企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)管控措施范文

時(shí)間:2023-08-30 17:07:36

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企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)管控措施

篇1

【關(guān)鍵詞】建筑工程;合同管理;防范措施

一、建筑企業(yè)合同管理的特殊性與必要性

建筑企業(yè)全部的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),都需要依據(jù)工程承包合同來(lái)進(jìn)行。沒(méi)有建筑合同,就無(wú)法實(shí)施和監(jiān)管后續(xù)的生產(chǎn)活動(dòng),而一旦簽訂合同,企業(yè)所有的生產(chǎn)計(jì)劃與各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)都將納入承包合同的范圍當(dāng)中。建筑企業(yè)實(shí)施的內(nèi)部承包、總包、分包等,也正是根據(jù)其和建設(shè)方簽訂的工程承包合同中承擔(dān)的權(quán)利義務(wù)與經(jīng)濟(jì)責(zé)任來(lái)明確劃分的,其內(nèi)、外合同的關(guān)系不僅一脈相承而且標(biāo)的權(quán)責(zé)高度也一致,換句話(huà)說(shuō),也就是所有的內(nèi)部承包的具體內(nèi)容,即企業(yè)對(duì)外承包合同所含各項(xiàng)指標(biāo)的分解和落實(shí)。這就讓建筑企業(yè)的合同管理從內(nèi)容、形式與管理范圍都與其他企業(yè)不同,而是一個(gè)自成系統(tǒng)的、格局完整的管理方式。就實(shí)際操作結(jié)果而言,部分建筑安裝公司與工程公司正是缺少對(duì)建筑合同管理的深刻認(rèn)識(shí),忽視了建筑合同管理的監(jiān)督與落實(shí),進(jìn)而在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中逐漸喪失了原有的市場(chǎng)份額而陷入經(jīng)營(yíng)困境,步履艱難,因此,建筑企業(yè)進(jìn)行合同管控以及做好防范措施顯得非常重要。

二、合同風(fēng)險(xiǎn)分析

2.1客觀風(fēng)險(xiǎn)

合同客觀風(fēng)險(xiǎn)是由建筑產(chǎn)品的特點(diǎn)決定的,這種風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任是合同雙方無(wú)法回避、客觀存在的。例如FIDIC條款規(guī)定工程變更在15%的合同金額由承包商承擔(dān),索賠事件發(fā)生后的28d內(nèi),承包方須向發(fā)包方提出索賠意向通知;建筑市場(chǎng)價(jià)格的波動(dòng)、國(guó)家政策的變化等。客觀風(fēng)險(xiǎn)總的可歸類(lèi)為工程變更風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、時(shí)效風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)。

2.2主觀人為風(fēng)險(xiǎn)

雖然在合同示范文本中規(guī)定了發(fā)包方承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)較多,但發(fā)包方始終處在主動(dòng)地位,往往利用招標(biāo)文件、答疑文件、起草合同等有利條件,將大部分合同風(fēng)險(xiǎn)有意識(shí)地轉(zhuǎn)嫁給承包方,從工程招標(biāo)文件開(kāi)始就加入許多免責(zé)條款,并要求承包人無(wú)條件做出承諾,否則視為不響應(yīng)招標(biāo)文件要求,放棄投標(biāo)資格,承包方由于急于競(jìng)標(biāo),只有吞下苦水,明知故犯。一旦承諾后這些條件將納入合同條款中,造成合同風(fēng)險(xiǎn)。另外在合同文本草簽階段發(fā)包人同樣將自身的責(zé)任、義務(wù)條款淡化,加強(qiáng)承包方的責(zé)任和義務(wù),出現(xiàn)許多單方面約束、不平等條款。合同中的人為風(fēng)險(xiǎn)還體現(xiàn)在承包方合同簽訂人員的素質(zhì)不高,不具備綜合能力,沒(méi)能深刻的剖析合同中各種風(fēng)險(xiǎn),出現(xiàn)嚴(yán)重的失誤導(dǎo)致一些不必要的人為風(fēng)險(xiǎn)。

三、建設(shè)工程合同風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

3.1增強(qiáng)法律觀念,注重履約過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)控制

目前,我國(guó)建設(shè)行業(yè)法律法規(guī)越來(lái)越完備,尤其是《招標(biāo)投標(biāo)法》《合同法》等有關(guān)法律的頒布實(shí)施,對(duì)工程招標(biāo)及合同管理提出了具體要求,各行各業(yè)也根據(jù)國(guó)家法律制定了有關(guān)條例。因此,建設(shè)工程的承發(fā)包雙方在簽訂合同時(shí),應(yīng)當(dāng)認(rèn)真閱讀有關(guān)法律法規(guī),并對(duì)所簽合同的標(biāo)的、計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)、質(zhì)量要求、價(jià)款支付方式、合同履行期限、地點(diǎn)、違約責(zé)任以及合同條文的釋疑等內(nèi)容,應(yīng)作出明確具體的解釋?zhuān)乐钩霈F(xiàn)歧義,增強(qiáng)合同的嚴(yán)密性和可操作性。

3.2設(shè)立專(zhuān)門(mén)的合同管理機(jī)構(gòu),培養(yǎng)專(zhuān)業(yè)的合同管理人才

由于合同管理是高智力型的,涉及全局的,又是專(zhuān)業(yè)性、技術(shù)型強(qiáng)的管理工作,其涉及經(jīng)營(yíng)、預(yù)算、法律、工程管理及公關(guān)等方面的知識(shí),因此,要真正的防范合同風(fēng)險(xiǎn),施工企業(yè)還應(yīng)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的合同管理機(jī)構(gòu),重視培養(yǎng)專(zhuān)業(yè)的合同管理人才,建立嚴(yán)格的施工合同管理工作制度,使其全程負(fù)責(zé)施工合同的訂閱、實(shí)施、管理及控制等環(huán)節(jié),從而使工程合同管理專(zhuān)業(yè)化,最終確保建設(shè)工程的順利完成。如合同在簽訂前,合同管理人員需要了解發(fā)包人的資信和簽訂合同需要具備的基本條件;需要了解施工圖紙是否經(jīng)過(guò)主管規(guī)劃部門(mén)審批;了解是否具備計(jì)劃部門(mén)的立項(xiàng)文件及其建設(shè)手續(xù),需要拆遷的是否已經(jīng)到位等等,同時(shí)還得了解發(fā)包人的資金是否到位等等,這些都需要專(zhuān)業(yè)的合同管理人才實(shí)施并落實(shí),只有這樣才能使合同管理專(zhuān)業(yè)化,并以最大可能性來(lái)規(guī)避合同風(fēng)險(xiǎn)。

3.3在合同簽訂和談判過(guò)程中做好風(fēng)險(xiǎn)防范措施

在合同談判或投標(biāo)前期,施工企業(yè)在對(duì)發(fā)包人詳細(xì)了解后,認(rèn)為可以承擔(dān)這項(xiàng)工程時(shí),才能進(jìn)行合同實(shí)質(zhì)性談判。在談判時(shí),應(yīng)對(duì)合同條款認(rèn)真研究,盡可能在投標(biāo)書(shū)中作出響應(yīng)招標(biāo)文件實(shí)質(zhì)性條款的情況下,依據(jù)建設(shè)工程合同《示范文本》的通用條款,結(jié)合協(xié)議書(shū)和專(zhuān)用條款,逐條與發(fā)包人談判。同時(shí),在談判策略上,施工企業(yè)應(yīng)善于在合同中限制風(fēng)險(xiǎn)和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn),對(duì)于免除責(zé)任的條款應(yīng)研究透,切忌盲目接受業(yè)主的某種免責(zé)條款,要合同款項(xiàng)上應(yīng)將免責(zé)條款具體明確,從而最大限度地限制風(fēng)險(xiǎn)。

另外,在簽訂合同時(shí),合同管理人員應(yīng)既懂得工程技術(shù),又懂得法律、經(jīng)營(yíng)、管理、造價(jià)財(cái)務(wù)等方面的知識(shí),才能在合同簽訂過(guò)程中一一規(guī)避可能出現(xiàn)的漏洞。如在簽訂合同時(shí),應(yīng)仔細(xì)研究合同文本的款項(xiàng),如:嚴(yán)格審查發(fā)包方資質(zhì)等級(jí)及履約信用;關(guān)于工期、質(zhì)量造價(jià)的約定;對(duì)工程進(jìn)度撥款和竣工結(jié)算程序的規(guī)定;對(duì)材料設(shè)備采購(gòu)、檢驗(yàn)和使用的具體規(guī)定;總包合同中發(fā)包方、總包方和分包方各自的責(zé)任和相互關(guān)系的規(guī)定;監(jiān)理工程師及雙方管理人員的職責(zé)和權(quán)限的規(guī)定;不可抗力范圍的規(guī)定(如大風(fēng)、地震級(jí)別、大雨降雨量等);違約責(zé)任等條款的規(guī)定;工程合同擔(dān)保的方式(保函、保證金、定金、保證等),等等。只有這樣,才能在簽訂合同時(shí)減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的漏洞,將風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)降到最低。

3.4推行工程擔(dān)保制度,加強(qiáng)施工合同索賠管理工作,轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)

推行工程擔(dān)保制度,是向第三方轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)非常有效的法律保證。在建設(shè)工程中要防范合同風(fēng)險(xiǎn),推行工程擔(dān)保制度,有利于規(guī)范業(yè)主行為,也有利于保證合同履約,在確保工程質(zhì)量的前提下,按時(shí)完成工程建設(shè)。因此,在建設(shè)工程合同管理中,應(yīng)引入工程擔(dān)保制度,以適當(dāng)轉(zhuǎn)移合同當(dāng)事人的風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)語(yǔ)

建筑施工企業(yè)合同管理是在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下施工企業(yè)單位管理的核心之一,是一項(xiàng)具有相當(dāng)繁重、復(fù)雜的工作,從始到終一直貫穿著企業(yè)內(nèi)部的管理過(guò)程,直接關(guān)系著企業(yè)的管理工作的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與防范,是企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)鍵,從而使企業(yè)的品牌和形象進(jìn)一步的提升,使建筑施工企業(yè)在經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中處于不敗之地。

參考文獻(xiàn):

[1]朱建生.關(guān)于建筑施工企業(yè)合同管理問(wèn)題的思考[J].中國(guó)經(jīng)貿(mào).2011,(22).

篇2

1煤礦風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控管理體系的運(yùn)行過(guò)程

1.1對(duì)危險(xiǎn)源進(jìn)行辨識(shí)危險(xiǎn)源是指在煤礦行業(yè)的生產(chǎn)過(guò)程中,可能會(huì)對(duì)煤礦工人的生命財(cái)產(chǎn)安全或是對(duì)煤礦的正常生產(chǎn)造成影響的根源,是導(dǎo)致煤礦企業(yè)生產(chǎn)與管理過(guò)程發(fā)生事故的根本原因。

1.2對(duì)危險(xiǎn)源的風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行評(píng)估在對(duì)危險(xiǎn)源進(jìn)行辨識(shí)后,需要及時(shí)對(duì)事故的風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行評(píng)估。正常情況下,可使用安全檢查表、事件樹(shù)分析、事故樹(shù)分析以及預(yù)先危險(xiǎn)性分析等方法,對(duì)煤礦生產(chǎn)過(guò)程中存在的一些危險(xiǎn)因素進(jìn)行評(píng)估,并針對(duì)危險(xiǎn)源的風(fēng)險(xiǎn)率與其可能造成影響進(jìn)行量化處理,在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估完成之后,依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度采取適當(dāng)?shù)陌踩胧扬L(fēng)險(xiǎn)控制在煤礦安全生產(chǎn)可允許的范圍之內(nèi)。

1.3制定風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理的標(biāo)準(zhǔn)是指各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管控措施實(shí)施所需的相關(guān)依據(jù)。在煤礦企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行制定時(shí),應(yīng)該嚴(yán)格依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、技術(shù)規(guī)程以及標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行,再結(jié)合煤礦生產(chǎn)自身所具備的特點(diǎn)與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的水平,制定出具體可行性與經(jīng)濟(jì)合理性都相對(duì)較高的風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn),促進(jìn)煤礦安全管理模式系統(tǒng)化、高效化、規(guī)范化的運(yùn)行,避免危險(xiǎn)源轉(zhuǎn)化為安全事故。

1.4制定有效的風(fēng)險(xiǎn)管理措施以危險(xiǎn)源辨識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估得到的結(jié)果為依據(jù),依照風(fēng)險(xiǎn)管理中的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn),制定出具體、可行的風(fēng)險(xiǎn)管理措施和方案,并采取可操作性較高的風(fēng)險(xiǎn)管理措施。由于煤礦安全生產(chǎn)的管理資源有限,無(wú)法對(duì)所有的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的控制,因此,煤礦企業(yè)可以依據(jù)危險(xiǎn)源的分級(jí)管理原則,將風(fēng)險(xiǎn)劃分成為不同的級(jí)別,再針對(duì)不同級(jí)別的風(fēng)險(xiǎn),采取對(duì)應(yīng)的管控措施。

2風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控體系在煤礦安全管理中的作用

2.1促進(jìn)科學(xué)安全管理流程的建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控體系通過(guò)對(duì)煤礦生產(chǎn)過(guò)程中的安全生產(chǎn)系統(tǒng)、作業(yè)環(huán)節(jié)以及工作崗位等方面存在的危險(xiǎn)因素進(jìn)行辨識(shí),可明確安全管理的對(duì)象,并針對(duì)該對(duì)象的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估,且依據(jù)評(píng)估的結(jié)果對(duì)煤礦安全管理過(guò)中的重點(diǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行確定。并結(jié)合煤礦生產(chǎn)安全的實(shí)際情況,依據(jù)國(guó)家相關(guān)的法律法規(guī)制定出合理的安全防控體系,因此,在煤礦安全管理中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控體系進(jìn)行合理的運(yùn)用,能夠在很大程度上促進(jìn)煤礦科學(xué)安全管理流程的建設(shè)。

2.2推動(dòng)超前預(yù)防管理的實(shí)現(xiàn)通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控管理體系對(duì)危險(xiǎn)源進(jìn)行辨識(shí),對(duì)煤礦生產(chǎn)過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估,從而制定有效的風(fēng)險(xiǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)和措施,將煤礦安全生產(chǎn)管理從傳統(tǒng)模式轉(zhuǎn)化為現(xiàn)代新型管理模式,即:風(fēng)險(xiǎn)的辨識(shí)與評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)的控制與降低、事故的預(yù)防與消除,利用信息網(wǎng)絡(luò),實(shí)現(xiàn)安全管理系統(tǒng)中的自動(dòng)預(yù)警功能,達(dá)到對(duì)各類(lèi)危險(xiǎn)源進(jìn)行跟蹤管控的目的,以此來(lái)實(shí)現(xiàn)煤礦事故的超前防范,推動(dòng)新型主動(dòng)式風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控安全管理模式的建立。

2.3降低煤礦企業(yè)安全事故的發(fā)生率1)將煤礦企業(yè)的各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部與業(yè)務(wù)部門(mén)作為安全管理的主體,做好相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)和評(píng)估工作,以加強(qiáng)煤礦企業(yè)安全生產(chǎn)整改措施的實(shí)施,降低煤礦生產(chǎn)過(guò)程中安全事故的發(fā)生率。2)將煤礦企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中的區(qū)隊(duì)、班組及一線(xiàn)操作人員作為安全管理的主體,對(duì)各個(gè)工作崗位上的危險(xiǎn)源進(jìn)行有效辨識(shí)和評(píng)估,為煤礦企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控措施的制定提供必要的依據(jù),以避免煤礦生產(chǎn)過(guò)程中出現(xiàn)安全事故。

2.4有利于煤礦企業(yè)建立閉環(huán)管控體系風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控管理體系嚴(yán)格按照PDCA循環(huán)管理辦法執(zhí)行,建立出一套從管理對(duì)象開(kāi)始,一直到實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo)的自動(dòng)循環(huán)、閉環(huán)管理及螺旋提升式的長(zhǎng)效管理機(jī)制,不僅能將管理體系中的各個(gè)子系統(tǒng)進(jìn)行合理的銜接,還能確保該管理體系可以進(jìn)行獨(dú)立式循環(huán)工作,有利于煤礦企業(yè)安全機(jī)制的改善和閉環(huán)式管理的形成。

3結(jié)語(yǔ)

篇3

關(guān)鍵詞:安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系 , 作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制 , 安全督查 , 電力企業(yè)

Abstract: with the southern power grid issued safety production risk management system as the basis, combined with the electric power enterprise safety supervision department management status, protecting the safety of electric analysis the problems, and to work in risk assessment and control of the introducing the basic idea, and points out that the operation risk assessment and control in power of protecting the safety of the applications of the necessity, and expounds the application of the method.

Key words: production safety risk management system and operation risk assessment and control, safety supervision, the electric power enterprise

中圖分類(lèi)號(hào): X820.4文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A文章編號(hào):

1引言

1.1電力安全督查現(xiàn)狀

電力企業(yè)安全監(jiān)察部門(mén)人員編制有限,但要督查的覆蓋面很廣,難以對(duì)企業(yè)的方方面面都督查到位,只能有側(cè)重、有目的地開(kāi)展督查,但是沒(méi)有脫離“運(yùn)動(dòng)式”、“救火式”的督查模式。

首先,安全監(jiān)察部門(mén)督查的范圍較廣,督查的內(nèi)容錯(cuò)綜復(fù)雜。例如某個(gè)地市局的供電企業(yè),安全監(jiān)察部門(mén)一般只有十來(lái)人,實(shí)際開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)督查工作的一般就2-3人,但是督查范圍可能涉及到整個(gè)城市的各個(gè)角落,主要包括電力生產(chǎn)(包括輸變電、供電、調(diào)度、檢修、試驗(yàn)等)和電力建設(shè)(包括輸變電、配電工程的設(shè)計(jì)、施工、調(diào)試和監(jiān)理等)工作場(chǎng)所,尤其電網(wǎng)企業(yè)的外施工單位現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)較多,一天甚至有幾十個(gè)施工同時(shí)開(kāi)展,就算安全監(jiān)察部門(mén)全部人員出動(dòng)也覆蓋不了所有的督查范圍。

其次,安全監(jiān)察部門(mén)選擇有所側(cè)重地開(kāi)展安全督查,但選擇的側(cè)重點(diǎn)不合理、不科學(xué)。例如一天內(nèi)有幾十個(gè)施工現(xiàn)場(chǎng),只能選擇某些施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行督查,但是選擇的過(guò)程更多的是憑督查人員的感覺(jué)、經(jīng)驗(yàn),或者對(duì)外施工單位印象的好壞,沒(méi)有制定科學(xué)、合理的督查計(jì)劃。

最后,供電企業(yè)各個(gè)部門(mén)、班組的員工都普遍存在一種錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí),認(rèn)為安全生產(chǎn)管理主要是安全監(jiān)察部門(mén)的事情,與自己無(wú)關(guān)或者關(guān)系不大。各部門(mén)不能正確樹(shù)立安全生產(chǎn)責(zé)任主體意識(shí),對(duì)開(kāi)展安全生產(chǎn)管理工作缺乏積極性、主動(dòng)性,存在較大的惰性。安全生產(chǎn)更多的是停留在口頭上、會(huì)議上、文件上。相關(guān)部門(mén)、班組即使發(fā)現(xiàn)了事故隱患也心存僥幸,不愿投入精力去整改落實(shí)。最終,安全監(jiān)察部門(mén)通過(guò)督查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,相關(guān)部門(mén)不一定愿意配合整改;同時(shí),部門(mén)、班組員工也不會(huì)主動(dòng)去發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、整改問(wèn)題。這樣,安全生產(chǎn)管理就成了“運(yùn)動(dòng)式”、“救火式”的管理模式。

1.2作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制的思路

風(fēng)險(xiǎn)管理是指通過(guò)識(shí)別、衡量、分析風(fēng)險(xiǎn),并在此基礎(chǔ)上有效地控制風(fēng)險(xiǎn),用經(jīng)濟(jì)合理的方法來(lái)綜合處置風(fēng)險(xiǎn),實(shí)現(xiàn)最大安全保障的科學(xué)管理方法。電網(wǎng)企業(yè)在大力推行的安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系,其核心就是風(fēng)險(xiǎn)管理,通過(guò)應(yīng)用規(guī)范、動(dòng)態(tài)、系統(tǒng)的方法去識(shí)別及評(píng)估企業(yè)安全生產(chǎn)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn),制定風(fēng)險(xiǎn)控制措施,實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的超前控制,把風(fēng)險(xiǎn)降低到可接受的程度。

作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是電網(wǎng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分,主要是針對(duì)作業(yè)任務(wù)執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行危害辨識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,目的是掌握危害因素在各工種的分布以及各工種面臨風(fēng)險(xiǎn)的大小,并制定有效的風(fēng)險(xiǎn)控制方案,避免和減少事故及其損失。風(fēng)險(xiǎn)管理與過(guò)去的作業(yè)安全管理最大的不同在于,通過(guò)作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估實(shí)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)的量化,將風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分級(jí)管理,對(duì)較高風(fēng)險(xiǎn)的作業(yè)制定了風(fēng)險(xiǎn)控制措施并開(kāi)展后續(xù)整改行動(dòng)。

2作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制在電力安全督查中的應(yīng)用

2.1應(yīng)用的必要性

安全管理的實(shí)質(zhì)是風(fēng)險(xiǎn)管理。建立安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系,是電網(wǎng)安全生產(chǎn)面臨形勢(shì)和任務(wù)的要求,是國(guó)家電網(wǎng)公司安全生產(chǎn)“三個(gè)管理體系”(安全風(fēng)險(xiǎn)管理體系、應(yīng)急管理體系、事故調(diào)查體系)建設(shè)的重點(diǎn),也是南方電網(wǎng)公司中長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略的重要內(nèi)容,對(duì)于形成安全生產(chǎn)預(yù)防機(jī)制,規(guī)避和化解安全風(fēng)險(xiǎn),保障電網(wǎng)安全發(fā)展,促進(jìn)電網(wǎng)企業(yè)平安和諧,具有重要的作用和意義。

傳統(tǒng)的安全管理方式是在經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上對(duì)安全生產(chǎn)工作的一些具體的要求和規(guī)范,對(duì)安全生產(chǎn)工作沒(méi)有應(yīng)有的宏觀指導(dǎo)意義和促進(jìn)作用,只是對(duì)一個(gè)歷史階段的安全生產(chǎn)工作在經(jīng)驗(yàn)方面的具體反映,總是滯后于經(jīng)濟(jì)建設(shè)對(duì)安全生產(chǎn)工作需求,在一定程度上制約和阻礙著安全生產(chǎn)的發(fā)展。而安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系以風(fēng)險(xiǎn)控制為主線(xiàn),提出風(fēng)險(xiǎn)控制與管理內(nèi)容,關(guān)注事前的風(fēng)險(xiǎn)分析與評(píng)估,超前控制風(fēng)險(xiǎn),把安全防范的關(guān)口前移,實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)的、主動(dòng)和超前的安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理,解決安全生產(chǎn)“管什么、怎么管,做什么、怎么做”的問(wèn)題,它從管理理念、內(nèi)容和方法上確保安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)可控、在控。

作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制是安全風(fēng)險(xiǎn)管理體系的核心內(nèi)容,是實(shí)現(xiàn)安全防范關(guān)口前移,超前控制風(fēng)險(xiǎn)的重要方法與手段。通過(guò)引入作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法,可以有效地解決電網(wǎng)企業(yè)安全監(jiān)察部門(mén)在安全管理和督查工作中的各種問(wèn)題。首先,安全監(jiān)察部門(mén)督查范圍廣,難以覆蓋全面,從而選擇有所側(cè)重地開(kāi)展安全督查,作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法可以幫助監(jiān)察部門(mén)更好的選擇督查的側(cè)重點(diǎn)。因?yàn)樽鳂I(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作要求對(duì)電網(wǎng)企業(yè)所有的作業(yè)任務(wù)進(jìn)行全面的基準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,已經(jīng)全面辨識(shí)了作業(yè)過(guò)程中可能存在的危害,通過(guò)參考作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果,自然能夠知道什么作業(yè)任務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大,作業(yè)任務(wù)執(zhí)行過(guò)程中,存在什么危害,作業(yè)的哪些步驟風(fēng)險(xiǎn)較大等,從而將風(fēng)險(xiǎn)較大的作業(yè)任務(wù)作為安全督查的重點(diǎn)。其次,作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作強(qiáng)調(diào)全員參與,除了執(zhí)行作業(yè)任務(wù)的員工要直接參與作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以外,員工的領(lǐng)導(dǎo)以及相關(guān)管理者也要參與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的研討,掌握面臨風(fēng)險(xiǎn)的大小及分布。各部門(mén)通過(guò)參與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,知道風(fēng)險(xiǎn)與自己的密切關(guān)聯(lián),風(fēng)險(xiǎn)并不是安全監(jiān)察部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn),如果自己不主動(dòng)去防范,風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)給本部門(mén)和個(gè)人帶來(lái)巨大損失和傷害。所以,將作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制與安全管理和督查結(jié)合起來(lái),將會(huì)提升電網(wǎng)企業(yè)的安全管理水平,促使安全督查更富有針對(duì)性,能夠更好地對(duì)作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)防和控制,真正實(shí)現(xiàn)安全防范關(guān)口前移、風(fēng)險(xiǎn)超前控制。

2.2應(yīng)用的方法

如何將作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制與安全督查更好的結(jié)合起來(lái),使作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果更好的為安全督查服務(wù),是一個(gè)需要不斷摸索、探討并且逐漸深化的過(guò)程。這里根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)安全督查的流程對(duì)應(yīng)用的方法做了以下探索:

(1)基于風(fēng)險(xiǎn)制定督查計(jì)劃。安全監(jiān)察部門(mén)要收集作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估概述、相關(guān)生產(chǎn)部門(mén)的停電作業(yè)信息及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)情況等,并根據(jù)收集的資料、信息制定督查計(jì)劃(年、月、周計(jì)劃),將督查的重點(diǎn)放在風(fēng)險(xiǎn)較高的作業(yè)任務(wù)上。因督查涉及各專(zhuān)業(yè)現(xiàn)場(chǎng)工作,督查自身存在相關(guān)風(fēng)險(xiǎn),以及現(xiàn)場(chǎng)安全督查工作可能會(huì)對(duì)現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)帶來(lái)新的風(fēng)險(xiǎn),所以督查工作還要保障督查人員的人身安全和不影響作業(yè)安全。一是制定計(jì)劃同時(shí)要結(jié)合季節(jié)性特點(diǎn)和環(huán)境開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)與評(píng)估,重點(diǎn)落實(shí)防止交通事故、車(chē)輛突發(fā)故障、高空落物打擊、地面物體傷害、起重傷害、誤觸碰設(shè)備等措施,充分應(yīng)用到現(xiàn)場(chǎng)督查當(dāng)中。二是督查人員在現(xiàn)場(chǎng)發(fā)現(xiàn)違章行為時(shí),要采用適當(dāng)?shù)拇胧┘m正,防止糾正行為給作業(yè)帶來(lái)新的風(fēng)險(xiǎn)。

(2)應(yīng)用作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)督查。首先根據(jù)作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果制定督查表格,將現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排序,實(shí)行分級(jí)管理,重點(diǎn)檢查風(fēng)險(xiǎn)較高的作業(yè)。其次,督查過(guò)程綜合運(yùn)用查人員、查資料、查設(shè)施、查現(xiàn)場(chǎng)等方式,通過(guò)考問(wèn)、檢查、觀察和演示示范等多種形式相結(jié)合,除了對(duì)作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果與現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)情況進(jìn)行對(duì)照驗(yàn)證外,還可以根據(jù)作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法和思路對(duì)作業(yè)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行觀察,補(bǔ)充完善作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的實(shí)踐庫(kù)。

(3)督查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題反饋?zhàn)鳂I(yè)部門(mén)、班組,指出作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中的不足,要求完善作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估實(shí)踐庫(kù),以便下次作業(yè)時(shí)更好的對(duì)作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。同時(shí)要加強(qiáng)對(duì)補(bǔ)充的作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的培訓(xùn)教育,讓員工充分認(rèn)識(shí)到作業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)并有意識(shí)地采取措施進(jìn)行控制。

(4)以作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法中對(duì)作業(yè)危害、風(fēng)險(xiǎn)的分類(lèi)方法對(duì)督查數(shù)據(jù)進(jìn)行歸類(lèi)、統(tǒng)計(jì)和分析。通過(guò)統(tǒng)計(jì)分析督查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,收集作業(yè)危害和風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù),作為下一年度作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估回顧修訂或者作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估動(dòng)態(tài)更新的數(shù)據(jù)來(lái)源。過(guò)去督查統(tǒng)計(jì)分析更多的是關(guān)注不同類(lèi)型違章的統(tǒng)計(jì)分析,沒(méi)有關(guān)注違章背后的作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的分析,從而不能更好的制定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控措施,實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的超前控制。

3結(jié)語(yǔ)

篇4

【關(guān)鍵詞】 電費(fèi)資金;風(fēng)險(xiǎn)管控; 應(yīng)對(duì)能力

當(dāng)前,受企業(yè)內(nèi)外部復(fù)雜環(huán)境因素的影響,供電企業(yè)的電費(fèi)資金回收工作面臨著較大的風(fēng)險(xiǎn)。因此,加強(qiáng)電費(fèi)資金風(fēng)險(xiǎn)管理與控制成為供電企業(yè)首要的中心工作,其直接關(guān)系到供電企業(yè)銷(xiāo)售收入能否真正實(shí)現(xiàn),關(guān)系到供電企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果和經(jīng)濟(jì)效益,關(guān)系到供電企業(yè)的生存與發(fā)展。

一、電費(fèi)資金風(fēng)險(xiǎn)分析

電費(fèi)收入是供電企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益的最基本要素。近年來(lái),電費(fèi)回收難是電力營(yíng)銷(xiāo)中普遍存在的問(wèn)題,其主要原因是在宏觀社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境和企業(yè)內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制的作用下,供電企業(yè)需要面對(duì)諸多風(fēng)險(xiǎn)因素,概括起來(lái)主要表現(xiàn)在。

(一)社會(huì)經(jīng)濟(jì)與政策法規(guī)等宏觀環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

伴隨著國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的波動(dòng)加劇,國(guó)家宏觀調(diào)控力度加大,國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的快速轉(zhuǎn)型,造成部分電力用戶(hù)資金流動(dòng)性不足,經(jīng)濟(jì)效益下降。同時(shí),在國(guó)家經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型時(shí)期,政府出臺(tái)的宏觀調(diào)控、節(jié)能減排、電價(jià)調(diào)整等政策法規(guī),也對(duì)部分企業(yè)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大影響,由此對(duì)供電企業(yè)電費(fèi)資金管理帶來(lái)潛在和現(xiàn)實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)。

(二)電力用戶(hù)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)

在企業(yè)所處的市場(chǎng)環(huán)境中,電力用戶(hù)企業(yè)自身面臨的市場(chǎng)前景與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況同樣對(duì)供電企業(yè)電費(fèi)資金回收形成風(fēng)險(xiǎn),這與電力用戶(hù)經(jīng)營(yíng)者的市場(chǎng)調(diào)研、市場(chǎng)開(kāi)拓、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)等關(guān)系較大。用戶(hù)企業(yè)的市場(chǎng)預(yù)期與現(xiàn)實(shí)、企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)與管理都可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難,甚至破產(chǎn)倒閉,從而對(duì)供電企業(yè)的電費(fèi)資金帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。

(三)電力用戶(hù)道德誠(chéng)信風(fēng)險(xiǎn)

在我國(guó),先用電、后繳費(fèi)是一種約定俗成的交易慣例,這種交易結(jié)算方式在一定程度上造成供電服務(wù)主體電力用戶(hù)將自身存在的道德誠(chéng)信風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到供電企業(yè)。特別是在當(dāng)前尚未建立完善的企業(yè)誠(chéng)信體系的情況下,部分企業(yè)、用戶(hù)惡意欠費(fèi),或利用政策、法規(guī)空當(dāng)欠費(fèi),或通過(guò)變更用電主體故意欠費(fèi)等行為,都會(huì)給供電企業(yè)電費(fèi)資金增加風(fēng)險(xiǎn)。

(四)供電企業(yè)內(nèi)部運(yùn)行監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)

這種風(fēng)險(xiǎn)主要存在的供電企業(yè)內(nèi)部管理環(huán)節(jié),主要是對(duì)電費(fèi)資金管理沒(méi)有清晰的管理目標(biāo)和管理思路,沒(méi)有健全的管理制度和有效的管理措施,沒(méi)有實(shí)施必要的電費(fèi)資金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)管措施,沒(méi)有配套的營(yíng)銷(xiāo)隊(duì)伍和技術(shù)手段等。這些供電企業(yè)內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)使得電費(fèi)資金管理面臨較大困難。

二、強(qiáng)化電費(fèi)資金風(fēng)險(xiǎn)管控措施,提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力

針對(duì)電費(fèi)資金的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)及帶來(lái)的影響,供電企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)電費(fèi)資金風(fēng)險(xiǎn)管理與控制,采取風(fēng)險(xiǎn)回避、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防與抑制、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移等風(fēng)險(xiǎn)管理措施來(lái)規(guī)避與解決,以有效提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。

(一)加強(qiáng)電費(fèi)資金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,規(guī)避外部社會(huì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

供電企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)外部宏觀社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、政策變化等信息的收集,多渠道、多途徑獲取社會(huì)經(jīng)濟(jì)政策走向,主動(dòng)了解分析篩選宏觀調(diào)控政策、政府節(jié)能減排、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整政策、政府發(fā)展規(guī)劃等對(duì)供區(qū)內(nèi)行業(yè)和企業(yè)可能導(dǎo)致的影響,分析企業(yè)所面臨的經(jīng)營(yíng)形勢(shì),針對(duì)可能受影響的企業(yè)預(yù)見(jiàn)性地主動(dòng)采取措施,防范和規(guī)避供電企業(yè)所面臨的電費(fèi)資金風(fēng)險(xiǎn)。

(二)加強(qiáng)電力用戶(hù)信用管理,完善電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制

供電企業(yè)要建立電力用戶(hù)電費(fèi)信用管理評(píng)估制度,對(duì)轄區(qū)內(nèi)的用戶(hù)實(shí)行信用評(píng)級(jí),根據(jù)電費(fèi)交納情況設(shè)立預(yù)警級(jí)別,對(duì)故意拖欠、不按時(shí)履約的用戶(hù)納入電費(fèi)信用“重點(diǎn)盯防”名單,有針對(duì)性地采取“催、停、拆、打、談、治”的六字方針,實(shí)施相應(yīng)催費(fèi)措施,對(duì)欠費(fèi)用戶(hù)加大催繳密度和工作力度。實(shí)行電費(fèi)回收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制,對(duì)轄區(qū)內(nèi)重點(diǎn)用戶(hù)定期或不定期上門(mén)了解其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況,聽(tīng)取用戶(hù)的意見(jiàn)和建議,對(duì)用戶(hù)企業(yè)主要產(chǎn)品、經(jīng)營(yíng)范圍、銷(xiāo)售市場(chǎng)、市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)等信息進(jìn)行收集分析,對(duì)有可能影響電費(fèi)資金回收的隱患重點(diǎn)排查,增強(qiáng)應(yīng)對(duì)的主動(dòng)性,防范與降低電費(fèi)資金風(fēng)險(xiǎn)。

(三)嚴(yán)細(xì)企業(yè)內(nèi)部管理,完善電力營(yíng)銷(xiāo)運(yùn)行保障機(jī)制

在供電企業(yè)內(nèi)部完善電費(fèi)資金管理運(yùn)行機(jī)制與體制建設(shè),防范和抑制電費(fèi)內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)。強(qiáng)化用電管理體制與業(yè)務(wù)流程建設(shè),完善以用電管理職能部門(mén)為核心,以電費(fèi)管理應(yīng)用系統(tǒng)為平臺(tái)的用電管理體制框架,建立供電公司、各營(yíng)業(yè)場(chǎng)點(diǎn)、電費(fèi)營(yíng)業(yè)人員分級(jí)分層管理控制網(wǎng)絡(luò),規(guī)范電費(fèi)營(yíng)業(yè)管理流程,實(shí)現(xiàn)電費(fèi)管理的制度化、標(biāo)準(zhǔn)化。按照抄表、核算、稽查、收費(fèi)管理工作“四分離”原則,加強(qiáng)用電抄核收、稽查、分析與考核等工作。建立精細(xì)化的電費(fèi)回收風(fēng)險(xiǎn)管理與考核辦法,制定電費(fèi)回收管理辦法,促進(jìn)電費(fèi)回收管理監(jiān)督激勵(lì)的常態(tài)性,嚴(yán)細(xì)企業(yè)內(nèi)部管理,控制電費(fèi)資金風(fēng)險(xiǎn)。

(四)創(chuàng)新資金結(jié)算回收方式,提高電費(fèi)資金歸集效率

篇5

關(guān)鍵詞 供電企業(yè);安全管理;風(fēng)險(xiǎn)管控

中圖分類(lèi)號(hào) F426 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼 A 文章編號(hào) 1673-9671-(2012)092-0225-01

近年來(lái),電力行業(yè)在安全管理方面通過(guò)不斷的探索和研究,總結(jié)出了一些很好的工作方法和經(jīng)驗(yàn),建立了一系列的規(guī)章制度,形成了一套行之有效的管理方法,對(duì)安全生產(chǎn)起到了積極的作用。但客觀來(lái)講,傳統(tǒng)的安全管理比較粗放,缺乏系統(tǒng)性和前瞻性。更重要的是缺乏系統(tǒng)的、全面性的管理系統(tǒng),沒(méi)有建立長(zhǎng)效的風(fēng)險(xiǎn)管控措施。

1 供電企業(yè)傳統(tǒng)的安全管理理念

傳統(tǒng)的安全管理是以安全為目標(biāo),其管理方法往往滯后于生產(chǎn)實(shí)際。比如有許多安全管理規(guī)章制度,往往是在生產(chǎn)中發(fā)生事故后,才總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),制定相應(yīng)的防范措施,沒(méi)有完全做到事前預(yù)控。憑經(jīng)驗(yàn)或直覺(jué)去處理生產(chǎn)系統(tǒng)中的安全問(wèn)題,缺乏由表及里的深入分析去發(fā)現(xiàn)潛在的事故危險(xiǎn)性,定性回答“安全”或“不安全”的時(shí)候多,而定量的概念少。閉環(huán)控制和動(dòng)態(tài)控制的成分少,特別是對(duì)人的不安全行為和設(shè)備的不安全狀態(tài)的控制,往往依賴(lài)制訂安全技術(shù)措施,對(duì)不安全因素的現(xiàn)場(chǎng)控制和跟蹤受控應(yīng)用的辦法不多或沒(méi)有完全做到。實(shí)際過(guò)程管理、技術(shù)和設(shè)備問(wèn)題得不到重視,沒(méi)有科學(xué)的維護(hù)和安全管理措施。

2 現(xiàn)行安全風(fēng)險(xiǎn)管控理念

安全風(fēng)險(xiǎn)管理是保障供電企業(yè)安全生產(chǎn)的重要手段。其理念是對(duì)生產(chǎn)作業(yè)不同的工作,從人員、機(jī)器、設(shè)備、工作環(huán)境等方面,針對(duì)組織不完善、管理不到位、行為不規(guī)范、措施不落實(shí)等可能引起安全風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行查找,提出措施,加以防范。是實(shí)現(xiàn)由事故管理向風(fēng)險(xiǎn)管理轉(zhuǎn)變;由事后應(yīng)急向事前預(yù)防轉(zhuǎn)變;由注重結(jié)果轉(zhuǎn)變到注重因素和過(guò)程的流程化管控。2010年國(guó)家電網(wǎng)公司提出,大力推進(jìn)安全管理標(biāo)準(zhǔn)化、生產(chǎn)管理精益化,通過(guò)扎實(shí)開(kāi)展安全風(fēng)險(xiǎn)管控,規(guī)范和統(tǒng)一安全管理行為,促進(jìn)安全生產(chǎn)長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè),提升安全生產(chǎn)管理水平,實(shí)現(xiàn)安全生產(chǎn)長(zhǎng)治久安。

3 供電企業(yè)推行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控管理的現(xiàn)實(shí)必要性

與傳統(tǒng)的安全管理方法相比,風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控管理有其突出的特點(diǎn)和鮮明的優(yōu)勢(shì)。

1)建立了科學(xué)的安全管理流程。主要是通過(guò)全面辨識(shí)各生產(chǎn)系統(tǒng)、各作業(yè)環(huán)節(jié)、各工作崗位存在的不安全因素,明確安全管理對(duì)象;對(duì)辨識(shí)出來(lái)的各種不安全因素進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,確定其危險(xiǎn)程度,進(jìn)一步明確各個(gè)環(huán)節(jié)安全管理的重點(diǎn),依據(jù)國(guó)家法律法規(guī)等要求,結(jié)合生產(chǎn)實(shí)際,有針對(duì)性地制定管控標(biāo)準(zhǔn)和措施,明確安全管理的依據(jù)和手段,通過(guò)落實(shí)管控責(zé)任部門(mén)和責(zé)任人,保證管控措施落實(shí)到位。

2)安全風(fēng)險(xiǎn)管控把安全生產(chǎn)責(zé)任落到了實(shí)處,做到了“縱向到底,橫向到邊”??v向上,明確了公司相關(guān)職能部室、工區(qū)、班組、關(guān)鍵人(工作票簽發(fā)人、工作負(fù)責(zé)人、工作許可人)的職責(zé)。橫向上,通過(guò)系統(tǒng)危險(xiǎn)辨識(shí),明確了各業(yè)務(wù)部門(mén)的安全責(zé)任,把安全管理責(zé)任由安監(jiān)部門(mén)一家延伸到所有業(yè)務(wù)部門(mén),實(shí)現(xiàn)了“誰(shuí)主管、誰(shuí)負(fù)責(zé)”。通過(guò)崗位危險(xiǎn)源辨識(shí),明確了職工的崗位安全職責(zé),實(shí)現(xiàn)了安全責(zé)任全員化。

3)實(shí)現(xiàn)了超前預(yù)防管理,安全風(fēng)險(xiǎn)管控體系要求供電企業(yè)全面開(kāi)展危險(xiǎn)源辨識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,制定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控措施,由傳統(tǒng)管理轉(zhuǎn)變?yōu)椤氨孀R(shí)和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)---降低和控制風(fēng)險(xiǎn)—預(yù)防和消除事故”的現(xiàn)代科學(xué)管理方法,同時(shí)建立了安全風(fēng)險(xiǎn)管控及承載力分析系統(tǒng),該應(yīng)用系統(tǒng)從電網(wǎng)、設(shè)備、環(huán)境、人員、用戶(hù)、基建、農(nóng)電、交通八個(gè)方面來(lái)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析和管控,同時(shí)通過(guò)承載力分析系統(tǒng)對(duì)班組人員的工作負(fù)荷、工作狀態(tài)、技能素質(zhì)進(jìn)行分析,初步建立了以風(fēng)險(xiǎn)管控為驅(qū)動(dòng),涵蓋調(diào)度、生產(chǎn)、基建、營(yíng)銷(xiāo)、交通、農(nóng)電等專(zhuān)業(yè)的安全風(fēng)險(xiǎn)管控體系,實(shí)現(xiàn)了公司安全生產(chǎn)的各專(zhuān)業(yè)橫向縱向可控、能控、在控。

4)關(guān)注事前的風(fēng)險(xiǎn)分析與評(píng)估,超前控制風(fēng)險(xiǎn),把安全防范的關(guān)口前移,實(shí)現(xiàn)電力系統(tǒng)的規(guī)范化管理。通過(guò)安全承載力分析結(jié)果調(diào)整工作計(jì)劃,確保工作人員的勞動(dòng)強(qiáng)度和承載力始終處于安全狀態(tài),強(qiáng)化了作業(yè)安全管理,初步達(dá)到了作業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控的目標(biāo)。

4 建立安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管控體系

防止人身傷亡事故和人員責(zé)任事故是供電企業(yè)安全工作的首要任務(wù),全面開(kāi)展安全風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)控制,承載力分析,提高全員安全風(fēng)險(xiǎn)防范能力,將安全管理的中心工作前移,建立長(zhǎng)效地安全風(fēng)險(xiǎn)管控體系,是保證人身、電網(wǎng)、設(shè)備安全穩(wěn)定運(yùn)行的基礎(chǔ)。

1)按照不同專(zhuān)業(yè)進(jìn)行安全風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)及評(píng)估。按照“誰(shuí)主管,誰(shuí)負(fù)責(zé)”原則,從設(shè)備、環(huán)境、工器具、勞動(dòng)防護(hù)以及對(duì)現(xiàn)場(chǎng)某項(xiàng)作業(yè)過(guò)程中可能出現(xiàn)的安全風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行辨識(shí)及評(píng)估,找出存在的危險(xiǎn)因素,制定相應(yīng)的預(yù)控措施,把安全防范的關(guān)口前移,做到,超前控制風(fēng)險(xiǎn),實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)的、主動(dòng)和超前的安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理。

2)綜合考慮安全生產(chǎn)相關(guān)因素進(jìn)行安全風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別劃分。結(jié)合本單位實(shí)際,從電網(wǎng)、設(shè)備、環(huán)境、人員、用戶(hù)、基建、農(nóng)電、交通等方面安全生產(chǎn)相關(guān)因素,進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析,確定一、二、三類(lèi)安全風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別,制定有針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。其中一級(jí)為最高風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)電網(wǎng)或用戶(hù)設(shè)備故障、天氣變化、人員變化、設(shè)備缺陷隱患導(dǎo)致電網(wǎng)內(nèi)外部環(huán)境出現(xiàn)惡劣趨勢(shì)時(shí),安全風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)因素變化情況,進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整,相關(guān)因素消除后恢復(fù)級(jí)別。

3)切實(shí)做好現(xiàn)場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)控制。落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)控制措施是安全作業(yè)的關(guān)鍵,作業(yè)前,工作負(fù)責(zé)人要依據(jù)作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)范本、設(shè)備與環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)等內(nèi)容,將安全風(fēng)險(xiǎn)及控制措施填入標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)控制卡中。工作前,向工作班成員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)交底時(shí),應(yīng)同時(shí)交代“風(fēng)險(xiǎn)分析及防范措施”的內(nèi)容,并在作業(yè)過(guò)程中應(yīng)嚴(yán)格落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)控制措施,確保安全風(fēng)險(xiǎn)控制措施得到有效實(shí)施。

4)建立配套管控手段和管控制度,俗話(huà)說(shuō),“沒(méi)有規(guī)矩,不成方圓”,規(guī)矩也就是規(guī)章制度,是我們用來(lái)遵守的,用來(lái)規(guī)范員工行為的規(guī)則、條文。建立健全風(fēng)險(xiǎn)管控管理、安全風(fēng)險(xiǎn)控制、安全風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)、承載力劃分和預(yù)控等制度,統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一規(guī)范,進(jìn)一步提高執(zhí)行力。

5)安全風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施PDCA閉環(huán)管理。認(rèn)真組織制定各階段工作計(jì)劃和實(shí)施方案,嚴(yán)格按照計(jì)劃和方案開(kāi)展工作,定期進(jìn)行過(guò)程監(jiān)督,糾正存在的問(wèn)題,在總結(jié)提煉的基礎(chǔ)上,采取切實(shí)有效措施,不斷持續(xù)改進(jìn),提高企業(yè)安全管理水平。

6)加強(qiáng)宣傳教育急培訓(xùn)。通過(guò)宣傳及教育培訓(xùn),使各級(jí)人員理解安全風(fēng)險(xiǎn)管理的意義、作用、內(nèi)容和方法,明確工作任務(wù)和目標(biāo),在企業(yè)營(yíng)造濃厚的安全風(fēng)險(xiǎn)管理氛圍,為實(shí)施安全風(fēng)險(xiǎn)管理建立良好基礎(chǔ)。培訓(xùn)應(yīng)包括基礎(chǔ)理論知識(shí)、安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)、危險(xiǎn)源辨識(shí)手冊(cè)及其使用方法的培訓(xùn),使各級(jí)人員結(jié)合評(píng)估項(xiàng)目及其崗位職責(zé),了解與本崗位工作有關(guān)的主要危害因素及其安全風(fēng)險(xiǎn),對(duì)照辨識(shí)和分析可能導(dǎo)致事故的各種危害因素,提高風(fēng)險(xiǎn)分析和辨識(shí)的意識(shí)與能力。

5 結(jié)束語(yǔ)

安全生產(chǎn)是電力企業(yè)一切工作的基礎(chǔ)。開(kāi)展安全風(fēng)險(xiǎn)管控必須結(jié)合生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際,將科學(xué)安全理論與生產(chǎn)實(shí)踐、經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)結(jié)合起來(lái),理論聯(lián)系實(shí)際,才能解決生產(chǎn)過(guò)程中存在的問(wèn)題。

參考文獻(xiàn)

[1]國(guó)家電網(wǎng)公司.安全風(fēng)險(xiǎn)管理體系實(shí)施意見(jiàn)[J].

篇6

【關(guān)鍵詞】班組 安全承載力 安全管理

一、引言

隨著電網(wǎng)日益發(fā)展和建設(shè),供電企業(yè)生產(chǎn)班組面臨人員相對(duì)不足、工作量猛增、作業(yè)面廣、安全風(fēng)險(xiǎn)增大、計(jì)劃管理手段滯后等問(wèn)題,造成班組超負(fù)荷工作,不安全現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生,甚至因而造成事故(事件)等現(xiàn)象的存在。本文在調(diào)研國(guó)內(nèi)有關(guān)供電企業(yè)先進(jìn)安全生產(chǎn)管理經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上,結(jié)合本企業(yè)實(shí)際特點(diǎn)和工種分布情況,以生產(chǎn)班組員工承載能力為切入點(diǎn),運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和危險(xiǎn)源辨識(shí)理論,通過(guò)事前精細(xì)分析,科學(xué)合理制定出生產(chǎn)計(jì)劃方案和應(yīng)對(duì)措施,形成一整套完善生產(chǎn)管控程序化、標(biāo)準(zhǔn)化和精益化管理及標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)的管理思想。

二、生產(chǎn)承載力研究

為確保作業(yè)現(xiàn)場(chǎng)安全生產(chǎn)可控、在控,理順生產(chǎn)任務(wù)與人員的配置關(guān)系,確保各項(xiàng)檢修生產(chǎn)計(jì)劃實(shí)施在可控范圍內(nèi),根據(jù)班組人員數(shù)量、技能水平、有效工作時(shí)間來(lái)確定人員工作量的最大承載能力,從而最大限度地實(shí)現(xiàn)人員、器材、物資的合理配置,從源頭上提高安全生產(chǎn)管理水平。

供電企業(yè)安 全剛性需求是基于“以 人為本”的管理理念,以滿(mǎn)足安全生產(chǎn)的剛性需求為前提,把員工的生產(chǎn)承載能力作為切入點(diǎn),通過(guò)事前精細(xì)分析,制定出科學(xué)合理的生產(chǎn)計(jì)劃方案和應(yīng)對(duì)措施,保證在更多的時(shí)間內(nèi)都有充足的后備隊(duì)伍,能夠靈活機(jī)動(dòng)的應(yīng)對(duì)突發(fā)事件,徹底改變主觀命令式的粗放管理方式,有效實(shí)現(xiàn)精益化管理。

三、班組生產(chǎn)承載能力劃分

(一)生產(chǎn)承載能力安全風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分

生產(chǎn)單位工作承載能力統(tǒng)計(jì)方式是按專(zhuān)業(yè)統(tǒng)計(jì),統(tǒng)計(jì)內(nèi)容原則上包括工程、大修及技改項(xiàng)目,小修、維護(hù)、預(yù)試、定檢等一般性停電工作和其他不停電工作,具體內(nèi)容可根據(jù)不同單位實(shí)際情況調(diào)整;對(duì)安全風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行分級(jí)管理,將安全風(fēng)險(xiǎn)劃分為綠色安全區(qū)(綠區(qū))、黃色預(yù)警區(qū)(黃區(qū))和紅色危險(xiǎn)區(qū)(紅區(qū))三個(gè)等級(jí)。

1.綠區(qū):是指按 照正常的人員 與裝備配備標(biāo) 準(zhǔn)和勞動(dòng)強(qiáng)度 ,該單位此時(shí) 的承載能力可以滿(mǎn)足計(jì)劃工作量需求之外,還具備充足的應(yīng)對(duì)較大突發(fā)事件的能力。這是較為理想的工作區(qū)域。

2.黃區(qū):是指按 照正常的人員 與裝備配備標(biāo) 準(zhǔn)和勞動(dòng)強(qiáng)度 ,該單位此時(shí) 的承載能力可以滿(mǎn)足工作需求之外,還有較少的應(yīng)急力量,有應(yīng)對(duì)普通、較小突發(fā)事件的能力。在電網(wǎng)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)比較高的地區(qū)和時(shí)段應(yīng)該盡量避免。

3.紅區(qū):是指按 照正常的人員 與裝備配備標(biāo) 準(zhǔn)和勞動(dòng)強(qiáng)度 ,該單位此時(shí) 的承載能力已經(jīng)飽和,沒(méi)有應(yīng)對(duì)突發(fā)事件的能力,如要完成任務(wù)必須采用延長(zhǎng)勞動(dòng)時(shí)間,或加大勞動(dòng)強(qiáng)度,或增加人員,或增加裝備等手段。此區(qū)是一種安全隱患,應(yīng)該盡量避免。

(二)生產(chǎn)單位管理人員把關(guān)承載能力安全風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分

把關(guān)承載能力統(tǒng)計(jì)方式是按各單位領(lǐng)導(dǎo)干部和管理人員生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)到崗到位人員統(tǒng)計(jì)。對(duì)安全風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行分級(jí)管理,將安全風(fēng)險(xiǎn)劃分為綠區(qū)、黃區(qū)和紅區(qū)三個(gè)等級(jí)。

1.綠區(qū):表示該單位的把關(guān)承載能力完全滿(mǎn)足工作需要,各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部和管理人員可以同時(shí)完成工作把關(guān)以及各項(xiàng)管理工作要求,選派的把關(guān)人員安全素質(zhì)和業(yè)務(wù)技能強(qiáng)。

2.黃區(qū):表示該單位的把關(guān)承載能力基本滿(mǎn)足工作需要,各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部和管理人員能同時(shí)完成工作把關(guān)以及各項(xiàng)主要管理工作要求,選派的把關(guān)人員安全素質(zhì)和業(yè)務(wù)技能較強(qiáng)。

3.紅區(qū):表示該單位的把關(guān)承載能力已經(jīng)飽和,各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部和管理人員主要把關(guān)工作不能完全保障,沒(méi)有后備把關(guān)力量或需要相關(guān)職能部室人員增加把關(guān)力量。

四、生產(chǎn)承載能力安全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控及預(yù)警

1.各單位檢修車(chē)間每月依據(jù)年度檢修預(yù)試計(jì)劃、工程進(jìn)展情況以及其他檢修工作,上報(bào)下月停電計(jì)劃,計(jì)劃中應(yīng)優(yōu)先考慮大修、技改工程等工作。

2.各單位組織月度平衡會(huì),根據(jù)各車(chē)間承載力調(diào)整月度計(jì)劃,將計(jì)劃控制在綠區(qū),并留有裕度。

3.依據(jù)月度停電計(jì)劃批復(fù)情況,檢修車(chē)間自行安排、調(diào)整不停電工作,納入周工作計(jì)劃,周計(jì)劃原則控制在黃區(qū),不達(dá)到紅區(qū)。周計(jì)劃同時(shí)要同運(yùn)行車(chē)間充分溝通。

4.檢修、運(yùn)行車(chē)間(班組)根據(jù)周計(jì)劃,結(jié)合實(shí)際突發(fā)生產(chǎn)任務(wù),每天下午召開(kāi)每日生產(chǎn)工作會(huì),判斷次日工作量是否超過(guò)本班組生產(chǎn)承載能力。

5.各單位每天下午組織日生產(chǎn)協(xié)調(diào)會(huì),總結(jié)當(dāng)日生產(chǎn)情況,調(diào)整次日生產(chǎn)安排,針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域,辨別風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源。

6.預(yù)警半小時(shí)內(nèi)將當(dāng)日預(yù)警班組、專(zhuān)業(yè)、預(yù)警時(shí)間段、新增工作、管理人員到崗到位等預(yù)警信息進(jìn)行,完善以“三預(yù)”(實(shí)時(shí)預(yù)報(bào)、適時(shí)預(yù)警、及時(shí)預(yù)控)和“五警”(明確警義、尋找警源、分辨警兆、預(yù)報(bào)警情、排除警患)為核心的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警預(yù)控體系。

7.檢修、運(yùn)行班組在辨識(shí)上述風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上,根據(jù)操作復(fù)雜程度、設(shè)備停運(yùn)可能引起的電網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)備固有危險(xiǎn)點(diǎn)、防誤裝置缺陷、操作任務(wù)數(shù)等確定運(yùn)行操作的主要風(fēng)險(xiǎn)及防范措施。

8.已運(yùn)用“4M”(人Men、機(jī)器machine、環(huán)境Medium、管理 Management)安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)體系開(kāi)展綜合安全管理測(cè)評(píng)試點(diǎn)工作的單位,在安排周計(jì)劃,開(kāi)展日工作會(huì)、日生產(chǎn)協(xié)調(diào)會(huì)時(shí),要結(jié)合測(cè)評(píng)結(jié)果對(duì)員工崗位、工作任務(wù)作出合理的安排,管控風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn):

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篇7

【關(guān)鍵詞】 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn); 核心地位; 控制體系; 控制措施

集團(tuán)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中遇到的風(fēng)險(xiǎn)有戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中居于核心地位,是企業(yè)最致命的風(fēng)險(xiǎn),財(cái)務(wù)控制是企業(yè)最有效的控制。企業(yè)一切管理工作從建立和健全內(nèi)部控制體系開(kāi)始,企業(yè)的一切決策都不能游離于內(nèi)部控制體系之外。內(nèi)控制度被視為集團(tuán)公司的“家規(guī)家法”,將抗風(fēng)險(xiǎn)能力、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理水平提升到了一個(gè)嶄新的階段——風(fēng)險(xiǎn)管理階段,在加快集團(tuán)公司國(guó)際化進(jìn)程方面顯示出越來(lái)越大的作用。集團(tuán)公司根據(jù)內(nèi)外部各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)信息,借鑒國(guó)內(nèi)外石化行業(yè)的最佳實(shí)踐,經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估,確立了戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與其他風(fēng)險(xiǎn)交織影響,是企業(yè)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的集中體現(xiàn),也是企業(yè)面臨的重要問(wèn)題。

一、集團(tuán)公司存在的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

基于內(nèi)部控制理論全方面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),是客觀存在的各種難以或無(wú)法預(yù)料和控制的因素,由于財(cái)務(wù)政策、財(cái)務(wù)運(yùn)作及財(cái)務(wù)管理等方面的不恰當(dāng)行為而導(dǎo)致的財(cái)務(wù)成果和財(cái)務(wù)狀況的風(fēng)險(xiǎn)。集團(tuán)公司目前涉及的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括:流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、籌資管控風(fēng)險(xiǎn)、資金管理風(fēng)險(xiǎn)、利率匯率風(fēng)險(xiǎn)、成本費(fèi)用控制風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)、金融衍生品管理風(fēng)險(xiǎn)、關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)等??陀^存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不可能完全消除的,企業(yè)只有采取有效措施來(lái)降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)管理中的核心地位

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的復(fù)雜性、能力的有限性、內(nèi)外環(huán)境的不確定性而導(dǎo)致企業(yè)達(dá)不到預(yù)期收益,甚至導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)失敗的可能性。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)最終導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)結(jié)果的惡化或達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)。其他風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相互交織、相互影響,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的惡化導(dǎo)致其他風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā),對(duì)于集團(tuán)公司而言,一家企業(yè)或者企業(yè)個(gè)別部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn),很可能產(chǎn)生連鎖效應(yīng),波及整個(gè)企業(yè)甚至是其供應(yīng)鏈上的合作伙伴以及資本、產(chǎn)品等市場(chǎng)。由于各類(lèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)結(jié)果最終體現(xiàn)在財(cái)務(wù)上,因此財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)最核心的風(fēng)險(xiǎn),財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制是企業(yè)最有效的控制。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的建設(shè)

基于內(nèi)部控制理論所建立的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系,能夠有效地利用企業(yè)資源,很好地解決集團(tuán)內(nèi)部的財(cái)務(wù)問(wèn)題,是控制與防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效措施。構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系,對(duì)于集團(tuán)公司而言是生存與發(fā)展的頭等大事,具有重要的意義。

(一)構(gòu)建集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的必要性

目前,大多數(shù)企業(yè)的財(cái)務(wù)控制內(nèi)容雖然繁多,但沒(méi)有形成一個(gè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的體系,財(cái)務(wù)控制能力不足;資金、預(yù)算管理虛散;內(nèi)部審計(jì)薄弱;集權(quán)分權(quán)兩極化等。對(duì)于集團(tuán)公司而言,面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)壓力尤為突出,因此從集團(tuán)公司層面建立一個(gè)整合的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系,規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理,有效地預(yù)防財(cái)務(wù)危機(jī),保障企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的有效實(shí)施,為集團(tuán)公司堵塞管理漏洞,成為企業(yè)管理的重中之重。

(二)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的建立原則

1.全面性和全員性原則。涵蓋各經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和相關(guān)崗位,涉及全體員工,貫穿決策、執(zhí)行、監(jiān)督全過(guò)程,落實(shí)到各個(gè)環(huán)節(jié),實(shí)現(xiàn)全過(guò)程、全員性的控制。

2.分級(jí)分權(quán)管理的原則。按照集團(tuán)公司現(xiàn)有的管理體制,對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理與控制實(shí)行分級(jí)分權(quán)的管理辦法,逐漸管理和控制。

3.風(fēng)險(xiǎn)與收益均衡的原則。集團(tuán)公司在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)要全面分析安全性和收益性,在追求收益的同時(shí)要考慮發(fā)生損失的可能。

4.風(fēng)險(xiǎn)適度、超前預(yù)警的原則。集團(tuán)公司應(yīng)建立健全風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、預(yù)警和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理系統(tǒng),明確最大的風(fēng)險(xiǎn)承受度,在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前有效規(guī)避。

(三)設(shè)立四級(jí)風(fēng)險(xiǎn)控制組織機(jī)構(gòu)

集團(tuán)公司要設(shè)立四級(jí)風(fēng)險(xiǎn)控制組織機(jī)構(gòu),明確集團(tuán)公司、分公司、三級(jí)單位、四級(jí)單位的總會(huì)計(jì)師、主任師、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員為相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)的責(zé)任人,統(tǒng)一管理,逐級(jí)負(fù)責(zé)。集團(tuán)公司通過(guò)開(kāi)展日?;恕?nèi)外部審計(jì)、業(yè)務(wù)能力培訓(xùn)、綜合考評(píng)等手段,提高識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)能力,保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管和控制。

(四)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中居于核心地位,只有加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控,才能為集團(tuán)公司持續(xù)有效發(fā)展保駕護(hù)航。防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作為內(nèi)控管理的重點(diǎn),應(yīng)從完善制度、細(xì)化措施、強(qiáng)化管理等10個(gè)方面進(jìn)行規(guī)范管理。

1.建立和完善財(cái)務(wù)制度體系。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)是對(duì)發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行記錄、確認(rèn)、歸集、分類(lèi)、分析、編報(bào)而建立的會(huì)計(jì)記錄手段、會(huì)計(jì)核算程序、會(huì)計(jì)報(bào)告制度和檔案管理制度等的統(tǒng)稱(chēng)。從內(nèi)部控制發(fā)展史來(lái)看,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制是內(nèi)部控制的前身,是內(nèi)部控制的基石,如果連會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制都做不好,就無(wú)從談及內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理,足見(jiàn)會(huì)計(jì)控制的重要作用。因此集團(tuán)公司應(yīng)建立完備的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系,制度體系主要應(yīng)包括會(huì)計(jì)核算制度、財(cái)務(wù)管理制度、綜合性管理制度、財(cái)務(wù)收支審批報(bào)告制度、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理制度、成本費(fèi)用管理制度、成本控制管理辦法等。及時(shí)制定和完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度,定期形成制度匯編,逐級(jí)結(jié)合實(shí)際情況參照制定執(zhí)行。有了完備的財(cái)務(wù)制度體系,才能有效地規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),更好地發(fā)揮財(cái)務(wù)的核算、監(jiān)督職能,提高管理者經(jīng)營(yíng)、決策的效率,促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展,提升企業(yè)價(jià)值。

2.實(shí)行不相容職務(wù)分離控制。在多項(xiàng)控制措施中最基礎(chǔ)、最必要的就是不相容職務(wù)分離控制。不相容職務(wù)是指由一人擔(dān)任,既可能發(fā)生錯(cuò)誤和舞弊,又可能掩蓋其行為的職務(wù)。在內(nèi)控檢查中,由于各種原因不相容職務(wù)集中表現(xiàn)在:業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、票據(jù)與印鑒、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查等。集團(tuán)公司在設(shè)計(jì)、建立內(nèi)部控制制度時(shí),要對(duì)所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行梳理、過(guò)濾,明確規(guī)定各個(gè)機(jī)構(gòu)和崗位的職責(zé)權(quán)限,實(shí)行由兩人以上擔(dān)任的方法進(jìn)行不相容崗位和職務(wù)的分離,使其相互之間監(jiān)督和制約,以達(dá)到內(nèi)部牽制的效果,確保內(nèi)部管理有效,會(huì)計(jì)信息真實(shí),防止經(jīng)濟(jì)犯罪現(xiàn)象的發(fā)生。

3.嚴(yán)格授權(quán)審批控制。授權(quán)審批是在辦理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí),必須經(jīng)過(guò)規(guī)定程序的授權(quán)批準(zhǔn)。授權(quán)審批控制規(guī)定每個(gè)崗位及其崗位人員在處理業(yè)務(wù)時(shí)的權(quán)限和對(duì)應(yīng)責(zé)任。在內(nèi)控檢查中比較突出的問(wèn)題是:在經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)發(fā)生時(shí)審批手續(xù)不完備;經(jīng)辦部門(mén)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、主管部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理聯(lián)簽有缺漏;未按規(guī)定審簽等。因此集團(tuán)公司應(yīng)制定授權(quán)管理制度和審批程序,建立授權(quán)審批體系,編制常規(guī)授權(quán)的權(quán)限指引,規(guī)范特別授權(quán)的范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任,嚴(yán)格控制特別授權(quán),公布權(quán)限,加強(qiáng)對(duì)權(quán)限行使的監(jiān)督和管理。對(duì)于重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度,任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。每位相關(guān)人員應(yīng)在其各自授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。

4.加大財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制。保障財(cái)產(chǎn)安全是內(nèi)部控制的重要目標(biāo)之一。財(cái)產(chǎn)中企業(yè)的現(xiàn)金、存貨以及固定資產(chǎn)等實(shí)物資產(chǎn)是企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基礎(chǔ),因此集團(tuán)公司應(yīng)建立財(cái)產(chǎn)的日常管理、定期清查和核對(duì);設(shè)立專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)或人員對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行管理,嚴(yán)格授權(quán)制度,無(wú)關(guān)人員不得接觸財(cái)產(chǎn);在資產(chǎn)的購(gòu)買(mǎi)、保管、使用及報(bào)廢過(guò)程中,實(shí)行多人、多部門(mén)參與,以防止權(quán)力過(guò)于集中而導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)流失。近年來(lái),應(yīng)收款項(xiàng)作為財(cái)產(chǎn)中的重要組成部分受到高度重視,集團(tuán)公司應(yīng)建立應(yīng)收款項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理體系,從源頭開(kāi)始加大應(yīng)收款項(xiàng)監(jiān)管力度。對(duì)于已形成的呆壞賬應(yīng)加大清欠力度,切實(shí)保障財(cái)產(chǎn)的安全與完整,提高企業(yè)財(cái)產(chǎn)使用效率。

5.推動(dòng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程監(jiān)管。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程監(jiān)管是指財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)提前介入經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)關(guān)鍵環(huán)節(jié),對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行事前、事中、事后全過(guò)程監(jiān)督的行為。集團(tuán)公司應(yīng)加大財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)過(guò)程監(jiān)管力度,遵循防范性、及時(shí)性、重要性“三個(gè)原則”,把握預(yù)算與計(jì)劃下達(dá)、招標(biāo)、合同簽訂、開(kāi)工、實(shí)施、驗(yàn)收、資產(chǎn)交付、結(jié)算“八個(gè)重點(diǎn)環(huán)節(jié)”,通過(guò)全員全過(guò)程細(xì)化監(jiān)管措施,建立完善長(zhǎng)效機(jī)制,切實(shí)提升經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)監(jiān)管水平,防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

6.加強(qiáng)財(cái)務(wù)稽核控制。財(cái)務(wù)稽核是對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、完整性、合法性、合規(guī)性以及會(huì)計(jì)處理的正確性進(jìn)行的系統(tǒng)檢查和核實(shí),是內(nèi)部監(jiān)督和管理體系的重要組成部分。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)稽核應(yīng)包括國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、政策、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)財(cái)務(wù)通則的執(zhí)行情況;財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算制度的執(zhí)行情況;預(yù)算的執(zhí)行情況;會(huì)計(jì)核算的正確性以及會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性;資金、資產(chǎn)管理及效益情況;內(nèi)控業(yè)務(wù)流程及關(guān)鍵控制點(diǎn)是否得到有效執(zhí)行;各項(xiàng)業(yè)務(wù)處理是否按內(nèi)控權(quán)限進(jìn)行審批;計(jì)劃投資、物資采購(gòu)、合同管理及市場(chǎng)管理等是否符合規(guī)定;各項(xiàng)制度的執(zhí)行情況如何;會(huì)計(jì)憑證的填制,會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置、打印,財(cái)務(wù)報(bào)告的編制等是否符合會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求;其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)管理相關(guān)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。集團(tuán)公司每年應(yīng)進(jìn)行定期和不定期及日常和專(zhuān)項(xiàng)、重點(diǎn)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)稽核,通過(guò)對(duì)上述業(yè)務(wù)的稽核,為規(guī)避各種風(fēng)險(xiǎn)筑起一道防火墻。

7.重視全面預(yù)算控制。會(huì)計(jì)控制是事后控制。預(yù)算控制是事前控制,因此其重要性不亞于會(huì)計(jì)控制,在某些方面其作用甚至超過(guò)會(huì)計(jì)控制。預(yù)算控制就是在明確各責(zé)任部門(mén)職權(quán)的前提下,按照預(yù)算的編制、審定和執(zhí)行程序,實(shí)施全面預(yù)算管理制度。集團(tuán)公司應(yīng)根據(jù)自下而上的編制上報(bào)和自上而下的分解下達(dá)方法,結(jié)合各層級(jí)的實(shí)際情況,多部門(mén)聯(lián)動(dòng)逐級(jí)編制上報(bào);綜合平衡后預(yù)算指標(biāo)層層分解,從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門(mén)、各環(huán)節(jié)和各崗位,形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系;在具體執(zhí)行過(guò)程中通過(guò)內(nèi)部報(bào)告、協(xié)調(diào)等方法進(jìn)行動(dòng)態(tài)分析、監(jiān)督、控制和預(yù)警;定期召開(kāi)月度經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì),分析預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異,通報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況,制定整改措施,及時(shí)糾正。由于客觀環(huán)境的變化,可以按照調(diào)整程序進(jìn)行動(dòng)態(tài)預(yù)算控制;將預(yù)算指標(biāo)完成情況納入績(jī)效考核體系,制定獎(jiǎng)懲辦法。通過(guò)預(yù)算控制,使得經(jīng)營(yíng)目標(biāo)轉(zhuǎn)化為各部門(mén)、各個(gè)崗位以至個(gè)人的具體目標(biāo),并作為其績(jī)效約束條件,從而保證了企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

8.實(shí)行運(yùn)營(yíng)分析控制,提升預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)的掌控能力。開(kāi)展運(yùn)營(yíng)活動(dòng)分析的目的是使企業(yè)經(jīng)營(yíng)向著預(yù)算規(guī)定的目標(biāo)發(fā)展,通過(guò)將全面預(yù)算控制與運(yùn)營(yíng)分析控制相結(jié)合,找出發(fā)生偏差問(wèn)題所在,并根據(jù)實(shí)際情況解決問(wèn)題或修正預(yù)算。集團(tuán)公司應(yīng)將預(yù)算運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)的掌控和化解作為一項(xiàng)常態(tài)化工作來(lái)抓,認(rèn)真梳理、系統(tǒng)分析年度預(yù)算中工作量預(yù)算、收入預(yù)算、支出預(yù)算等存在的風(fēng)險(xiǎn),明確重點(diǎn)項(xiàng)目、重點(diǎn)單位,形成風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告和化解風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案,及早預(yù)警,積極應(yīng)對(duì)。建立運(yùn)營(yíng)情況分析制度,結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中各個(gè)環(huán)節(jié)的信息,對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行分析,定期出具分析報(bào)告,及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。

9.建立績(jī)效考評(píng)控制。全面預(yù)算控制與運(yùn)營(yíng)分析控制是績(jī)效考評(píng)實(shí)行的依據(jù)和內(nèi)容,如果沒(méi)有這兩項(xiàng)控制內(nèi)容,績(jī)效考評(píng)也就失去了控制的對(duì)象。集團(tuán)公司應(yīng)首先確定績(jī)效考評(píng)目標(biāo),根據(jù)企業(yè)自身情況選擇考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)、指標(biāo)權(quán)重設(shè)置科學(xué)的考核指標(biāo)體系;對(duì)企業(yè)各部門(mén)及全體員工定期進(jìn)行業(yè)績(jī)考核和評(píng)價(jià),依據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果確定員工薪酬及職務(wù)升降、評(píng)優(yōu)、調(diào)崗、辭退等???jī)效考評(píng)作為衡量工作優(yōu)劣的標(biāo)準(zhǔn),依據(jù)績(jī)效考評(píng)結(jié)果進(jìn)行有效決策,引導(dǎo)規(guī)范員工行為,促進(jìn)實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)和提高經(jīng)營(yíng)效率效果。

10.對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行預(yù)警機(jī)制。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制是對(duì)企業(yè)各方面信息進(jìn)行全面分析,將企業(yè)存在或?qū)⒁l(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警。集團(tuán)公司應(yīng)明確財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)、責(zé)任人員、規(guī)范處理程序,制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度;將企業(yè)采購(gòu)、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、銷(xiāo)售等管理信息納入到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制中,實(shí)現(xiàn)資源共享,提高風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性和穩(wěn)定性;按照“分級(jí)管理、責(zé)任到人”的管理方式,進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警前期管理、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警實(shí)施、監(jiān)督與考核,有效地控制經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),防范和降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

結(jié) 語(yǔ)

加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制對(duì)提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平、提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力、確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)具有重要意義。集團(tuán)公司要通過(guò)不斷完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度,建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制,全面提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制水平,切實(shí)做到用制度規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、用機(jī)制控制風(fēng)險(xiǎn)、用責(zé)任降低風(fēng)險(xiǎn),最大限度地保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。

【參考文獻(xiàn)】

[1] 李丹.論企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè),2009(6).

篇8

關(guān)鍵詞:管控 預(yù)算 資金 固定資產(chǎn) 采購(gòu) 意識(shí) 預(yù)警 委派 信息化 文化

目前,企業(yè)所處經(jīng)營(yíng)環(huán)境復(fù)雜多變,日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)正嚴(yán)重地威脅著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的連續(xù)性、穩(wěn)定性和安全性,它集中體現(xiàn)為財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果以及現(xiàn)金流量的不確定性。因此,創(chuàng)新企業(yè)財(cái)務(wù)管控體系,提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)、監(jiān)察能力,已成為企業(yè)目前發(fā)展的重要課題之一。筆者就自己的工作經(jīng)驗(yàn),淺談感想。

一、統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算制度、健全財(cái)務(wù)管控制度

為便于企業(yè)財(cái)務(wù)人員及時(shí)、準(zhǔn)確提供會(huì)計(jì)信息,按國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)法規(guī),制定本單位會(huì)計(jì)核算制度,有利于科目統(tǒng)一、核算口徑一致。統(tǒng)一規(guī)范的會(huì)計(jì)核算體系是整個(gè)財(cái)務(wù)管控體系的基礎(chǔ),企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的特點(diǎn),制定相適應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度,合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性|、經(jīng)營(yíng)的效率和效果以及對(duì)法規(guī)的遵守,努力降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本,提高資源使用效率。

二、加強(qiáng)全面預(yù)算管理

推行全面預(yù)算管理,做到事前預(yù)測(cè)、事中控制、事后分析,提高經(jīng)濟(jì)效益。預(yù)算的編制以企業(yè)的方針、目標(biāo)、利潤(rùn)為前提,以“先急后緩,量入為出”為原則,總經(jīng)理對(duì)預(yù)算管理工作負(fù)全部責(zé)任,日常工作由財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé),并在財(cái)務(wù)管理部設(shè)全面預(yù)算辦公室,建立自上而下,自下而上,上下結(jié)合的“金字塔”型的全面預(yù)算體系。全面預(yù)算管理將一定期間經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)等作出預(yù)算安排,涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的方方面面。董事會(huì)對(duì)全面預(yù)算的科學(xué)性和可行性進(jìn)行審核。

在預(yù)算執(zhí)行時(shí),加強(qiáng)資金收支的預(yù)算控制,及時(shí)組織資金流入,對(duì)超預(yù)算或預(yù)算外的資金支付,實(shí)行嚴(yán)格的審批制度,建立預(yù)算監(jiān)控制度。如:定期召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)會(huì)議,確保業(yè)務(wù)流程和事項(xiàng)符合預(yù)算要求和不得隨便對(duì)預(yù)算作出調(diào)整等。

三、加強(qiáng)資金活動(dòng)管控

資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的血液,各單位應(yīng)對(duì)各項(xiàng)資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度,明確審批人的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求,促進(jìn)籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)和資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)有序、有效運(yùn)行。

(一)籌資活動(dòng)由借款交易和股東權(quán)益交易組成

通過(guò)合理籌集資金,保持最優(yōu)的資本結(jié)構(gòu),充分發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿這把“雙刃劍”的效應(yīng),實(shí)現(xiàn)最佳經(jīng)濟(jì)效益。這樣,既可以給企業(yè)帶來(lái)正面、積極的影響,也可以帶來(lái)負(fù)面、消極的影響。財(cái)務(wù)杠桿的前提是:經(jīng)營(yíng)差異率為正,即凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)凈利率大于稅后利息率,借款可以增加股東收益;如果它為負(fù)值,即凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)凈利率小于稅后利息率,借款會(huì)減少股東收益。如:甲公司凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)凈利率為13.5%,稅后利息率為4.5%,如果不考慮其他因素,增加借款2000萬(wàn)元,增加股東收益2000×9%=180萬(wàn)元。

(二)加強(qiáng)投資活動(dòng)的管控主要是有合理的職責(zé)分工、健全的資產(chǎn)保管、詳細(xì)的會(huì)計(jì)核算、嚴(yán)格的記名登記、完善的定期盤(pán)點(diǎn)等制度

企業(yè)只有制定和實(shí)施一系列的投資決策內(nèi)部控制方法、措施和程序,才能保護(hù)這些資產(chǎn)的安全、完整,避免或降低風(fēng)險(xiǎn),提高經(jīng)營(yíng)管理效率。

(三)加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管控,主要是加強(qiáng)貨幣資金管控、應(yīng)收賬款管控、存貨管控,加速應(yīng)收賬款及存貨周轉(zhuǎn),以提高提高結(jié)構(gòu)是否恰當(dāng)、籌資成本是否最低、籌資成本與資產(chǎn)收益是否匹配;資金使用效率

1、加強(qiáng)貨幣資金管控,單位應(yīng)明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限,確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。嚴(yán)禁收款不及時(shí)入帳、嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。加強(qiáng)資金支付審批,審批人根據(jù)其權(quán)限進(jìn)行分級(jí)審批,對(duì)大額款項(xiàng)支付實(shí)行集體審批。企業(yè)規(guī)模大,可考慮建立內(nèi)部銀行,加強(qiáng)資金統(tǒng)一調(diào)度,通過(guò)安排大量的借款,比小規(guī)模借款利率更優(yōu)惠。企業(yè)內(nèi)剩余資金的大量存款將比小額存款吸引更高的利率;內(nèi)行統(tǒng)一管控外幣,有利于了解企業(yè)整體的風(fēng)險(xiǎn)暴露情況,有效地控制外幣風(fēng)險(xiǎn);內(nèi)行每月組織召開(kāi)資金平衡會(huì),根據(jù)各子分公司每月資金收支計(jì)劃,下達(dá)資金指標(biāo),充分調(diào)動(dòng)各單位的積極性。

2、加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管控,往來(lái)客戶(hù)既是企業(yè)最大的財(cái)富來(lái)源,又是風(fēng)險(xiǎn)最大來(lái)源。應(yīng)收賬款占用部分資金不僅無(wú)法為企業(yè)創(chuàng)造新的增值,而且還還需要為之付出資金占用費(fèi),同時(shí),增加了管理成本、壞賬成本。因此,應(yīng)收賬款的管控成為企業(yè)銷(xiāo)售管控的重點(diǎn)之一。

A、通過(guò)查閱相關(guān)客戶(hù)信用資料,確定不同的授信額度,將劣質(zhì)客戶(hù)排除在外。

B、應(yīng)收賬款主管月末對(duì)應(yīng)收賬款追蹤分折,如有差異,應(yīng)立即進(jìn)行調(diào)查。如調(diào)查結(jié)果表明需調(diào)整賬務(wù)記錄的,經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。

C、企業(yè)可以利用應(yīng)收賬款進(jìn)行融資活動(dòng),以加快回收應(yīng)收賬款。利用應(yīng)收賬款融資,可以采用抵借款、讓售和保理等方式。

D、秉持“誰(shuí)訂貨誰(shuí)收款”的原則,對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)行終身責(zé)任制,誰(shuí)經(jīng)手的業(yè)務(wù)發(fā)生壞賬,無(wú)論責(zé)任人是否調(diào)離該公司,都要追究有關(guān)責(zé)任。

E、當(dāng)客戶(hù)違反信用條件,拖欠甚至拒付賬款時(shí),企業(yè)可先進(jìn)行催收,態(tài)度可以漸加強(qiáng)硬,并提出警告。企業(yè)也可以委托收賬機(jī)構(gòu)催收賬。最后通過(guò)法院裁決。

F、每年獨(dú)立向客戶(hù)發(fā)送應(yīng)收賬款詢(xún)證函,確認(rèn)應(yīng)收賬賬款的準(zhǔn)確性和真實(shí)性,防范挪用、貪污及資金體外循環(huán)等問(wèn)題。

3、加強(qiáng)存貨管控,不同類(lèi)型的企業(yè)有不同的存貨業(yè)務(wù)特征和管理模式;即使同一企業(yè),不同類(lèi)型存貨的業(yè)務(wù)流程和管控方式也不盡相同。重點(diǎn)加強(qiáng)驗(yàn)收入庫(kù)、倉(cāng)儲(chǔ)保管、領(lǐng)用發(fā)出、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、盤(pán)點(diǎn)及清查、存貨處置管控。確定最佳的進(jìn)貨批量,使存貨取得成本、儲(chǔ)存成本及缺貨成本最低。如:現(xiàn)代企業(yè)海爾集團(tuán)創(chuàng)造了中國(guó)制造業(yè)企業(yè)的一個(gè)奇跡,借助全面的信息化管理手段,通過(guò)對(duì)專(zhuān)賣(mài)店實(shí)施現(xiàn)款現(xiàn)貨貨制,實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)成本的零庫(kù)存,加快庫(kù)存周轉(zhuǎn)速度,降低資金占用。

四、加強(qiáng)固定資產(chǎn)管控

企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范,建立適合本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的固定資產(chǎn)取得、固定資產(chǎn)登記造冊(cè)、固定資產(chǎn)運(yùn)行維護(hù)、固定資產(chǎn)升級(jí)改造、固定資產(chǎn)清查、固定資產(chǎn)抵押與質(zhì)押的內(nèi)部控制制度。明確固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保相關(guān)職責(zé)分離。

五、加強(qiáng)采購(gòu)與付款管控

建立采購(gòu)與付款相關(guān)業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制,明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)、權(quán)限。確保辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)中的請(qǐng)購(gòu)與審批、詢(xún)價(jià)與確定供應(yīng)商、合同訂立與審批、采購(gòu)與驗(yàn)收、付款審批與付款執(zhí)行不相容崗相互分離、制約和監(jiān)督。規(guī)范招議投標(biāo)管理制度,對(duì)重要的采購(gòu)合同,組織開(kāi)展招標(biāo)會(huì),實(shí)施陽(yáng)光采購(gòu),降低采購(gòu)成本。

六、強(qiáng)化企業(yè)員工的財(cái)務(wù)管控意識(shí)

科學(xué)發(fā)展觀的本質(zhì)是“以人為本”。注重企業(yè)財(cái)務(wù)管控中產(chǎn)生影響的主觀因素,包括員工的管控意識(shí)、綜合素質(zhì)、集體意識(shí)、企業(yè)主人翁意識(shí)、工作態(tài)度和責(zé)任感等。它具有巨大的潛力,可有效地降低成本、控制風(fēng)險(xiǎn)。建立一支穩(wěn)定的、高素質(zhì)的員工隊(duì)伍,加強(qiáng)員工宣傳教育,培養(yǎng)員工的管控意識(shí),建立一個(gè)人人關(guān)心企業(yè)管控、提升效益的氛圍,形成一種良好的運(yùn)行機(jī)制。

七、建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

建立適合企業(yè)實(shí)際情況預(yù)測(cè)和報(bào)警預(yù)警系統(tǒng),當(dāng)發(fā)現(xiàn)企業(yè)危機(jī)的跡象或征兆時(shí),管理者向企業(yè)決策者發(fā)出警報(bào),提醒其采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)保留策略其中之一,以防止損失的發(fā)生或降低損失的程度。

八、推行財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制

推行財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制是所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)相分離的產(chǎn)物。由于經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不確定性、信息的非對(duì)稱(chēng)性,經(jīng)營(yíng)者很容易為追求自身利益而犧牲所有者的利益。推行財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制,工資福利待遇由所有者決定,業(yè)績(jī)考核和評(píng)價(jià)由所有者負(fù)責(zé),具備較強(qiáng)的獨(dú)立性,有利于建立健全內(nèi)控制度,改善會(huì)計(jì)信息失真、有效防止資產(chǎn)流失、保證資產(chǎn)保值增值;有利于完善公司治理結(jié)構(gòu),改變?cè)瓉?lái)會(huì)計(jì)部門(mén)只對(duì)經(jīng)營(yíng)者負(fù)責(zé)的慣性思維,解決信息不對(duì)稱(chēng)的問(wèn)題,保護(hù)股東利益;有利于實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理、提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力、促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展。

九、優(yōu)化信息化體系

充分利用信息技術(shù),及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地掌握財(cái)務(wù)信息。企業(yè)可運(yùn)用用友財(cái)務(wù)軟件動(dòng)態(tài)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及現(xiàn)金流量,生產(chǎn)型企業(yè)同時(shí)使用ERP系統(tǒng)和MES系統(tǒng)軟件,達(dá)到優(yōu)化生產(chǎn)流程、減少資源無(wú)效占用和浪費(fèi)的目的,提高材料利用率,加強(qiáng)成本精細(xì)化管理,提升整體效益水平。

十、塑造文化資源

文化資源是企業(yè)和諧持續(xù)有效發(fā)展的主要支撐手段。企業(yè)應(yīng)提煉和挖掘符合自身精神內(nèi)涵的和諧文化,培育符合員工認(rèn)同的企業(yè)價(jià)值觀和企業(yè)理念,塑造企業(yè)的靈魂,鞏固完善文化建設(shè)成果,全力提升企業(yè)管理水平和員工隊(duì)伍素質(zhì),促進(jìn)兩個(gè)文明建設(shè)協(xié)調(diào)發(fā)展。

總之,有效財(cái)務(wù)管控的方式,不僅提高了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)免疫力,還有利于實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化。因此,創(chuàng)新財(cái)務(wù)管控體系是企業(yè)戰(zhàn)略能否成功的關(guān)鍵, 對(duì)于企業(yè)的長(zhǎng)期生存和健康發(fā)展具有重要意義!

參考文獻(xiàn):

[1]朱榮恩.建立和完善內(nèi)部控制的思考.會(huì)計(jì)研究

篇9

內(nèi)部控制作為一種先進(jìn)的內(nèi)部管理制度,已被國(guó)內(nèi)外成功企業(yè)的實(shí)踐所證明,成為企業(yè)發(fā)展壯大的必由之路。

1.建立內(nèi)部控制制度時(shí)要充分考慮企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)因素,提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力。企業(yè)內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)要同企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理相結(jié)合,提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí),增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范能力,減少重大財(cái)產(chǎn)損失發(fā)生?!叭鼓谭邸笔录f(shuō)明三鹿公司的內(nèi)部控制同風(fēng)險(xiǎn)管理嚴(yán)重脫節(jié),企業(yè)缺乏應(yīng)對(duì)重大突發(fā)事件的有效措施,以至給企業(yè)和廣大員工帶來(lái)毀滅性的打擊。

2.健全企業(yè)內(nèi)部控制制度,加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督,確保內(nèi)部控制高效運(yùn)行。

(1)企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況全面考慮影響內(nèi)部控制的各方面因素,嚴(yán)格按照內(nèi)部控制規(guī)范體系的要求,建立健全符合自身特點(diǎn)的內(nèi)部控制制度。

(2)充分發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督制度在內(nèi)部控制執(zhí)行過(guò)程中的重要作用,定期評(píng)價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性,對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及時(shí)加以改進(jìn)。深圳迪博企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理公司《中國(guó)上市公司2011年內(nèi)部控制白皮書(shū)》調(diào)查顯示設(shè)立了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的上市公司整體內(nèi)部控制水平優(yōu)于未設(shè)立的上市公司?!暗侣∠怠钡谋罎⑹瞧髽I(yè)內(nèi)部控制失控的典型案例。

二、在統(tǒng)一的信息平臺(tái)之上建立共同業(yè)務(wù)管理制度

1.梳理業(yè)務(wù)、理順制度,統(tǒng)一設(shè)計(jì)、統(tǒng)一執(zhí)行。認(rèn)真梳理各級(jí)公司的共同業(yè)務(wù),分層次建立制度,統(tǒng)一制度編號(hào),統(tǒng)一制度設(shè)計(jì)流程和模板,將制度實(shí)施對(duì)象、爭(zhēng)議問(wèn)題、執(zhí)行步驟、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)納入模板,分類(lèi)分級(jí)管理,在信息化平臺(tái)上進(jìn)行通知、執(zhí)行、反饋,將制度執(zhí)行、監(jiān)督與考核等整個(gè)流程固定下來(lái),實(shí)施信息化管理。

2.調(diào)研選擇信息軟件,固化企業(yè)制度,提高工作效率。以上述制度流程化為基礎(chǔ),充分調(diào)研,選擇一套既適合集團(tuán)化管理,同時(shí)又能滿(mǎn)足集團(tuán)公司內(nèi)各企業(yè)共同業(yè)務(wù)管理需要的信息平臺(tái),使集團(tuán)內(nèi)所有企業(yè)按照授權(quán)成為該平臺(tái)的一個(gè)用戶(hù)終端,全部共同業(yè)務(wù)按照約定的規(guī)則在這個(gè)平臺(tái)上即時(shí)操作。這不僅可以統(tǒng)一集團(tuán)公司內(nèi)各企業(yè)共同業(yè)務(wù)的行為,提高工作效率,準(zhǔn)確及時(shí)地提供真實(shí)可靠的信息,提高信息使用者的決策效率和能力,而且還能最大限度地利用集團(tuán)公司的各種資源。四、健全全面預(yù)算管理體系,促進(jìn)企業(yè)中長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理是能夠?qū)ζ髽I(yè)發(fā)展起到推動(dòng)作用的管理系統(tǒng),在企業(yè)管理中日益發(fā)揮重要作用。

1.建立全面預(yù)算與企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的銜接機(jī)制。企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃通過(guò)全面預(yù)算加以固化和量化,預(yù)算的執(zhí)行與企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)成為同一過(guò)程;通過(guò)對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的監(jiān)控可以發(fā)現(xiàn)未知的機(jī)會(huì)與風(fēng)險(xiǎn),幫助企業(yè)及時(shí)地調(diào)整戰(zhàn)略規(guī)劃,提升企業(yè)的應(yīng)變能力。

2.加強(qiáng)預(yù)算工作中的現(xiàn)金流管理。在開(kāi)展全面預(yù)算管理工作中要加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理。如果企業(yè)只有利潤(rùn)沒(méi)有現(xiàn)金流,那樣的利潤(rùn)相當(dāng)于“紙上談兵”,因此企業(yè)在制定預(yù)算時(shí),要結(jié)合企業(yè)面臨的市場(chǎng)形勢(shì)、現(xiàn)金流量現(xiàn)等因素,合理確定賒銷(xiāo)政策和庫(kù)存規(guī)模,加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)和存貨的預(yù)算管控,加快資金周轉(zhuǎn),提升現(xiàn)金保障能力,保證企業(yè)各項(xiàng)資金的合力需求,提高資金使用效率。

3.重視預(yù)算的分析評(píng)價(jià)工作。企業(yè)在執(zhí)行預(yù)算過(guò)程中,要定期進(jìn)行預(yù)算評(píng)價(jià)工作。預(yù)算評(píng)價(jià)不僅僅是評(píng)價(jià)預(yù)算的完成情況,還要評(píng)價(jià)預(yù)算編制的科學(xué)性,查找編制本身是否存在問(wèn)題,以及預(yù)算指標(biāo)確定的科學(xué)性,為進(jìn)行下年度的預(yù)算工作打下基礎(chǔ)。

三、加強(qiáng)企業(yè)文化體系建設(shè),做好企業(yè)文化研究工作

著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家于光遠(yuǎn)曾精辟指出:“國(guó)家富強(qiáng)在于經(jīng)濟(jì),經(jīng)濟(jì)繁榮在于企業(yè),企業(yè)興旺在于管理,管理優(yōu)劣在于文化”。

1.企業(yè)文化在企業(yè)發(fā)展中的重要性。企業(yè)文化可以提高企業(yè)凝聚力,確保運(yùn)行有序高效。實(shí)踐中人們往往重視技術(shù)、組織等要素的整合,忽視文化建設(shè),在不同程度上影響和制約企業(yè)發(fā)展。

篇10

1.1有效風(fēng)險(xiǎn)管理特征

總結(jié)國(guó)內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)的核心內(nèi)涵和先進(jìn)企業(yè)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),有效的風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)滿(mǎn)足以下基本特征:①有共同的風(fēng)險(xiǎn)語(yǔ)言,并有統(tǒng)一的政策和標(biāo)準(zhǔn)指導(dǎo)ERM實(shí)施;②整個(gè)組織的風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任經(jīng)過(guò)系統(tǒng)設(shè)置,并合理分配到每個(gè)員工;③有合適的組織、人員、流程、方法,及時(shí)預(yù)警識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn);④有完整的ERM保障機(jī)制,實(shí)現(xiàn)ERM的動(dòng)態(tài)運(yùn)轉(zhuǎn)和持續(xù)提升;⑤所有的風(fēng)險(xiǎn)都經(jīng)系統(tǒng)性分析,始終在企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)承受范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)最優(yōu)化管理;⑥對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)制定了針對(duì)性的應(yīng)對(duì)策略及控制方案,并因風(fēng)險(xiǎn)變化而及時(shí)調(diào)整;⑦ERM融入的日常業(yè)務(wù)及管理流程中,流程的效率和效果得到統(tǒng)一;⑧在關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)負(fù)面影響的同時(shí),充分利用風(fēng)險(xiǎn)的積極作用;⑨為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而將對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和回報(bào)的分析貫穿于具體決策的全過(guò)程;⑩風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生得到及時(shí)、有效處理,最大程度減輕企業(yè)價(jià)值損失;風(fēng)險(xiǎn)管理文化成為企業(yè)文化的一部分,并得到全體成員的自覺(jué)維護(hù);風(fēng)險(xiǎn)管理成效作為組織績(jī)效考核的重要組成。

1.2國(guó)內(nèi)核電企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理水平

國(guó)內(nèi)外主要的ERM標(biāo)準(zhǔn)雖然在形式、內(nèi)容和側(cè)重點(diǎn)上有所差異,但其管理的主要目標(biāo)趨向統(tǒng)一,管理的實(shí)質(zhì)趨同。管理只能借鑒,而不能完全復(fù)制?;?ldquo;核”和“電”的行業(yè)特性,我國(guó)核電行業(yè)ERM探索了符合自身的風(fēng)險(xiǎn)管理道路。中國(guó)廣核集團(tuán)在2006年就啟動(dòng)了全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作,建立了較完備的ERM體系,并且通過(guò)信息化手段較好地落實(shí)了ERM工作。中國(guó)核工業(yè)集團(tuán)公司的全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作始于2007年,核電成員單位作為第一批試點(diǎn),經(jīng)過(guò)幾年的實(shí)踐和累積,有了一些發(fā)展,例如:中核三門(mén)核電有限公司的風(fēng)險(xiǎn)管理信息已經(jīng)能夠反映持續(xù)管理的效果,并在與業(yè)務(wù)深度融合方面頗有成績(jī);中核海南核電有限公司的風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)合核安全質(zhì)保領(lǐng)域,借鑒經(jīng)驗(yàn)反饋?zhàn)龇?,已能做到用信息化手段跟蹤部分風(fēng)險(xiǎn)??傮w上,核電企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作取得長(zhǎng)足進(jìn)步的同時(shí),仍然在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估基礎(chǔ)、風(fēng)險(xiǎn)管理組織運(yùn)轉(zhuǎn)、風(fēng)險(xiǎn)管理工作標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險(xiǎn)的整合管理、重大風(fēng)險(xiǎn)的系統(tǒng)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)應(yīng)用、風(fēng)險(xiǎn)管理人才等方面存在普遍問(wèn)題。

2核電企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理分析

以下基于秦山地區(qū)的核電企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作具體情況,從企業(yè)整體層面介紹全面風(fēng)險(xiǎn)管理開(kāi)展的主要工作,總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和體會(huì)。

2.1建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系,規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)管理框架

2008年,中國(guó)核工業(yè)集團(tuán)公司開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理試點(diǎn);2009年,當(dāng)時(shí)的秦山核電有限公司、核電秦山聯(lián)營(yíng)有限公司、秦山第三核電有限公司分別完成了風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)和全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估;2010~2011年,完成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后,繼續(xù)開(kāi)展重大風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控以及專(zhuān)項(xiàng)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)解決方案落實(shí)、風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督檢查等工作。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理,不能僅僅只了解企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展情況,如果能夠針對(duì)行業(yè)和企業(yè)情況,有針對(duì)性地建立風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃,并籌劃企業(yè)未來(lái)幾個(gè)月或者幾年中的成長(zhǎng)步驟,效果會(huì)更好;同時(shí),在設(shè)計(jì)企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃時(shí),一定要讓企業(yè)的最高管理者參與進(jìn)來(lái),并承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任,否則ERM就不可能發(fā)揮作用。

2.2風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)管理,持續(xù)進(jìn)行監(jiān)控

風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)管理有利于管理資源的合理分配。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別為高的風(fēng)險(xiǎn),各責(zé)任部門(mén)制定了風(fēng)險(xiǎn)解決方案和相應(yīng)的執(zhí)行計(jì)劃,落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)的管控措施。2006~2011年,秦山核電有限公司、核電秦山聯(lián)營(yíng)有限公司、秦山第三核電有限公司對(duì)外部環(huán)境的反應(yīng)得當(dāng),較好地控制了重大風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生。2011年,在日本福島核電站事故發(fā)生后,秦山核電有限公司內(nèi)部進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排查,對(duì)照福島事故發(fā)生原因,分析風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和應(yīng)對(duì)措施,新增中風(fēng)險(xiǎn)5項(xiàng),分別為水淹風(fēng)險(xiǎn)、氫爆風(fēng)險(xiǎn)、放射性釋放風(fēng)險(xiǎn)、外部突發(fā)事件輿情應(yīng)對(duì)不足、停止核電新項(xiàng)目審批等。2011年,核電秦山聯(lián)營(yíng)有限公司的擴(kuò)建項(xiàng)目相關(guān)工作陸續(xù)進(jìn)入尾聲,相關(guān)業(yè)務(wù)階段發(fā)生變化,導(dǎo)致業(yè)務(wù)流程或風(fēng)險(xiǎn)源變動(dòng),所有變動(dòng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的影響均為風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)降低,因此,只剩下“投資總額超出概算”這個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)。2011年,秦山第三核電有限公司各處室在落實(shí)總經(jīng)理部對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理成果“管用、有效、解決實(shí)際問(wèn)題”期望的基礎(chǔ)上,制定重大(重要)風(fēng)險(xiǎn)解決方案,并對(duì)財(cái)務(wù)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)評(píng)估,風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)行動(dòng)項(xiàng)錄入系統(tǒng)進(jìn)行跟蹤。

2.3關(guān)注重大風(fēng)險(xiǎn),合理分配資源

重大風(fēng)險(xiǎn)一般包括評(píng)估出的高風(fēng)險(xiǎn);目前雖受控,但一旦發(fā)生影響程度極高的風(fēng)險(xiǎn)(如核安全環(huán)保風(fēng)險(xiǎn))和管理改進(jìn)迫切的風(fēng)險(xiǎn),一般由專(zhuān)業(yè)人員、管理層從公司整體戰(zhàn)略角度、風(fēng)險(xiǎn)偏好程度和風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)特征等方面考慮,最終確定重大風(fēng)險(xiǎn)。從秦山地區(qū)的3家企業(yè)—秦山核電有限公司、核電秦山聯(lián)營(yíng)有限公司、秦山第三核電有限公司對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的實(shí)踐以及高中低風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果來(lái)看:公司風(fēng)險(xiǎn)偏好是保守還是積極、各業(yè)務(wù)保障資源是否充分、管理層管理的側(cè)重點(diǎn)不同、企業(yè)面臨的環(huán)境政策的不同以及運(yùn)營(yíng)電廠與在建電廠不同的特點(diǎn),這些因素會(huì)直接反映到重大風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)量以及內(nèi)容的不同,管理層通常會(huì)按照確定的公司級(jí)別重大風(fēng)險(xiǎn)合理的分配管理資源。

2.4重視風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,合理制定方法

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法是評(píng)估思路的體現(xiàn)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法很多,定性方法可采用問(wèn)卷調(diào)查、集體討論、訪談、專(zhuān)家咨詢(xún)、情景分析、政策分析、行業(yè)標(biāo)桿比較、調(diào)查研究等,定量方法可采用統(tǒng)計(jì)推論(如集中趨勢(shì)法)、計(jì)算機(jī)模擬(如蒙特卡羅分析法)、失效模式與影響分析、事件樹(shù)分析等。具體工作中,常將定性與定量方法相結(jié)合。評(píng)估成果有風(fēng)險(xiǎn)列表、風(fēng)險(xiǎn)圖譜、重大風(fēng)險(xiǎn)模型以及風(fēng)險(xiǎn)事件案例庫(kù)等。2012年,中核核電運(yùn)行管理有限公司(簡(jiǎn)稱(chēng)中核運(yùn)行)實(shí)施了實(shí)體化運(yùn)作后的第一次全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,由于中核運(yùn)行的前身即為秦山地區(qū)的3家核電企業(yè):秦山核電有限公司、核電秦山聯(lián)營(yíng)有限公司和秦山第三核電有限公司,所以其風(fēng)險(xiǎn)管理工作是具有延續(xù)性的,但在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí),充分考慮了作為一家整合不久還處于改革過(guò)渡期的企業(yè)的實(shí)際工作情況和特點(diǎn),設(shè)計(jì)的評(píng)估方法與以往進(jìn)行了改進(jìn)。首先,基于目前公司五年規(guī)劃等工作尚未完成,風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)的起點(diǎn)為業(yè)務(wù)部門(mén)職能和目標(biāo)出發(fā)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn),保證風(fēng)險(xiǎn)的不遺漏;風(fēng)險(xiǎn)分析階段,增加了關(guān)鍵因素、風(fēng)險(xiǎn)屬性分析,同時(shí)對(duì)于影響類(lèi)型進(jìn)行了進(jìn)一步劃分,有利于風(fēng)險(xiǎn)改進(jìn)措施的制定,對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)更加客觀;風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)階段,增加管理改進(jìn)迫切性這個(gè)評(píng)價(jià)維度,因目前處于流程再造時(shí)期,很多基礎(chǔ)工作都需要設(shè)計(jì)和開(kāi)展,因此,在沿用以前可能性和影響程度2個(gè)維度上,增加改進(jìn)迫切性,使資源合理分配。總的來(lái)說(shuō),改善后的方法更適用現(xiàn)狀,同時(shí)更側(cè)重后續(xù)的管控。

2.5結(jié)合實(shí)際情況,做好風(fēng)險(xiǎn)分析

根據(jù)評(píng)估結(jié)果,中核運(yùn)行將風(fēng)險(xiǎn)分為7類(lèi):戰(zhàn)略、運(yùn)營(yíng)、市場(chǎng)、財(cái)務(wù)、法律、核安全環(huán)保和工程建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)。戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)中,戰(zhàn)略管理風(fēng)險(xiǎn)和改革風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)升高。運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)中,與生產(chǎn)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn),關(guān)系到機(jī)組的安全經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定運(yùn)行,還應(yīng)予以持續(xù)關(guān)注;其他與公司經(jīng)營(yíng)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)升高,關(guān)注度增加,例如,人力資源風(fēng)險(xiǎn)、穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)、文件體系建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)、流程管理風(fēng)險(xiǎn)和社會(huì)輿情風(fēng)險(xiǎn)等。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)中,除競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)外,原來(lái)識(shí)別的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)由于權(quán)責(zé)分離已轉(zhuǎn)移至秦山地區(qū)的業(yè)主公司或有了不同的內(nèi)涵。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中,需給予特別關(guān)注且影響程度較高的風(fēng)險(xiǎn)為資產(chǎn)管理、預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)。法律風(fēng)險(xiǎn)中,應(yīng)特別關(guān)注合同風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn),同時(shí),勞資合同轉(zhuǎn)換的過(guò)程中,個(gè)體法律糾紛和訴訟事件也應(yīng)給以特別關(guān)注。核安全環(huán)保風(fēng)險(xiǎn)的變化不大,原有控制體系發(fā)揮作用有效。需關(guān)注的是由于福島核事故的影響,以及安全整改措施的落實(shí),其中會(huì)新增部分風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)源的識(shí)別因素會(huì)增加。工程建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)外部因素風(fēng)險(xiǎn)源影響較大,風(fēng)險(xiǎn)的控制措施較為被動(dòng)。

除此之外,對(duì)于具體的風(fēng)險(xiǎn)分析,在風(fēng)險(xiǎn)源、關(guān)鍵成因、現(xiàn)有控制措施以及風(fēng)險(xiǎn)事件方面還會(huì)有以下變化:(1)由于公司轉(zhuǎn)入實(shí)體化運(yùn)作,與原有模式的過(guò)渡銜接時(shí)間較短,流程多需要重新建立,因此風(fēng)險(xiǎn)源分析多指向設(shè)計(jì)缺陷。(2)改革作為重大事項(xiàng),其過(guò)渡期的固有風(fēng)險(xiǎn),例如:流程效率、職工薪酬、職業(yè)通道、員工思想等,使目前諸多風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵成因指向決策機(jī)制。(3)改革中未知因素增多,現(xiàn)有控制措施偏緊,管控政策收緊,例如預(yù)算下達(dá)與執(zhí)行、授權(quán)體系、人動(dòng)等決策偏保守型控制。(4)改革中,風(fēng)險(xiǎn)不可控程度增加,帶來(lái)諸多新增風(fēng)險(xiǎn),風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生增多。

3建議

針對(duì)核電企業(yè)現(xiàn)狀,對(duì)下階段全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作提出以下建議:(1)適時(shí)開(kāi)展企業(yè)戰(zhàn)略的專(zhuān)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理,強(qiáng)調(diào)對(duì)外部宏觀環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的敏感性并及時(shí)調(diào)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。核電企業(yè)距離市場(chǎng)并不遙遠(yuǎn),而外部宏觀政策環(huán)境對(duì)于核電企業(yè)的影響也非常大,風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)應(yīng)關(guān)注外部宏觀環(huán)境的變化,學(xué)會(huì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的面對(duì)和管理。(2)在制度中明確必須進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的工作。包括“三重一大”、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)、重大改革以及重大海外投資并購(gòu)等,需要通過(guò)制度明確附有專(zhuān)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告以及風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)出具的程序性合規(guī)審核結(jié)論。善于運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量和量化分析,執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)集中、分層和分類(lèi)管理。(3)推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理的信息化建設(shè)。信息化是風(fēng)險(xiǎn)管理與日常經(jīng)營(yíng)管理能夠深度結(jié)合的重要手段,應(yīng)該利用信息化手段將風(fēng)險(xiǎn)管理固化于業(yè)務(wù)流程,并與日常經(jīng)營(yíng)管理融為一體,同時(shí)建立完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)系統(tǒng)以及重大風(fēng)險(xiǎn)備有應(yīng)急預(yù)案,從戰(zhàn)略決策層面到具體業(yè)務(wù)層面都嚴(yán)格執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理流程。(4)風(fēng)險(xiǎn)管理信息的再利用。應(yīng)該充分利用工作例會(huì)的渠道,建立適時(shí)風(fēng)險(xiǎn)分析、提示、報(bào)告和通報(bào)機(jī)制,確保與重大風(fēng)險(xiǎn)管控相關(guān)的報(bào)告能及時(shí)直接送達(dá)企業(yè)最高決策層和經(jīng)營(yíng)層。

4結(jié)束語(yǔ)