平，既要充分利用舉債經(jīng)營這一手段獲得財(cái)務(wù)杠桿收益，提高自有資金盈利能力，又要注意防止過度舉債而引起的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大，避免陷入財(cái)務(wù)困境，防范資金本運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，這便是財(cái)務(wù)管理的根本理念和目標(biāo)所在。

2目前國有企業(yè)資金管理存在的問題

2.1 企業(yè)資金信息流通不暢，決策者無法實(shí)施有效的管理現(xiàn)代企業(yè)管理最根本的是信息的管理，企業(yè)必須及時(shí)掌握真實(shí)準(zhǔn)確的信息來控制物流、資金流。然而，目前我國相當(dāng)多企業(yè)的信息嚴(yán)重不透明、不對稱和不集成。出于各自的利益，企業(yè)管理部門間不愿及時(shí)提供相關(guān)信息，人為制造信息孤島，企業(yè)的高層決策者難以獲取準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，搞不清楚下面的情況。更為嚴(yán)重的是，企業(yè)各層面都在截留信息，甚至提供虛假信息，使得匯總起來的信息普遍失真， 會計(jì)核算不準(zhǔn)，報(bào)表不真實(shí)，有時(shí)合并的會計(jì)報(bào)表還掩蓋了子公司的實(shí)際經(jīng)營狀況。同時(shí)受到利益驅(qū)動的影響，社會審計(jì)也走過場，以致有的企業(yè)“假數(shù)據(jù)真做賬、真數(shù)據(jù)作假賬”，不同的場合報(bào)不同的賬，賬面利潤看似不少，但不良資產(chǎn)有增無減，該提不提、應(yīng)攤未攤、盈虧不實(shí)的現(xiàn)象比比皆是。據(jù)財(cái)政部會計(jì)信息質(zhì)量抽查證實(shí)，全國80%以上的企業(yè)會計(jì)信息存在不同程度的失真。信息的不真實(shí)，不但直接影響了企業(yè)的科學(xué)決策，也影響了政府宏觀管理和社會監(jiān)督的效果。

2.2 監(jiān)控不力，缺乏嚴(yán)格監(jiān)督目前國有企業(yè)中，所有者對企業(yè)、母公司對子公司、公司管理層對各資金運(yùn)動環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不利甚至存在內(nèi)部人控制的現(xiàn)象，擅自挪用轉(zhuǎn)移資金甚至侵吞國有資產(chǎn)等問題突出。盡管設(shè)置了一些監(jiān)督職能，也制定了多種監(jiān)督制度，但因監(jiān)督者沒有掌握企業(yè)財(cái)務(wù)資金全面情況的必要信息和手段，因而難以及時(shí)有效地發(fā)揮作用。相當(dāng)多的企業(yè)在重大投資等問題上還沒有形成有效的決策約束機(jī)制，個(gè)人說了算，資金的流向與控制脫節(jié)。不少母公司難以及時(shí)掌握子公司的財(cái)務(wù)資金變動情況, 企業(yè)資金入不敷出，依賴借新還舊來維持生產(chǎn)經(jīng)營，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)極大。由于監(jiān)督工作不是即時(shí)的而是滯后的，不出問題則已，一出問題則觸目涼心。很多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對自身家底財(cái)務(wù)狀況說不清，而財(cái)務(wù)人員對經(jīng)營情況又不甚了解，且處于從屬地位，常常只能按領(lǐng)導(dǎo)的意圖處理賬務(wù)，造成“財(cái)務(wù)管理跟著會計(jì)核算走，會計(jì)核算跟著領(lǐng)導(dǎo)意志走”，使財(cái)務(wù)監(jiān)督流于形式。

2.3 資金散亂，使用效率低下在企業(yè)內(nèi)部往往會出現(xiàn)這樣的情況，內(nèi)部資金閑置與短缺無法調(diào)節(jié)，資金充裕的成員公司對于閑置的資金缺乏有效的管理，而那些資金短缺的成員公司卻向銀行不斷的貸款融資，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用一直居高不下。

2.4 缺乏現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)有的資金管理意識在現(xiàn)代企業(yè)中管理者更注重的是資金的短缺問題，資金能不能快速回籠，然而他們沒有注意到不同經(jīng)濟(jì)環(huán)境下資金的時(shí)間價(jià)值對資金運(yùn)籌的影響。因此在資金的管理上缺乏合理和科學(xué)性。在企業(yè)的經(jīng)營過程中管理者應(yīng)把資金時(shí)間價(jià)值引入財(cái)務(wù)管理。同時(shí)管理者在資金籌集、運(yùn)用等方面也應(yīng)該考慮這一因素，這是提高財(cái)務(wù)管理水平所必須的。企業(yè)管理者應(yīng)該有現(xiàn)代資金管理的意識，在資金的運(yùn)用中應(yīng)充分合理科學(xué)。

3對策及建議

3.1 加強(qiáng)資金管理觀念國有企業(yè)要想做好資金管理，首先得從觀念上入手，樹立重視資金管理觀念，強(qiáng)調(diào)資金管理的重要性，樹立現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)有的資金管理意識，這樣企業(yè)管理人員在財(cái)務(wù)管理人員就會有意識或無意的圍繞這個(gè)資金管理進(jìn)行財(cái)務(wù)管理。

3.2 選擇適合本企業(yè)的資金管理模式資金管理模式分為集權(quán)管理和分權(quán)管理，在選擇資金管理模式時(shí)，應(yīng)以企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益為出發(fā)點(diǎn)，選擇使本企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化的資金管理模式。企業(yè)才能對資金進(jìn)行行之有效的管理，提高資金使用效率。

3.3 合理設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，為財(cái)務(wù)人員創(chuàng)造良好的管理環(huán)境一個(gè)合理的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，能夠使財(cái)務(wù)人員充分發(fā)揮其才能，能夠確立和強(qiáng)化資金管理。在財(cái)務(wù)人員的配置上，國有企業(yè)應(yīng)該引起相當(dāng)?shù)闹匾暎?cái)務(wù)人員在整個(gè)資金管理上占據(jù)著舉足輕重的地位。

3.4 建立監(jiān)管體系建立監(jiān)管機(jī)構(gòu)，制定監(jiān)管制度，加強(qiáng)監(jiān)管力度。監(jiān)管財(cái)務(wù)資金的全過程，以便管理者掌握資金的全面情況，使資金得到充分有效利用。監(jiān)督永遠(yuǎn)是一種有效的形式，不僅能使制度得以運(yùn)行，還能改進(jìn)制度。

3.5 完善信息系統(tǒng)推進(jìn)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)應(yīng)用，完善企業(yè)信息系統(tǒng)，及時(shí)充分收集和反饋財(cái)務(wù)資金信息，使資金管理信息流通順暢，為決策者和管理者提供全面的資金信息。

以上例舉的是更高層面制度上的措施，下面是一些低層面的更具體的操作措施：①做好資金籌集工作，為企業(yè)運(yùn)行提供充足資金，保證充足資金，企業(yè)才能健康運(yùn)行。②推行全面預(yù)算，嚴(yán)格控制資金流量，對于資金流控制與一個(gè)企業(yè)至關(guān)重要優(yōu)。③做好投資評估，引導(dǎo)資金流向，提高資金有效使用率。④加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，制定收款制度，加速企業(yè)資金及資金回籠周轉(zhuǎn)。⑤堅(jiān)持收入到賬原則，把資金流入作為完成結(jié)算的終點(diǎn)。⑥加強(qiáng)成本管理，降低成本費(fèi)用，為企業(yè)節(jié)省資金。⑦嚴(yán)格控制資金支出，搞好資金節(jié)流工作。⑧盤活存量資金，挖掘資金管理深層潛力。⑨處置不良資產(chǎn)，對其進(jìn)行打包出售。⑩強(qiáng)化資金財(cái)務(wù)指標(biāo)，以其作為判斷企業(yè)經(jīng)營水平的主要標(biāo)志。

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篇10

[關(guān)鍵詞]黃金礦山企業(yè)；資金管理；運(yùn)營

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2015.12.025

[中圖分類號]F275.1 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼]A [文章編號]1673-0194（2015）12-00-01

資金是黃金礦山企業(yè)經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)條件，也是衡量企業(yè)管理工作尤其是財(cái)務(wù)管理水平的重要指標(biāo)，與企業(yè)的長遠(yuǎn)可持續(xù)發(fā)展息息相關(guān)。在當(dāng)前形勢下，黃金市場價(jià)格低位運(yùn)行，市場低迷的情況對黃金礦山企業(yè)管理提出了更高的要求。提高資金運(yùn)作管理水平，滿足企業(yè)經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)對資金的需要，為企業(yè)的項(xiàng)目投資及長遠(yuǎn)發(fā)展提供資金支持，已成為當(dāng)前黃金礦山企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重要內(nèi)容，這有助于黃金礦山企業(yè)發(fā)展能力及收益能力的提升。

1 我國黃金礦山企業(yè)資金管理方面存在的問題分析

1.1 黃金礦山企業(yè)的資金管理混亂

一些黃金礦山企業(yè)由于對資金管理重視不足，導(dǎo)致資金管理漏洞較多，各種潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題時(shí)有發(fā)生。特別是在黃金礦山企業(yè)的投資上，盲目性較大，沒有較好的進(jìn)行事前規(guī)劃控制，審計(jì)監(jiān)督管理也不到位，再加上財(cái)務(wù)會計(jì)信息失真、會計(jì)報(bào)表不實(shí)及應(yīng)收賬款管理不力等因素，很容易造成黃金礦山企業(yè)的資金鏈斷裂，導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難進(jìn)而出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。

1.2 黃金礦山企業(yè)的資金集約化程度相對較低

黃金礦山企業(yè)下屬的子公司或直屬部門較多，但是在資金的管理上，尚未形成集約化的管理，黃金礦山企業(yè)的一些子公司或直屬部門直接與銀行等發(fā)生業(yè)務(wù)關(guān)系，增加資金使用成本及財(cái)務(wù)管理費(fèi)用。此外，缺乏集約化的管理還容易造成費(fèi)用開支監(jiān)管力度不足，導(dǎo)致資金的使用出現(xiàn)各種漏洞問題。

1.3 黃金礦山企業(yè)的資金監(jiān)管力度薄弱

當(dāng)前，在黃金礦山企業(yè)的資金使用管理上，監(jiān)督管理力度非常薄弱，對資金的監(jiān)管往往服從于礦山企業(yè)產(chǎn)值、利潤目標(biāo)的要求，導(dǎo)致經(jīng)常出現(xiàn)閑置資金、挪用資金及違規(guī)使用資金投資項(xiàng)目的問題，使黃金礦山企業(yè)的資金管理風(fēng)險(xiǎn)隱患較多。

2 黃金礦山企業(yè)資金管理完善策略研究

2.1 健全完善黃金礦山企業(yè)資金管理體系的建設(shè)

資金管理作為黃金礦山企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營具有重要作用。因此，相關(guān)管理部門應(yīng)認(rèn)識到強(qiáng)化資金管理工作的重要性，在財(cái)務(wù)管理中側(cè)重加強(qiáng)資金方面的管理。同時(shí)，應(yīng)在企業(yè)內(nèi)部建立配套完善的資金管理制度，通過制度對礦山企業(yè)資金使用、運(yùn)營及核算管理提出明確具體的要求，確保資金管理工作的規(guī)范化展開。此外，為確保礦山企業(yè)資金管理措施得到有效貫徹落實(shí)，針對礦山企業(yè)的資金管理應(yīng)采取目標(biāo)責(zé)任管理的模式，將管理責(zé)任層層分解，確保各個(gè)部門都能嚴(yán)格按照規(guī)章制度執(zhí)行資金管理措施。

2.2 在黃金礦山企業(yè)內(nèi)部推進(jìn)全面預(yù)算管理

圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展及生產(chǎn)經(jīng)營，開展全面預(yù)算管理，可根據(jù)企業(yè)的實(shí)際需要合理分配控制資金，提高資金的使用效益。在礦山企業(yè)的全面預(yù)算管理上，首先，應(yīng)結(jié)合礦山企業(yè)的實(shí)際情況，建立完善的預(yù)算管理組織體系，負(fù)責(zé)完成預(yù)算調(diào)研、指標(biāo)測算及監(jiān)控分析工作，同時(shí)在預(yù)算管理過程中，應(yīng)強(qiáng)化資金預(yù)算的編制、審批、考核工作，依靠預(yù)算管理的剛性約束作用，嚴(yán)格控制管理礦山企業(yè)的資金收支。其次，為強(qiáng)化預(yù)算管理的執(zhí)行力度，應(yīng)在全面預(yù)算管理體系中設(shè)置與資金運(yùn)營管理相關(guān)的指標(biāo)，例如利潤收入、應(yīng)收賬款、帶息負(fù)債、現(xiàn)金流等，通過指標(biāo)的考核評價(jià)掌握資金管理工作的實(shí)際情況。

2.3 提高黃金礦山企業(yè)的資金集中管理水平

通過對礦山企業(yè)的子公司及職能部門實(shí)施資金集中管理，可有效確保資金運(yùn)營管理規(guī)范化，并降低礦山企業(yè)資金的管理成本。在黃金礦山企業(yè)的資金集中管理上，應(yīng)將資金的集中支付作為關(guān)鍵，由礦山企業(yè)的財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)度，進(jìn)而依靠資金的集中管理，減少礦山企業(yè)資金沉淀的發(fā)生，確保礦山企業(yè)資金周轉(zhuǎn)鏈的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

2.4 強(qiáng)化礦山企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)管理

為確保礦山企業(yè)資金管理的安全可靠，應(yīng)針對資金管理成立健全的資金風(fēng)險(xiǎn)管控體系，通過在企業(yè)內(nèi)部建立完善的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，分析風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，準(zhǔn)確掌握礦山企業(yè)的資金管理情況。同時(shí)在礦山企業(yè)的資金使用管理過程中，將礦山企業(yè)的帶息負(fù)債規(guī)模、對外擔(dān)保作為控制管理的重點(diǎn)，強(qiáng)化票據(jù)的管理及新增項(xiàng)目的資金流管理，確保礦山企業(yè)的資金處于穩(wěn)定安全的管理狀態(tài)之下。

2.5 完善信息化建設(shè)，加大對礦山企業(yè)資金管理的監(jiān)督力度

提高資金管理的信息化水平，可有效確保企業(yè)資金管理相關(guān)信息的真實(shí)可靠，為資金的使用監(jiān)督管理提供準(zhǔn)確的依據(jù)。對礦山企業(yè)的資金運(yùn)營監(jiān)管，應(yīng)重點(diǎn)依靠規(guī)范完善的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度來實(shí)現(xiàn)，通過加強(qiáng)對礦山企業(yè)的投融資、資金流向、財(cái)務(wù)狀況變動等方面的審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)礦山企業(yè)資金管理中的薄弱環(huán)節(jié)，提高礦山企業(yè)資金運(yùn)營使用的規(guī)范化水平。