地稅職能經(jīng)濟(jì)建設(shè)調(diào)研報告

時間:2022-05-22 11:47:00

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隨著進(jìn)賢經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,政府對經(jīng)濟(jì)進(jìn)行調(diào)控和各項(xiàng)建設(shè)越來越依靠不斷增長的財政收入來實(shí)現(xiàn),另一方面,隨著對經(jīng)濟(jì)調(diào)控職能認(rèn)識的深入,政府需要越來越多地運(yùn)用稅收積極調(diào)控經(jīng)濟(jì)活動,如何協(xié)調(diào)稅收的財政職能和對經(jīng)濟(jì)的調(diào)控職能,使其既為城市建設(shè)提供較為豐厚的物質(zhì)基礎(chǔ),又能對經(jīng)濟(jì)總量和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)進(jìn)行適度調(diào)節(jié),從而保持經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定協(xié)調(diào)發(fā)展,是擺在我們面前的一項(xiàng)重要課題。

一、稅收職能作用的發(fā)揮對縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重要影響

(一)稅收組織收入職能,為縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供有力的財力保障

稅收作為財政收入的最主要來源,是政府實(shí)現(xiàn)其管理職能的物質(zhì)保證,也是構(gòu)建社會主義和諧社會的重要物質(zhì)基礎(chǔ)。近年來,全縣地稅部門始終堅持依法治稅、應(yīng)收盡收的原則,實(shí)現(xiàn)了地稅收入的穩(wěn)步增長。19*年-20*年全縣地稅系統(tǒng)稅收收入累積達(dá)到8.77億元,以年均21.9%的速度高速增長。20*年全縣地稅總收入達(dá)到1.708億元,同比增收4386萬元,同比增長34.2%,地稅收入占全縣財政收入的70.8%,地方稅收收入增幅超過全縣GDP增長速度10%高出19.6個百分點(diǎn)。地方稅收收入的連年超額完成為支持全縣經(jīng)濟(jì)建設(shè),保證穩(wěn)定,促進(jìn)文化事業(yè)發(fā)展,提高人民生活水平,提供了充足的財力保障。

(二)認(rèn)真落實(shí)各項(xiàng)稅收政策,發(fā)揮直接調(diào)節(jié)作用

國家的稅收政策體現(xiàn)了國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的投資方向和事物發(fā)展的客觀要求,要有利于建立促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的激勵機(jī)制和約束機(jī)制,在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過程中,充分發(fā)揮稅收職能作用,全面促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展。近年來,全縣地稅系統(tǒng)充分發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、調(diào)節(jié)分配的職能作用,積極搞好經(jīng)濟(jì)稅收比對分析,認(rèn)真研究運(yùn)用稅收政策拓寬稅基,壯大財力,有效地促進(jìn)了地方經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展和社會的安全穩(wěn)定。合理的稅收政策的調(diào)整,不僅拓寬了稅基,調(diào)節(jié)了經(jīng)濟(jì),而且對促進(jìn)縣域經(jīng)濟(jì)穩(wěn)步發(fā)展發(fā)揮了重要的作用。同時認(rèn)真地貫徹落實(shí)國家稅務(wù)總局和省地稅局出臺的促進(jìn)下崗失業(yè)人員再就業(yè)、提高營業(yè)稅起征點(diǎn)、福利企業(yè)減免等稅收優(yōu)惠政策,減輕了納稅人負(fù)擔(dān),培育了后續(xù)稅源。

(三)加強(qiáng)稅收科學(xué)化、精細(xì)化管理,充分發(fā)揮稅收調(diào)控職能

一是因地制宜研究稅源管理新途徑。稅收征管始終是潛在經(jīng)濟(jì)稅源轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)稅收的基礎(chǔ)和前提,加強(qiáng)稅收征管和提高納稅人自覺納稅的遵從度,又是實(shí)現(xiàn)稅收收入超稅基增長的主觀動因。近年來,全縣地稅系統(tǒng)根據(jù)科學(xué)發(fā)展觀的基本要求,大力推進(jìn)科學(xué)化、精細(xì)化管理,狠抓征管基礎(chǔ)工作,加強(qiáng)稅源管理,大力清理欠稅,加大稅務(wù)稽查力度,堵漏增收,稅收征管的質(zhì)量和效率不斷提高,增加了地方的財政收入。二是優(yōu)化納稅服務(wù),把優(yōu)化服務(wù)體現(xiàn)到依法治稅之中,最大限度地維護(hù)納稅人的合法權(quán)益,營造良好的稅收環(huán)境。近年來,全縣地稅系統(tǒng)正在推行網(wǎng)上申報、“稅銀一體化”;實(shí)行約談制度,推行納稅信用等級管理,加大對成長型企業(yè)的扶持力度,;建立局長接待日制度,認(rèn)真落實(shí)文明辦稅“六公開”,大力推行“陽光作業(yè)”,推行“一窗式”管理,“一站式”、“溫馨導(dǎo)稅”和規(guī)范化禮儀服務(wù),受到納稅人的普遍歡迎,使納稅人能夠積極履行納稅義務(wù)。

二、當(dāng)前地方稅收職能作用發(fā)揮中存在的問題

(一)稅源結(jié)構(gòu)不合理

稅收來源于經(jīng)濟(jì),稅源結(jié)構(gòu)的變化體現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的變化。從地稅收入的視角來審視分析當(dāng)前進(jìn)賢縣地方經(jīng)濟(jì)稅收狀況,還存在一些不利因素。

我縣是一個農(nóng)業(yè)大縣,工業(yè)基礎(chǔ)薄弱,第二產(chǎn)業(yè)所占GDP比重呈下降趨勢,而第三產(chǎn)業(yè)所占比重呈上升趨勢。主要原因是我縣從近幾年開始大規(guī)模的舊城改造以及2005年開展文明、花園城市創(chuàng)建,進(jìn)行了大量的基本建設(shè)和重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè),拉動了建筑業(yè)的飛速增長,而之后我縣進(jìn)入經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整期,固定資產(chǎn)投資力度逐年減少。隨著近幾年房地產(chǎn)業(yè)的急速增溫,拉動了第三產(chǎn)業(yè)的飛速增長,使得全縣整體經(jīng)濟(jì)仍然保持了較高的增長速度。

從20*年稅收收入分產(chǎn)業(yè)情況來看,制造業(yè)稅收入庫1201萬元,但所占稅收總額的比重僅占7%;建筑業(yè)稅收入庫6439萬元,但所占稅收總額的比重卻占37.7%;金融保險業(yè)稅收入庫830萬元,所占稅收總額的比重占4.8%;房地產(chǎn)業(yè)稅收入4*4萬元,所占稅收總額的比重占29%,郵電通信業(yè)稅收入庫791萬元,占稅收總額的4.6%,商業(yè)稅收入庫331萬元,占稅收總額2%,服務(wù)業(yè)(包括飲食業(yè))稅收入庫1282萬元,占稅收總額的7.5%,其他稅收入庫1262萬元,占稅收總額7.4%。

從以上我縣地方稅收的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和行業(yè)結(jié)構(gòu)的數(shù)據(jù)可以看出20*年以來我縣經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的趨勢,建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)稅收所占比重很大,達(dá)到全年稅收總額的66.7%,而制造業(yè)稅收卻只占7%,服務(wù)業(yè)稅收也逐年增長,達(dá)到稅收總額的7.5%,商業(yè)稅收所占比重不大,僅達(dá)到稅收總額的2%,稅源結(jié)構(gòu)不合理、缺乏有力及穩(wěn)定的稅源增長點(diǎn)仍將繼續(xù)困擾我縣的地方稅收工作。

(二)一些稅收征管措施還不適宜經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求,削弱了稅收調(diào)控功能。主要體現(xiàn)在征管手段落后。盡管近年來稅務(wù)系統(tǒng)不斷加大對計算機(jī)硬件的投入,實(shí)現(xiàn)了從納稅登記、稅款征收到稅款劃解全過程的計算機(jī)管理,但目前稅源的管理工作基本上還處于手工操作階段,許多信息沒有實(shí)現(xiàn)共享,導(dǎo)致對稅源的發(fā)展?fàn)顩r不能運(yùn)用大量的信息數(shù)據(jù)庫進(jìn)行調(diào)研、預(yù)測、分析和監(jiān)控。

(三)稅收執(zhí)法環(huán)境不夠協(xié)調(diào),影響了稅收調(diào)控功能的發(fā)揮

在稅收調(diào)控過程中,一方面,一些政府相關(guān)部門配合還不夠默契,涉稅信息的共享度比較低,影響了稅收管理質(zhì)量和效率的進(jìn)一步提高。另一方面,一些納稅人的稅收遵從意識不夠強(qiáng),稅收法制建設(shè)還存在很多不足之處,偷逃騙稅現(xiàn)象客觀存在。

三、如何發(fā)揮地方稅收職能作用,促進(jìn)縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基本思路

(一)牢固樹立經(jīng)濟(jì)稅收觀,推進(jìn)稅收與經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展。經(jīng)濟(jì)決定稅收,稅收對經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重要的反作用。經(jīng)濟(jì)與稅收的辯證關(guān)系要求我們要牢固樹立經(jīng)濟(jì)稅收觀,充分發(fā)揮地方稅收的職能作用,積極支持促進(jìn)縣域經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。當(dāng)前的稅收基數(shù)中,含有不少特殊因素,在此基礎(chǔ)上按一定比例確定稅收收入計劃,難免使稅收收入計劃與經(jīng)濟(jì)增長之間發(fā)生脫節(jié)。因而,在處理稅收與經(jīng)濟(jì)的關(guān)系,評估各鄉(xiāng)鎮(zhèn)稅收規(guī)模與征管績效差異時,要遵循“經(jīng)濟(jì)-稅源-稅收”的思路,稅收分析不僅要關(guān)注收入總量增減變化,更要分析各稅種收入與相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的關(guān)系,分析宏觀稅負(fù)和稅收彈性變化的原因,要切實(shí)轉(zhuǎn)變以往將GDP總量、增速與地方稅收規(guī)模、增幅簡單掛鉤的思維方式。要逐步創(chuàng)造條件,根據(jù)稅收與GDP的內(nèi)在關(guān)系,建立科學(xué)合理的稅收分析和預(yù)測模型,對稅收收入進(jìn)行科學(xué)預(yù)測,按照經(jīng)濟(jì)規(guī)律和稅收法規(guī)征稅,確保稅收持續(xù)、穩(wěn)定、合理地增長,實(shí)現(xiàn)稅收增長與經(jīng)濟(jì)增長的良性互動。

(二)優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu),培植壯大稅源

要充分認(rèn)識稅源經(jīng)濟(jì)是改革、發(fā)展、穩(wěn)定的堅強(qiáng)支撐。積極涵養(yǎng)稅源,逐步建立新老稅源交替,大小稅源并舉,支柱稅源多元化的多層次地方稅源體系,是確保稅收與經(jīng)濟(jì)持續(xù)協(xié)調(diào)發(fā)展的基礎(chǔ)。財源建設(shè)的實(shí)質(zhì)是發(fā)展經(jīng)濟(jì),它體現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)發(fā)展與增強(qiáng)財政實(shí)力的辯證統(tǒng)一,體現(xiàn)了政府行為與企業(yè)行為的有機(jī)結(jié)合。新財稅體系,對中央與地方稅作了明確劃分,財力分配關(guān)系更加明確,今后的格局是哪個地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展快結(jié)構(gòu)協(xié)調(diào),運(yùn)行質(zhì)量高,哪個地方財力就多。因此,我們要樹立“圍繞經(jīng)濟(jì)抓稅收,圍繞稅收促經(jīng)濟(jì)”的大稅收觀念,把發(fā)展經(jīng)濟(jì)培植稅源促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整作為稅務(wù)部門的一項(xiàng)重要工作。

1、應(yīng)著力進(jìn)行產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整,要擺脫只依托煙花、醫(yī)療器械、鋼結(jié)構(gòu)等行業(yè),這種靠資源累積滾動的增長方式不是一個地區(qū)科學(xué)發(fā)展和持續(xù)發(fā)展的長久之路。要加大招商引資力度,走資源轉(zhuǎn)換、產(chǎn)品深加工、延長產(chǎn)業(yè)鏈、發(fā)展高附加值產(chǎn)業(yè)的路子是實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展的根本之路。

2、繼續(xù)做大做強(qiáng)工業(yè)經(jīng)濟(jì)。圍繞發(fā)展煙花、醫(yī)療器械、鋼結(jié)構(gòu)、文化產(chǎn)業(yè)及其深加工產(chǎn)品一體化特色經(jīng)濟(jì),進(jìn)一步做大優(yōu)勢企業(yè),做強(qiáng)煙花、醫(yī)療器械、建材、鋼結(jié)構(gòu)、文化產(chǎn)業(yè)五個優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)集群,拓寬發(fā)展領(lǐng)域,推動經(jīng)濟(jì)增長方式和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略性調(diào)整。

3、進(jìn)一步加快第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展,優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。由于地方稅收與第三產(chǎn)業(yè)相關(guān)度最高,因此第三產(chǎn)業(yè)權(quán)重越高,越有利與地方稅收增長。近年來我縣三次產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的變化趨勢也反映出第三產(chǎn)業(yè)的優(yōu)勢,因此現(xiàn)階段我縣的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)是有利于地方稅收發(fā)展的。為此,應(yīng)圍繞構(gòu)建“新城區(qū)”服務(wù)中心,加大對輕工業(yè)、房地產(chǎn)、服務(wù)業(yè)等非資源型產(chǎn)業(yè)的扶持力度,大力引進(jìn)高新技術(shù)項(xiàng)目,發(fā)展新興替代產(chǎn)業(yè)和接續(xù)產(chǎn)業(yè),實(shí)現(xiàn)非資源型產(chǎn)業(yè)規(guī)?;?,這樣必將會加快第三產(chǎn)業(yè)的持續(xù)發(fā)展,第三產(chǎn)業(yè)地方稅收的增長比例會逐年增加。

(三)強(qiáng)化稅收政策支持,充分發(fā)揮稅收職能作用

1、由于廢銅是可再生的資源,因此,管好、用好廢銅資源也是我縣可持續(xù)發(fā)展的重要問題。要提高資源的回收率,其次還應(yīng)調(diào)整企業(yè)所得稅的相關(guān)政策,在企業(yè)所得稅政策中按政策規(guī)定調(diào)增計稅工資成本,認(rèn)真落實(shí)福利企業(yè)的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠,對廢銅冶煉技術(shù)創(chuàng)新、延伸產(chǎn)業(yè)鏈、提高環(huán)境治理和安全生產(chǎn)起到積極的促進(jìn)作用。

2、近年我縣房地產(chǎn)行業(yè)市場火爆,價格不斷盤升,利潤大但稅負(fù)較輕,應(yīng)適度的調(diào)高該行業(yè)的稅負(fù),對增加財政收入及給房價降溫都會起到溢滯的作用。

3、扶持中小企業(yè)發(fā)展。進(jìn)賢縣中小企業(yè)特別是民營經(jīng)濟(jì)是一個重要的中堅力量,屬于稅源培植的重要方面。如何促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展,蓄積經(jīng)濟(jì)增長后勁,稅收政策應(yīng)起到主要引導(dǎo)作用。比如針對中小企業(yè)融資難的問題,可取消按國家銀行貸款利率標(biāo)準(zhǔn)列支利息的限制,對不違反現(xiàn)行法規(guī)的融資利息支出,應(yīng)按實(shí)準(zhǔn)予稅前扣除;對投資者提供技術(shù)的收入可減征或免征所得稅。允許個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)在企業(yè)所得稅和個人所得稅之間進(jìn)行選擇,避免重復(fù)征稅。通過稅收政策調(diào)控,引導(dǎo)中小企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整,提高中小企業(yè)的綜合競爭能力。

(四)加強(qiáng)稅源管理,實(shí)現(xiàn)縣域稅收與縣域經(jīng)濟(jì)的良性發(fā)展。

一是完善稅收計劃管理辦法,建立縣域地稅收入穩(wěn)定增長的機(jī)制,實(shí)現(xiàn)縣域稅收與縣域經(jīng)濟(jì)的良性發(fā)展。要堅持從經(jīng)濟(jì)到稅收的原則,依法治稅,應(yīng)收盡收,堅決不收“過頭稅”的工作方針,科學(xué)下達(dá)稅收計劃,達(dá)到營造環(huán)境、涵養(yǎng)稅源的目的。

二是以稅收信息化為依托,逐步實(shí)現(xiàn)全面稅源監(jiān)控。稅源監(jiān)控是對稅收來源狀況、發(fā)展及變化趨勢進(jìn)行有效監(jiān)督與控制,是做好稅收預(yù)測、提高均衡入庫水平的前提。要按照“總體規(guī)劃、集中數(shù)據(jù)、方便查詢、全面監(jiān)控”的原則,在新的征管軟件系統(tǒng)平臺上,依托稅務(wù)系統(tǒng)計算機(jī)廣域網(wǎng),爭取在較短的時間內(nèi),建立一個集數(shù)據(jù)采集、信息處理為一體的,功能齊全、傳輸及時、反應(yīng)迅速、監(jiān)控嚴(yán)密、安全穩(wěn)定的稅源實(shí)時監(jiān)控體系,全面、深入地了解和掌握納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營、資金運(yùn)用、財務(wù)核算等環(huán)節(jié)的情況。同時,要建立重點(diǎn)稅源監(jiān)控分析系統(tǒng),通過對各類重點(diǎn)稅源戶的生產(chǎn)經(jīng)營與稅收征收情況的對比分析,及時發(fā)現(xiàn)稅收管理中存在的問題,對征收、管理、稽查等環(huán)節(jié)進(jìn)行有效監(jiān)督。要對重點(diǎn)稅源企業(yè)進(jìn)行納稅能力估算,研究各產(chǎn)業(yè)、各行業(yè)的重點(diǎn)稅源企業(yè)收入規(guī)模與相關(guān)的國內(nèi)生產(chǎn)總值、行業(yè)銷售收入、銷售成本、實(shí)現(xiàn)利潤等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的關(guān)系,分析測算各產(chǎn)業(yè)、各行業(yè)重點(diǎn)稅源企業(yè)提供稅收收入的能力和稅負(fù)狀況,適時監(jiān)控重點(diǎn)稅源企業(yè)收入增減變化情況,為實(shí)施精細(xì)化稅源管理提供數(shù)據(jù)和決策支持。

三是進(jìn)一步實(shí)行簡政放權(quán),規(guī)范稅收管理權(quán)限。我們要拓寬地稅工作新思路,實(shí)現(xiàn)地稅工作重心向稅收征管、向基層轉(zhuǎn)移,以繼續(xù)深化征管改革為運(yùn)行平臺,進(jìn)一步規(guī)范稅收管理權(quán)限,同時,要進(jìn)一步加強(qiáng)對基層工作的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督,促進(jìn)縣域經(jīng)濟(jì)和稅收的良性互動發(fā)展。

(五)打好“服務(wù)牌”,全力優(yōu)化稅收環(huán)境

1、用足用活各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策,積極涵養(yǎng)稅源,增強(qiáng)縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展后勁。首先,要認(rèn)真疏理新辦企業(yè)、中外合資企業(yè)和下崗失業(yè)人員再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策,增加政策的透明度,同時抓好納稅輔導(dǎo),讓納稅人不但了解政策,而且要用足政策;要強(qiáng)化對稅收優(yōu)惠政執(zhí)行情況的執(zhí)法檢查,保證基層地稅機(jī)關(guān)不折不扣地將優(yōu)惠政策執(zhí)行到位,決不允許因稅收任務(wù)而不執(zhí)行或不及時落實(shí)已有的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策,同時,要加強(qiáng)執(zhí)法檢查,防止稅收優(yōu)惠政策的濫用。

2、扎實(shí)做好組織收入工作,為加快縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供盡可能多的財力支持。地稅機(jī)關(guān)要始終堅持科學(xué)發(fā)展觀和江西地稅工作理念,依法治稅,應(yīng)收盡收,扎實(shí)做好組織收入工作。一方面要全面加強(qiáng)稅源變化的動態(tài)監(jiān)控,建立起相應(yīng)的監(jiān)控機(jī)制,及時把潛在的稅源轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)的稅收收入;另一方面要努力挖掘稅收新的增長點(diǎn),加強(qiáng)重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)稅源征管,加強(qiáng)地方小稅種征管,同時,繼續(xù)推進(jìn)工會經(jīng)費(fèi)、殘疾人保障金、防洪保安資金的征繳,為社會經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展做出貢獻(xiàn)。

3、執(zhí)法與服務(wù)并舉,營造良好的稅收環(huán)境

要以提高依法治稅水平和增強(qiáng)稅法遵從度為目標(biāo),進(jìn)一步改善稅收硬軟環(huán)境、內(nèi)外環(huán)境。具體來講,第一要堅持依法行政,嚴(yán)格稅收執(zhí)法,將各項(xiàng)稅收法律、法規(guī)真正落實(shí)到位,增強(qiáng)執(zhí)法剛性,加大執(zhí)法力度。要切實(shí)加強(qiáng)稅收執(zhí)法監(jiān)督,進(jìn)一步完善行政執(zhí)法責(zé)任制,強(qiáng)化執(zhí)法過錯責(zé)任追究,提高廣大稅務(wù)干部的法制意識,規(guī)范執(zhí)法行為。第二嚴(yán)厲打擊各種涉稅違法行為,整頓和規(guī)范稅收經(jīng)濟(jì)秩序。第三應(yīng)健全納稅服務(wù)機(jī)制,拓寬納稅服務(wù)領(lǐng)域,暢通納稅信息傳遞渠道,使納稅服務(wù)的方式和內(nèi)容更具針對性,從而提升納稅遵從度,優(yōu)化稅收法治環(huán)境。