導(dǎo)語：縣財政財務(wù)管治暫行方案一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

第一章總則

第一條為進一步嚴肅財經(jīng)紀律，推進廉政建設(shè)，加強全縣行政事業(yè)單位和群團組織財政財務(wù)管理工作、規(guī)范各項收支行為，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會計法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《行政單位會計制度》、《事業(yè)單位會計制度》及相關(guān)財務(wù)規(guī)則的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我縣實際，制定本辦法。

第二條本辦法適用于全縣各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣直所有行政事業(yè)單位及其二級機構(gòu)、縣群團組織（以下簡稱單位）。

第三條單位必須依法辦理會計事務(wù)，進行會計核算，實行會計監(jiān)督。單位的財政財務(wù)會計工作，要接受縣財政部門的指導(dǎo)、管理，接受財政、審計、監(jiān)察等部門的監(jiān)督。單位負責(zé)人應(yīng)了解財政財務(wù)法規(guī)，帶頭執(zhí)行財會規(guī)章制度，并對會計資料的真實性、完整性負責(zé)。

第二章財政財務(wù)收支管理

第四條單位的各種財政性資金收支應(yīng)納入財政財務(wù)收支管理。應(yīng)繳預(yù)算收入（含國家規(guī)定已納入預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費）必須嚴格按規(guī)定納入預(yù)算管理，及時足額直接繳入財政國庫。不得緩繳、截留、挪用或坐收坐支。單位未納入預(yù)算管理的其他各項收入按相關(guān)規(guī)定，繳入縣財政專戶，實行收支兩條線管理。繳庫的罰沒收入、行政事業(yè)性收費收入返還，按縣政府研究確定的比例執(zhí)行。各種應(yīng)繳預(yù)算款和應(yīng)繳財政專戶款月終應(yīng)清理結(jié)繳，年終必須全部清繳。

第五條單位要嚴格按《預(yù)算法》相關(guān)規(guī)定編制部門預(yù)算草案報縣財政局審核，縣財政局匯總后報縣政府審定，再報縣人民代表大會批準(zhǔn)?？h財政局于人大批準(zhǔn)后將部門預(yù)算下達給各部門預(yù)算單位，各單位要嚴格按預(yù)算執(zhí)行，厲行節(jié)約。在預(yù)算執(zhí)行過程中，因特殊情況，確需調(diào)整部門預(yù)算支出指標(biāo)的，由單位寫出申請報告，經(jīng)縣財政局審核，報縣政府分管財政工作副縣長審批后，方可執(zhí)行，嚴禁無預(yù)算、超預(yù)算安排支出。

第六條單位各項支出要有合法有效票據(jù)，手續(xù)完備。原始憑證需要有經(jīng)辦人、證明人簽名并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可報銷；對不真實、不合法的原始憑證不予報銷；支付工程款必須取得稅務(wù)發(fā)票；嚴禁使用“白紙條”報賬。

第七條上級財政部門和業(yè)務(wù)主管部門撥入的專項資金必須專款專用，不得以發(fā)工資、津貼等各種名義克扣、挪用和侵占，不得以任何借口列支工作經(jīng)費，或從專項資金中提取工作經(jīng)費。

第八條會計機構(gòu)和財會人員對手續(xù)不齊備的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求更正、補充；對違法違規(guī)的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正，制止、糾正無效的應(yīng)向單位領(lǐng)導(dǎo)人報告，單位負責(zé)人應(yīng)及時作出處理決定，并對處理決定負法律責(zé)任，但發(fā)現(xiàn)決定有違法、違規(guī)、違紀的，要及時向財政、紀檢、監(jiān)察等部門報告，如財會人員對違法的財務(wù)收支既不制止和糾正，又不報告的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

第九條單位支出因人員變動、調(diào)資、調(diào)整補助標(biāo)準(zhǔn)等因素發(fā)生變動，財會人員應(yīng)及時持工資人事等部門的依據(jù)到縣財政局申報調(diào)整支出指標(biāo)。

第十條單位財會人員應(yīng)當(dāng)按《預(yù)算法》規(guī)定及每年財政部門的具體要求編制完整的部門收支預(yù)決算。

第三章銀行賬戶管理

第十一條縣直單位和群團組織的各項財政性資金必須納入縣國庫集中支付局統(tǒng)一管理，不得擅自開設(shè)銀行賬戶。鄉(xiāng)鎮(zhèn)的各項財政性資金必須納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政財務(wù)管理，統(tǒng)一核算，不得以任何理由在鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政之外開設(shè)銀行賬戶，有規(guī)定必須開設(shè)專戶的，應(yīng)由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所開設(shè)，其它站辦所或臨時機構(gòu)不得自行開設(shè)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所開設(shè)專戶，按程序報經(jīng)縣財政局批準(zhǔn)后，向縣人民銀行提出申請，經(jīng)縣人行同意并辦理《開戶許可證》。

第十二條嚴禁以個人名義在金融機構(gòu)儲蓄公款?？h直單位、群團組織財務(wù)負責(zé)人和鄉(xiāng)鎮(zhèn)分管財政工作的領(lǐng)導(dǎo)、財政所長每月至少對銀行存款余額認真核對一次，并作好記錄，確保資金安全。

第四章現(xiàn)金管理

第十三條單位必須嚴格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》，凡按規(guī)定要通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算的，不得支付現(xiàn)金，不得坐支，不得以白條抵庫。

第十四條單位出差人員原則上應(yīng)在出差返回后五個工作日內(nèi)辦理報銷、還款手續(xù)；購物、接待等事項完成后應(yīng)立即報銷、還款。借支現(xiàn)金超過約定時間六個月的，要追還所欠公款；不能歸還的，視不同情況，依照《公務(wù)員法》有關(guān)規(guī)定處理。

第五章資產(chǎn)管理

第十五條單位必須設(shè)立固定資產(chǎn)登記賬冊，建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄本單位固定資產(chǎn)的來源、權(quán)屬、增加或減少情況；定期或不定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點、保證賬賬相符、賬實相符。年度終了，應(yīng)當(dāng)進行全面清查盤點，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定，向縣財政局國有資產(chǎn)管理部門編制和報送固定資產(chǎn)變動情況表和分析說明。

第十六條單位的資產(chǎn)配置、資產(chǎn)使用、資產(chǎn)處置、資產(chǎn)統(tǒng)計與清查、資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記等按《縣本級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》（沅政發(fā)[]6號）規(guī)定執(zhí)行。

第十七條除法律、法規(guī)許可并經(jīng)縣政府批準(zhǔn)外，單位的固定資產(chǎn)不得作為抵押物向外抵押。

第六章債權(quán)債務(wù)管理

第十八條單位要嚴格控制負債規(guī)模，未經(jīng)縣政府批準(zhǔn)不得向金融機構(gòu)和其他單位融資借款，不得以任何理由對任何單位和個人提供任何形式的擔(dān)保。

第十九條單位的應(yīng)收賬款要作明細記錄，定期對賬，及時清理，不得將應(yīng)納入單位收入管理的款項列入往來科目進行核算。對各種暫存款項及應(yīng)收、應(yīng)付賬款應(yīng)當(dāng)及時清理、結(jié)算，不得長期掛賬。

第二十條單位確需借款的，必須落實好還款的資金來源，報縣政府批準(zhǔn)后并報縣財政局備案。單位應(yīng)加強應(yīng)付款項、暫存款項的管理，每年至少組織清理一次，對應(yīng)付款項、暫存款項應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)償還、撥付，不得長期掛賬。

第二十一條除法律許可并經(jīng)縣政府批準(zhǔn)外，單位不得承擔(dān)企業(yè)的債務(wù)，也不得為企業(yè)借貸提供擔(dān)保。

第二十二條單位應(yīng)積極出臺本單位化解債務(wù)的措施和辦法，力爭消除潛在的債務(wù)風(fēng)險。

第七章會計機構(gòu)和財會人員管理

第二十三條單位必須明確一名領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)財政財務(wù)工作。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所要設(shè)置專職出納員和會計人員，出納員負責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)的現(xiàn)金收付，會計人員負責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政財務(wù)會計核算。單位經(jīng)費開支實行一支筆審簽，不得多頭審簽。大額經(jīng)費開支及重大支出項目，要實行集體研究、責(zé)任到人的審批制度。

第二十四條單位已實行國庫集中支付核算的，暫按照《縣會計集中核算單位財務(wù)管理員工作規(guī)則》要求履行職責(zé)，未實行國庫集中支付核算的單位，按照《會計法》和《預(yù)算法》等法律法規(guī)中有關(guān)會計機構(gòu)和會計人員要求履行職責(zé)。

第二十五條會計機構(gòu)內(nèi)部應(yīng)建立稽核制度，做到賬、款、證、物分管。會計和出納人員必須分設(shè)，不得兼任，出納人員不能兼任會計檔案保管、債權(quán)債務(wù)的登記工作。支付款項所需的全部印章（銀行預(yù)留印鑒）嚴禁一人保管，財務(wù)專用章由專人保管，個人印章必須由本人或授權(quán)人保管。

第二十六條財會人員必須持證上崗，遵守職業(yè)道德，嚴守財經(jīng)紀律，嚴格依法履行會計監(jiān)督。財會人員因工作需要，經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)離會計工作崗位的，必須嚴格按照交接程序與接管人員辦理交接手續(xù)，并有監(jiān)交人進行監(jiān)交。

第二十七條建立培訓(xùn)登記和年檢制度。縣財政局每年舉辦不少于一次財會人員業(yè)務(wù)知識和技能培訓(xùn)學(xué)習(xí)班，不斷加強財會人員政治理論及有關(guān)法律、法規(guī)、方針、政策的學(xué)習(xí)，積極參加專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)，達不到要求的，不予年檢、驗證。積極培養(yǎng)計算機專業(yè)人員，爭取全面實現(xiàn)會計電算化管理。

第八章會計核算管理

第二十八條要依法設(shè)置會計賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助賬簿。采用統(tǒng)一的記賬方法，標(biāo)準(zhǔn)的會計科目，規(guī)范的記賬規(guī)則登記會計賬簿。

第二十九條財會人員必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行會計核算，應(yīng)當(dāng)認真審核原始憑證所記錄的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否符合有關(guān)法律政策制度，財會人員應(yīng)根據(jù)審核后的原始憑證填制記賬憑證，登記會計賬簿，編制會計報表。記賬憑證的內(nèi)容要素必須填齊全，填制人員、記賬人員和會計主管人員應(yīng)在記賬憑證上簽名或蓋章。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所每月必須向縣財政局報送財務(wù)報表和財務(wù)分析。

第九章財務(wù)監(jiān)督管理

第三十條單位主要負責(zé)人應(yīng)當(dāng)保證財會人員依法履行職責(zé)，不得授意、指使、強令財會人員違法、違規(guī)辦理會計事項。財會人員對違反會計制度的會計事項，有權(quán)拒絕辦理或按照職權(quán)予以糾正。

第三十一條單位應(yīng)加強內(nèi)部財務(wù)管理，建立內(nèi)部監(jiān)督機制，定期或不定期地開展內(nèi)部審計，自覺糾正和整改本單位財務(wù)管理存在的問題。要定期將財政財務(wù)管理情況按政務(wù)公開制度的要求予以公開。

第三十二條監(jiān)察、財政、審計部門要切實履行職能，加強對單位財政財務(wù)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，不斷提高管理水平，確保全縣財政財務(wù)工作規(guī)范合法。

第三十三條違反本辦法規(guī)定的，將給予通報批評，并視情節(jié)輕重，追究單位直接責(zé)任人和負責(zé)人的政紀責(zé)任，構(gòu)成犯罪的，依法追究其刑事責(zé)任。

第十章附則

第三十四條本辦法從發(fā)文之日起施行。