導(dǎo)語：如何才能寫好一篇審計局匯報材料，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

*]8號）和《*人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)省教育廳關(guān)于建立對縣級人民政府教育工作督導(dǎo)評估制度意見的通知》（*辦[*]30

號）精神，做為縣政府教育督導(dǎo)成員單位之一，我局能夠從審計監(jiān)督這個職能出發(fā)，切實負(fù)起教育督查工作職責(zé)，做了一些有益工作取

得一定成績，我們在常規(guī)審計中做到“三個堅持”和“三個結(jié)合”。

1、在履行督查職責(zé)的形式上，堅持突出重點統(tǒng)籌兼顧的方針，做到了財務(wù)審計、預(yù)算執(zhí)行審計和審計調(diào)查相結(jié)合，年審計教育單

位3-5年，占全年審計任務(wù)的8-10%（農(nóng)村鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學(xué)實行財務(wù)審計，縣城實行預(yù)算審計或?qū)ｍ棇徲嫞?/p>

2、在履行督查的內(nèi)容上，堅持以投入為主線兼顧一般預(yù)算支出，做到依法治理亂收費規(guī)范教育投入，嚴(yán)格教育支出與維護(hù)財經(jīng)法

紀(jì)相結(jié)合，通過歷年審計情況看，教育亂收費行為行到一定遏止，財政對教育支出逐年有所增長，部門對預(yù)算管理逐步規(guī)范。

3、在履行督查的力度與成效上，堅持發(fā)展是硬道理的方針，做到審、幫、促相結(jié)合，支持了我縣教育事業(yè)的發(fā)展，如：*中學(xué)

的違法賣地問題、*中新大樓投入、*中辦班等，針對審計發(fā)現(xiàn)問題，不是一棍子打死，本著支持事業(yè)發(fā)展，規(guī)范學(xué)校管理角度去

思考，并向人大、縣政府提出審計建議支持教育發(fā)展。

我局每年把教育經(jīng)費審計列入年初工作計劃，20*年以來，我局對財政預(yù)算執(zhí)行審計，把財政對教育投入列為主要審計內(nèi)容，對城

市教育附加的征管及上級拔款的使用情況進(jìn)行定期和不定期審計，同時對教育局、*中、*中、*中、六中、職業(yè)中學(xué)、實驗幼兒園等

單位進(jìn)行了年度審計。

我們對縣財政*年預(yù)算執(zhí)行情況審計。全縣*年教育事業(yè)費支出*萬元，比上年度增加*萬元，比增

4.8%，城市教育附加費增收*萬元，比上年度增收*萬元，比增19.9%。

審計發(fā)現(xiàn)：一是稅改轉(zhuǎn)移支付鄉(xiāng)村兩級辦學(xué)資金中應(yīng)由本級財力安排的教育經(jīng)費撥付不到位。*年稅改轉(zhuǎn)移支付鄉(xiāng)村兩級辦學(xué)補

助429萬元，財政相應(yīng)安排429萬元，經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)應(yīng)由本級財力安排的教育經(jīng)費177萬元，撥付不到位。其中助學(xué)金31萬元、代課金46萬

元、班主任補貼26萬元、農(nóng)村中小學(xué)公務(wù)費74萬元；二是20*年調(diào)劑新一中建設(shè)資金615萬元，加上年結(jié)余575萬元，合計財力1190萬元

，當(dāng)年撥付新*建設(shè)550萬元，年末結(jié)余640萬元未撥付到位。造成新*建設(shè)資金缺口大，由于資金不到位，未歸還工商行一、二期

貸款550萬元，縣工商行已凍結(jié)新*建設(shè)專戶，體育館、室外管網(wǎng)由于資金問題已停工，道路、運動場、停車場由于資金問題未開工

建設(shè)，由于資金嚴(yán)重不足，工程遙遙無期。為了確保我縣重點建設(shè)工程早日完工投入使用，我們建議縣財政應(yīng)盡快籌措資金，撥付應(yīng)撥

資金。

篇2

來到局長辦公室，局長一改往日的和藹，一不倒茶，二不讓坐，開口就說：“季立，昨天雷縣長打電話給我，說我們審計局到底是怎么搞的，教委、醫(yī)院、公安局等單位都審計過了，怎么還被市物價檢查組收走了100多萬塊錢?他要我好好查一查，對審計失察、瀆職人員一定要追查責(zé)任。這些單位都是你主審的，你說怎么辦?”

季立是子山縣審計局行政事業(yè)審計股股長，業(yè)務(wù)熟，肯鉆研，是審計局獨當(dāng)一面的業(yè)務(wù)骨干。子山縣是個小縣，各項建設(shè)都要錢，市里收繳了100多萬元，縣長當(dāng)然心痛?？h長生氣找局長，局長哪敢馬虎?！

季立一聽是這事，心中自然有數(shù)，便不緊不慢地說：“局長，那您說該怎么辦?”

局長一聽季立開聲反問自己，愣了一愣。

他深思片刻，對季立說：“我看這兩天你把手頭的工作暫時放一下，到那些單位把市物價檢查組的決定全部復(fù)印來，看看處理了哪些問題；再把這些單位的審計檔案找出來，看這些問題我們是否發(fā)現(xiàn)了，又是怎么處理的，然后將情況向縣長匯報。―你看行不行?”

季立馬上站起來說：“好，我現(xiàn)在就去?！?/p>

季立吩咐股里小林把教委等幾個單位的審計檔案找出來，自己則騎著單車出門，不久就把幾個單位的處理決定全復(fù)印來了。

看完市物價檢查組的處理決定，季立靠在椅子上深深地思索著。

下午，季立拿著市物價檢查組的處理決定和審計檔案，來到局長辦公室。

“局長，東西全在這里，是您看，還是我說?”

“你說?！?/p>

“這次市物價檢查組處理的幾個單位都是亂收費問題，這些問題我在審計時無一遺漏地都發(fā)現(xiàn)了，有的比他們的數(shù)據(jù)更準(zhǔn)確，有審計工作底稿為證；我們對這些問題都作了如實反映，也提出了處理處罰意見，有審計報告為證；為什么不了了之?因為每個單位的亂收費幾乎都與縣主管領(lǐng)導(dǎo)有關(guān)。教委的自立項目收費，是主管文教的張副縣長指示的，說增加此項收費有助于教育事業(yè)的發(fā)展；醫(yī)院的亂收費項目是上級已明文取消了的，但李副縣長在全縣衛(wèi)生工作會議上宣布，此項收費改個名稱照收；公安局的亂收費實際上是‘以贊助代罰沒’，我們本來是要處理的，但王副縣長說公安局辦案經(jīng)費緊張，免了算了。這些情況有各單位的說明及會議記錄為證。情況就是這樣，您說怎么辦?”

局長聽完季立的介紹，沉默不語。

幾分鐘后，局長說：“季立，你把材料先放在我這里，明天你同我一起去向雷縣長匯報，實話實說，你看怎么樣?”

“好，去吧！”

第二天，局長帶著季立向雷縣長作了詳細(xì)匯報。

最后，局長說：“雷縣長，如果要追究責(zé)任的話，就追究我不堅持原則的責(zé)任吧?！?/p>

篇3

撰寫人：___________

日

期：___________

xx年內(nèi)部審計工作總結(jié)匯報

近年來，市審計局不斷強(qiáng)化對內(nèi)部審計工作的指導(dǎo)。一是組織本市內(nèi)審人員認(rèn)真學(xué)習(xí)審計法規(guī)和《省內(nèi)部審計工作規(guī)定》，及時召開座談會，加深理解文件精神，增強(qiáng)內(nèi)審人員對內(nèi)審工作重要性的認(rèn)識;二是組織內(nèi)審人員參加各種類型的審計知識培訓(xùn)班，提升內(nèi)審人員的審計理論水平和實際操作能力;三是動員內(nèi)審人員總結(jié)內(nèi)審工作經(jīng)驗，撰寫內(nèi)審專題論文，開展經(jīng)驗交流，提高內(nèi)審工作質(zhì)量;四是幫助內(nèi)審部門建立有關(guān)內(nèi)審制度，規(guī)范內(nèi)審工作程序，使內(nèi)審工作逐步走上規(guī)范化的軌道。

一、建立制度,有章可循

市供電局領(lǐng)導(dǎo)重視內(nèi)審工作的規(guī)范化、制度化建設(shè)。到目前為止已建立了《市供電局內(nèi)部審計工作規(guī)定》，《市供電局財務(wù)收支審核辦法》等六項內(nèi)審制度，使內(nèi)審工作有章可循，有據(jù)可依。

二、內(nèi)審計劃,緊扣目標(biāo)

為了強(qiáng)化內(nèi)審監(jiān)督和服務(wù)，使內(nèi)審活動與經(jīng)濟(jì)活動環(huán)環(huán)相扣，每年初由內(nèi)審機(jī)構(gòu)提出初步內(nèi)審計劃，經(jīng)過部門集體討論，找準(zhǔn)內(nèi)審工作切入點，制訂內(nèi)審工作年度計劃,如固定資產(chǎn)投資審計計劃、財務(wù)收支審計計劃、績效審計計劃等,促使內(nèi)審工作有的放矢、有條不紊地進(jìn)行。

三、突出重點，力求成效

市供電局根據(jù)行業(yè)管理要求和本部門實際情況，連續(xù)幾年開展新農(nóng)村電網(wǎng)電氣化建設(shè)與改造工程審計，組織有資質(zhì)的單位和人員對這些工程進(jìn)行審核，并出具《工程造價報告書》,審計成效明顯.審核了424個工程項目，送審項目金額6145萬元，審定項目金額5953.6萬元，核減項目金額191.4萬元，核減率為3.11%;xx月—xx月審核了311個工程項目，送審項目金額5983.69萬元，審定項目金額5797.22萬元，核減項目金額186.47萬元，核減率3.12%。此外，該局還開展了試點性其他類型的績效審計。

四、全程介入,注重跟蹤

市供電局的內(nèi)審工作不只是局限于事后審計，對事前審計和事中審計尤為重視。內(nèi)審人員事前參加部門組織的各種材料采購、小型土建、議價競爭性談判會議和廢舊物資拍賣會議，行使內(nèi)審監(jiān)督權(quán)。在審計過程中，注重對問題的深入分析，提出切實有效的審計建議，并定期檢查審計建議落實情況和跟蹤整改情況，以鞏固審計成果。

篇4

博鰲亞洲論壇落幕，五大熱點引世界矚目。4月13日，博鰲亞洲論壇2008年年會在風(fēng)光秀美的博鰲海濱降下了帷幕，與會代表和媒體記者，相約來年再見。在這屆主題為“綠色亞洲，在變革中實現(xiàn)共贏”的論壇中，中國問題再次成為討論的熱點：中國金融與美國次貸、改革開放三十年、房地產(chǎn)拐點論、能源價格與環(huán)保節(jié)能、青年創(chuàng)業(yè)等都納入了與會代表的視野。（摘自中國網(wǎng)）

中國電煤緊張狀況緩解，煤炭價格開始下降。從中國煤炭工業(yè)協(xié)會了解到，自今年初冰凍雪災(zāi)以來一直持續(xù)的電煤供應(yīng)緊張狀況目前已經(jīng)得到緩解，發(fā)電企業(yè)的存煤周期普遍達(dá)到15天左右，煤炭價格也開始下降。

據(jù)介紹，隨著節(jié)日期間停產(chǎn)和檢修煤礦的陸續(xù)恢復(fù)生產(chǎn)，目前中國每天的煤炭產(chǎn)量已經(jīng)從400萬噸增加到500萬噸左右，而隨著冬季取暖期的結(jié)束，每天對煤炭的需求減少約30萬噸。

根據(jù)中國煤炭工業(yè)協(xié)會的調(diào)查預(yù)測，今年全國電力、鋼鐵、建材、化工等主要用能企業(yè)對煤炭的需求比去年大約增加2億噸，而全國的煤炭產(chǎn)量今年也會增加2億噸以上。（摘自中國新聞網(wǎng)）

中國第一季度交易創(chuàng)歷史新高，材料制造業(yè)最活躍。據(jù)面向全球金融界提供信息及技術(shù)解決方案的著名湯姆森金融最新公布的中國市場2008年第一季度并購交易統(tǒng)計結(jié)果顯示，中國第一季度交易創(chuàng)歷史新高，材料制造行業(yè)表現(xiàn)最為活躍，中國在今年第一季度公布的并購交易金額達(dá)到了破紀(jì)錄的431億美元，這創(chuàng)下了今年第一季度交易的歷史新高。同時，材料制造行業(yè)最為活躍，其交易總額為218億美元，市場占比為五成多。而金融與能源行業(yè)分別以總額72億美元和60億美元緊隨其后。

此外，中國今年第一季度的跨境并購交易總額幾乎相當(dāng)于去年同期的四倍。而海外收購的總額與去年同期相比，其比率則為12:1，達(dá)到了244億美元，而國內(nèi)交易的總額則為41億美元。（摘自中國新聞網(wǎng)）

中國通貨膨脹壓力直到年底方可減輕。亞行報告稱，中國的通貨膨脹將越發(fā)明顯。這一狀況直到今年年底，才能有望減輕。

去年，中國的通貨膨脹率達(dá)到了4.8%。亞行預(yù)計，今年的平均通貨膨脹率將達(dá)到5.5%，明年則會達(dá)到5%。

受極端天氣影響，今年前兩個月中國的通貨膨脹率達(dá)到了7.9%。為了緩壓力，政府臨時“凍結(jié)”了部分商品和服務(wù)的價格，規(guī)定只有經(jīng)官方批準(zhǔn)才可以提高其他物價。 （摘自新浪網(wǎng)）

當(dāng)前土地違規(guī)違法反彈壓力大。據(jù)國土資源部網(wǎng)站消息，國土資源部部長、黨組書記、國家土地總督察徐紹史在主持召開全國土地執(zhí)法百日行動領(lǐng)導(dǎo)小組第五次擴(kuò)大會議時強(qiáng)調(diào)，土地執(zhí)法監(jiān)管任務(wù)艱巨，任重道遠(yuǎn)。土地執(zhí)法難，既有歷史原因，也有現(xiàn)實問題。當(dāng)前，土地違規(guī)違法反彈壓力大，換屆效應(yīng)突出。發(fā)展路徑依賴明顯，建設(shè)用地需求強(qiáng)勁。土地違規(guī)違法手段不斷翻新，方式更加隱蔽。對此要高度警惕，對于土地違規(guī)違法反彈一定要有敏感性，作好充分的思想準(zhǔn)備。（摘自搜狐網(wǎng)）

經(jīng)濟(jì)增長面臨過熱風(fēng)險，要堅持好字優(yōu)先。國家統(tǒng)計局局長謝伏瞻在最新一期《求是》雜志上撰文指出，中國存在經(jīng)濟(jì)增長由偏快轉(zhuǎn)為過熱、價格由結(jié)構(gòu)性上漲轉(zhuǎn)為全面通脹的風(fēng)險。面對這樣的情況，只有堅持好字優(yōu)先，堅決擯棄盲目攀高求快的指導(dǎo)思想，堅決遏制爭投資、搶項目的擴(kuò)張沖動。

文章指出，要按照中央經(jīng)濟(jì)工作會議確定的“控總量、穩(wěn)物價、調(diào)結(jié)構(gòu)、促平衡”的總體要求，繼續(xù)加強(qiáng)和改善宏觀調(diào)控，嚴(yán)把信貸和土地“兩個閘門”，加強(qiáng)對投資新開工項目的控制，從緊把握貨幣信貸總量和投放節(jié)奏，維護(hù)金融穩(wěn)定。要加強(qiáng)糧食、食用植物油、肉類等基本生活必需品和其他緊缺商品的生產(chǎn)，努力增加有效供給，穩(wěn)定物價上漲預(yù)期。同時要增加對因基本消費品價格上漲導(dǎo)致生活困難的低收入群眾的補助。

（摘自騰迅網(wǎng)）

上海醞釀社保金網(wǎng)上實時監(jiān)管。上海市政府網(wǎng)站消息說，目前，上海有關(guān)部門正在研究建立本市社?；穑ㄙY金）網(wǎng)上實時監(jiān)管系統(tǒng)，對各類社?；穑ㄙY金）實施動態(tài)監(jiān)管，通過對基金征收、管理和使用的相互監(jiān)督、相互制約，實施對基金事前、事中、事后各個環(huán)節(jié)的全程監(jiān)管。據(jù)新民網(wǎng)了解，該項措施一旦施行，上海有望成為全國首個網(wǎng)上實時監(jiān)控社保金賬戶收支的省級行政區(qū)。（摘自新民網(wǎng)）

多家企業(yè)提漲價申請，涉及食用油、方便面、牛奶。記者從國家發(fā)改委了解到，益海嘉里投資有限公司提交的提高小包裝食用植物油價格申請已經(jīng)獲得批準(zhǔn)。與此同時，頂新國際集團(tuán)、統(tǒng)一企業(yè)（中國）投資有限公司、今麥郎食品有限公司和白象食品集團(tuán)向國家發(fā)改委提交了方便面提價申報。此外，中糧集團(tuán)有限公司、九三糧油工業(yè)集團(tuán)有限公司和山東魯花集團(tuán)有限公司提交了豆油、菜籽油、花生油、調(diào)和油等小包裝食用植物油提價申報。

除了已經(jīng)獲批純牛奶提價的光明、三鹿公司外，內(nèi)蒙古伊利實業(yè)集團(tuán)股份有限公司和內(nèi)蒙古蒙牛乳業(yè)（集團(tuán)）股份有限公司也已經(jīng)向國家發(fā)改委提交了提價申請。（摘自《北京晚報》）

人民幣升值加速未追上美元貶值速度。北京國民經(jīng)濟(jì)研究所所長。

樊綱認(rèn)為，人民幣升值是必然的，至于升值多快、均衡點何在，則主要看美元能夠貶值到何種程度；就目前來看，人民幣加速升值的步伐還沒有追上美元貶值的速度。就人民幣對美元的匯率而言，中國從2005年實施一次性匯改伊始，就一直處于海外要求人民幣升值的壓力之下。但是從人民幣具體的升值速度看，顯然還是遵循了“以我為主”的策略。從具體的升值幅度看，人民幣匯率加速升值，對于長期投資者而言，不過是預(yù)期趨勢的延續(xù)，并不會改變其操作策略；而對于短期投資者，也就是市場所謂“熱錢”而言，匯率的快速上揚意味著短線市場走勢的風(fēng)險，反而有助于遏制熱錢的進(jìn)入。在此背景下，人民幣在今年一季度升值達(dá)到4.5%，創(chuàng)下匯改以來的最快速度。（摘自《證券日報》）

中石化反駁“煉油業(yè)務(wù)今年將虧損140億美元說”。國際能源署在下調(diào)了全球石油需求預(yù)測后，對外表示中國石油化工股份有限公司今年全年煉油業(yè)務(wù)虧損將達(dá)140億美元。中石化集團(tuán)內(nèi)部人士對此表示質(zhì)疑，認(rèn)為IEA預(yù)測并不準(zhǔn)確。

中國石化去年營業(yè)收入為1.20484萬億元，相比2006年1.061萬億元增加了13.5%；其每股收益達(dá)0.634元，同比增長5.5%。不過，中國石化歸屬于母公司股東的扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤為496.22億元，相比上一年的501.35億元人民幣略有下降。

（摘自《第一財經(jīng)日報》）

同 業(yè) 視 點

審計署武漢辦積極參與“四城同創(chuàng)”活動。去年以來，審計署武漢特派辦積極參與武漢市開展的“四城同創(chuàng)”（創(chuàng)全國文明城市、衛(wèi)生城市、環(huán)保模范城市和園林城市）活動，有效地促進(jìn)了特派辦精神文明建設(shè)和審計業(yè)務(wù)工作。其具體要點如下：

一是廣泛宣傳“四城同創(chuàng)”活動，增強(qiáng)干部職工的創(chuàng)建意識；二是積極參與“四城同創(chuàng)”活動，展示文明禮貌的市民形象；三是大力倡導(dǎo)文明審計風(fēng)尚，展示文明執(zhí)法的職業(yè)形象；四是嚴(yán)格實施機(jī)關(guān)內(nèi)部管理，展示文明高效的機(jī)關(guān)形象。

河南省審計廳緊盯大案要案線索，努力推進(jìn)反腐倡廉建設(shè)。近年來，河南省審計機(jī)關(guān)在全面建設(shè)上成效顯著，多次受到省委、省政府的好評。但黨組十分清醒地認(rèn)識到，要強(qiáng)化審計監(jiān)督的力度，必須在查辦大案要案上下功夫，在案件查辦的數(shù)量和質(zhì)量上有新的突破。為此，經(jīng)黨組研究，首次把查出大案要案線索納入年度考核目標(biāo)：廳機(jī)關(guān)各業(yè)務(wù)處年內(nèi)沒有上報大案要案線索，年底考核時將取消評先資格，并要求全省各級審計機(jī)關(guān)要高度重視此項工作。

審計署南京辦穩(wěn)步提高機(jī)關(guān)內(nèi)部管理水平。2008年，如何在較高的起點和平臺上找準(zhǔn)管理創(chuàng)新的重點，進(jìn)一步提高機(jī)關(guān)內(nèi)部管理水平，是審計署駐南京特派辦黨組近期一直考慮的問題。近日，辦黨組就此問題專門召開黨組擴(kuò)大會議，研究提出了下一步具體改進(jìn)措施。

一是進(jìn)一步加大財務(wù)公開和透明力度，增強(qiáng)大家共同理財、厲行節(jié)約的意識；二是實行全面預(yù)算管理，細(xì)化預(yù)算支出項目，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行；三是實行精細(xì)化管理，創(chuàng)新節(jié)約措施，深入推進(jìn)節(jié)約型機(jī)關(guān)建設(shè)；四是納入年度考核范圍，建立長效機(jī)制；五是建立內(nèi)部審計制度，定期對財務(wù)收支情況進(jìn)行監(jiān)督。

審計署西安辦改進(jìn)本地審計項目實施方式受到好評。今年以來，審計署駐西安特派辦在實施涉及陜西省的財政收支、預(yù)算執(zhí)行和支農(nóng)專項資金等幾個審計項目中，該辦改進(jìn)審計項目計劃管理、現(xiàn)場審計方式和審計思維，改各個審計組分頭進(jìn)點為集中進(jìn)點分頭調(diào)查，改層層聯(lián)系資金流轉(zhuǎn)單位為上下級一次性銜接，改單純審計監(jiān)督為監(jiān)督與服務(wù)相結(jié)合，節(jié)約了時間，提高了效率，節(jié)約了審計機(jī)關(guān)審計成本，降低了被審計單位行政成本，增進(jìn)了審計與被審計單位的理解和配合程度，被審計單位認(rèn)識到了審計服務(wù)的客觀、公正、便捷和現(xiàn)實性，變被動配合為積極協(xié)助，增加了審計調(diào)研深度，在微觀審計中發(fā)現(xiàn)了許多涉及全局的普遍性問題，積極主動地為被審計單位排憂解難，受到被審計單位的歡迎和好評。

審計署深圳辦全面開展保密檢查工作。根據(jù)審計署保密委員會的工作要求，為確保黨和國家秘密安全，切實提高全辦保密管理工作水平，近日，審計署駐深圳特派辦將在全辦范圍內(nèi)開展保密檢查工作。該辦保密委員會高度重視本次檢查工作，成立了保密檢查工作機(jī)構(gòu)，制定了詳細(xì)的組織實施方案，并通過逐條講解、專門培訓(xùn)等方式，使全辦干部通過檢查進(jìn)一步明確保密管理的工作要求，明確計算機(jī)與非計算機(jī)、移動存儲介質(zhì)與非移動存儲介質(zhì)的區(qū)別，明確保密工作行為規(guī)范。

黑龍江省部署審計13個地市262個行政村“村官”。本次審計的對象為現(xiàn)任行政村黨支部書記、村民委員會主任，而且對村支書和村主任進(jìn)行“捆綁式”審計。近年來，黑龍江省部分市、縣對村級組織主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。2006～2007年，審計123人，查出違法違規(guī)資金587萬元，處理處分38人，免職14人。實踐證明，開展這項經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，有效地促進(jìn)了村級組織主要負(fù)責(zé)人履行經(jīng)濟(jì)職責(zé)，規(guī)范了村級財務(wù)管理，提高了資金、項目管理使用綜合效益，為上級黨委、政府和有關(guān)部門使用管理級組織主要負(fù)責(zé)人提供了參考依據(jù)，加強(qiáng)了農(nóng)村基層黨風(fēng)廉政建設(shè)。

湖北武漢市將村級“普九”債務(wù)審計結(jié)果作為市委1號文件決策依據(jù)。為進(jìn)一步減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)，鞏固農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機(jī)制改革成果，加快推進(jìn)農(nóng)村“家園建設(shè)行動計劃”，湖北省武漢市審計局根據(jù)市委、市政府要求，于去年對全市63個街鄉(xiāng)鎮(zhèn)、1 798個村1995年至1997年村級“普九”債務(wù)情況展開專項審計，審計認(rèn)定的0.98億債務(wù)被市委1號文《關(guān)于切實加強(qiáng)農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)建設(shè)，推進(jìn)城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展一體化進(jìn)程的意見》作為化解村級債務(wù)，促進(jìn)農(nóng)村綜合改革的依據(jù)。據(jù)了解，明確將審計結(jié)果作為重大決策依據(jù)寫入市委1號文件，這還是第一次。該舉措得到市政府的高度評價和地方村民的一致肯定，認(rèn)為審計認(rèn)定工作細(xì)致扎實，為市政府劃轉(zhuǎn)債務(wù)提供了真實、可靠的決策依據(jù)，為農(nóng)民辦了一件實實在在的好事。

贛 審 動 態(tài)

江西省審計廳廳長伍自堯、副廳長桑昌武非常關(guān)注“普九”債務(wù)審計工作。伍自堯在第二次審計組長會議上要求審計工作做到“三見”：即見賬、見物、見人，把審計工作做細(xì)做實。桑昌武到九江、景德鎮(zhèn)、上饒、鷹潭、南昌市及永修、德安、星子、樂平、余干、萬年、余江、南昌縣督導(dǎo)“普九”債務(wù)審計工作，期間召開了五次座談會，召集5個市審計組和24個審計小組的審計組長進(jìn)行座談，了解審計進(jìn)展情況，解答審計中遇到的難題，對審計工作提出具體要求。3月9日，他又在南昌主持召開了萍鄉(xiāng)、新余、贛州、宜春、吉安、撫州審計組組長和聯(lián)絡(luò)員會議，確保了“普九”債務(wù)審計工作順利進(jìn)行。

（江西省審計廳行政事業(yè)審計處）

江西省監(jiān)察學(xué)會、江西省紀(jì)委調(diào)研法規(guī)室為進(jìn)一步加強(qiáng)對新形勢新任務(wù)下黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗斗爭的理論研究，日前組織專家認(rèn)真評審2007年度調(diào)研成果（論文），江西省審計廳監(jiān)察室撰寫的“淺談如何建立健全懲防腐敗體系”一文榮獲三等獎。

（江西省審計廳監(jiān)察室）

江西省審計廳法規(guī)處積極參與“巾幗建功”活動，充分發(fā)揚“自尊、自信、自立、自強(qiáng)”精神，愛崗敬業(yè)，奉獻(xiàn)社會，取得可喜成績。近日，該處被省直機(jī)關(guān)工委、省婦聯(lián)授予首屆省直“巾幗文明崗”榮譽稱號。（葉 敏）

江西省審計廳始終堅持把黨內(nèi)統(tǒng)計工作作為機(jī)關(guān)黨的組織工作中的一項重要工作來抓，高度重視，狠抓落實，確保了上報報表的及時性和準(zhǔn)確性，被省直機(jī)關(guān)工委組織部評為“全優(yōu)報表”單位。（何永清）

2003年以來，江西省審計系統(tǒng)廣大檔案工作者在省檔案局、審計署、廳黨組的正確領(lǐng)導(dǎo)下，貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，開拓創(chuàng)新，奮力拼搏，忘我工作，在檔案為審計服務(wù)中做出了新的貢獻(xiàn)，涌現(xiàn)了一批優(yōu)秀集體和優(yōu)秀檔案工作者。為表彰他們做出的突出成績，省檔案局決定，授予省審計廳檔案科“全省檔案工作優(yōu)秀集體”榮譽稱號；授予南昌市審計局徐林、撫州市審計局李青、上饒市審計局嚴(yán)春華“全省優(yōu)秀檔案工作者榮譽稱號”。

（王克剛）

江西省審計廳2007年對省屬10所民辦高校2005～2006年度財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計調(diào)查，向省發(fā)改委、省教育廳提出了明確核準(zhǔn)民辦高校自學(xué)助考班學(xué)費標(biāo)準(zhǔn)的意見。省發(fā)改委、省教育廳針對審計意見進(jìn)行了討論研究，下發(fā)了贛發(fā)改收費字［2007］1043號《關(guān)于對有關(guān)學(xué)校調(diào)整學(xué)費問題的復(fù)函》件，重申社會力量舉辦高等教育收費標(biāo)準(zhǔn)的通知，即藝術(shù)類專業(yè)每生每學(xué)年不高于5 000元，其他專業(yè)每生每學(xué)年不高于4 500元，由學(xué)校在規(guī)定學(xué)費限額內(nèi)確定具體的學(xué)費標(biāo)準(zhǔn)。

（張珊珊）

瑞金市審計局新的領(lǐng)導(dǎo)班子積極思索改變方案，希望重新煥發(fā)瑞金市審計機(jī)關(guān)的昂揚斗志、激起奮發(fā)向上的學(xué)習(xí)熱情、增強(qiáng)時不我待的時間觀念。該局出臺了實行半軍事化管理新措施，全面掃除不利于審計事業(yè)發(fā)展的不良因素。（聞綏衢）

豐城市審計局2007年根據(jù)市政府安排，聯(lián)合市紀(jì)委等單位對全市22家房地產(chǎn)企業(yè)和74家資源型生產(chǎn)企業(yè)2005年1月1日～2007年6月30日的規(guī)費進(jìn)行了清理，分別查出漏繳規(guī)費1 404.13萬元和1 715.68萬元，已上繳財政專戶802.97萬元和1 590.54萬元，為該市規(guī)范市場經(jīng)濟(jì)秩序，促進(jìn)社會和諧發(fā)展作出了較大的貢獻(xiàn)。該局榮獲了豐城市組織財政收入突出貢獻(xiàn)獎。

［又訊］豐城市審計局在某單位進(jìn)行財務(wù)收支審計時，發(fā)現(xiàn)一筆“證證不符”賬，即該單位2006年5月支付一筆試卷及教輔用書款，記賬憑證轉(zhuǎn)付金額30 867.25元，而報銷發(fā)票金額為10 867.25元，經(jīng)審計人員調(diào)查核實后，確定為該單位多付供貨方書款貳萬元整，于是為該單位追回了長達(dá)一年半的多付款，挽回經(jīng)濟(jì)損失貳萬元。（饒慧琴 葛名德）

吉安市政府高度重視“普九”債務(wù)審計工作：一是市長周萌、副市長左繼生召開會議專題聽取市審計局關(guān)于“普九”債務(wù)審計工作情況的匯報；二是市政府專門下發(fā)了“關(guān)于認(rèn)真做好‘普九’債務(wù)清理化解工作的通知”，要求教育、財政、農(nóng)業(yè)等部門一定要積極支持和配合審計部門的工作，切實把“普九”債務(wù)審計工作做好；三是專門召開全市、縣（市、區(qū)）教育局長會議，并特邀部分縣（區(qū)）長參加，要求高度重視這次審計工作；四是市政府要求市審計局整合審計資源，組織精兵強(qiáng)將，舉全市審計之力，做好“普九”債務(wù)專項審計工作。目前，此項工作正有條不紊地進(jìn)行。（曾宣洋）

樟樹市審計局努力從“四個方面”入手加強(qiáng)固定資產(chǎn)投資審計：一是在審計計劃上，優(yōu)先安排、突出重點；二是在審計手段上，轉(zhuǎn)變觀念、創(chuàng)新方法；三是在審計紀(jì)律上，嚴(yán)守規(guī)程、廉潔從審；四是在審計環(huán)境上，加強(qiáng)溝通、提升績效。（黃 濤）

新余市審計局紀(jì)檢組認(rèn)真落實科學(xué)發(fā)展觀，抓好廉政宣傳，突出主題教育活動，創(chuàng)新廉政制度建設(shè)，積極開展廉政調(diào)研工作，取得了顯著成績。在該市六屆紀(jì)委三次全體會議上，被市紀(jì)委、監(jiān)察局授予2007年宣教調(diào)研工作先進(jìn)單位稱號。劉波同志被授予紀(jì)檢、監(jiān)察先進(jìn)個人稱號。（張梅保 胡小紅）

萍鄉(xiāng)市代市長陳衛(wèi)民高度重視審計工作。在全市審計工作會議上，陳市長充分肯定了審計工作取得的成績，并對今后審計工作提出了新的要求，一要用科學(xué)發(fā)展觀，圍繞發(fā)展主題，突出審計重點、關(guān)注市委、市政府經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展各項重大舉措的落實情況，關(guān)注財政資金的使用效益，突出有比較優(yōu)勢的重點審計領(lǐng)域，形成審計工作特色。二要著力保障民生，規(guī)范權(quán)利運行，必須始終把實現(xiàn)好、維護(hù)好、發(fā)展好人民群眾的根本利益作為一切工作的出發(fā)點和落腳點。三要注重嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，提升審計質(zhì)量。必須把依法審計，客觀公正作為審計的首要準(zhǔn)則，牢固樹立求真務(wù)實、嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng)，把審計隊伍打造成一支“忠、精、真、廉”富有戰(zhàn)斗力的品牌隊伍。四要加大績效審計力度，監(jiān)督各部門，管好用好納稅人的錢，使有限的資金發(fā)揮最大的效益。五要抓好督促整改，確保審計實績。要把問題的整改與促進(jìn)制度完善結(jié)合起來，查原因、補漏洞、不重犯。（蘇 青）

贛縣“普九”債務(wù)審計組嚴(yán)格按照省廳審計工作方案，采取“一審、二幫、三促進(jìn)”的工作方法，一審：就是通過審閱債務(wù)資料與實地審計調(diào)查相結(jié)合的方法，將非“普九”債務(wù)進(jìn)行核減；二幫：就是對真實存在，但債務(wù)資料不全的“普九”債務(wù)項目，通過債務(wù)張榜公示、詢問、函證債權(quán)人等手段來幫助債務(wù)人認(rèn)定債務(wù)；三促進(jìn)：就是 對債務(wù)項目真實存在，由于種種原因漏報的債務(wù)項目，促進(jìn)債務(wù)人健全債務(wù)資料，審計組再給予確認(rèn)。

（吳才全 高聯(lián)民）

新干縣審計局自開展民主評議政風(fēng)行風(fēng)和文明審計活動以來，認(rèn)真整改，正式制訂了《新干縣審計局關(guān)于對外公布審計結(jié)果暫行辦法》，規(guī)定凡是重大項目和群眾普遍關(guān)心的熱點難點審計結(jié)果必須對社會公布，并將對外公布審計結(jié)果列為每年的目標(biāo)管理考核內(nèi)容。近日，該局首次在《新干縣報》全文公示了《2007年新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金管理使用情況審計結(jié)果》，這是該縣第一次在媒體上真正對社會公布審計結(jié)果。（曾建軍）

篇5

《中國總會計師》：請您簡要介紹一下“中國建筑”的基本情況。

郭成林：中國建筑股份有限公司是由國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會為實際控制人的大盤藍(lán)籌股，由中國建筑工程總公司、中國石油天然氣集團(tuán)公司、寶鋼集團(tuán)有限公司、中國中化集團(tuán)公司等4家世界500強(qiáng)企業(yè)共同發(fā)起，于2007年12月10日正式創(chuàng)立，并于2009年7月29日在上海證券交易所成功上市。中國建筑傳承了中國建筑工程總公司的全部資產(chǎn)和企業(yè)文化。主營業(yè)務(wù)涉及房屋建筑工程、國際工程承包、房地產(chǎn)開發(fā)與投資、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)與投資以及設(shè)計勘察五大領(lǐng)域。2015年新簽合同額16000多億元，在中央所屬企業(yè)中排名第四位，利潤排在第六位，“世界500強(qiáng)”排名37位。下轄30多家企業(yè)，大約24萬管理人員，直接參與公司勞務(wù)的農(nóng)民工有150萬，業(yè)內(nèi)號稱中國建筑帶動150萬個家庭致富奔小康。

集團(tuán)公司內(nèi)部審計工作始于1983年，由最初的審計部慢慢演化到今天的審計局。審計局編制是23人，是公司總部最大的一個職能部門，至2015年底全系統(tǒng)審計人員約600人。2012年，中國建筑榮獲“風(fēng)險管理與內(nèi)控審計”內(nèi)部審計領(lǐng)軍企業(yè)；2014年審計局（監(jiān)事會辦公室）獲2011-2013年度“全國內(nèi)部審計先進(jìn)集體”。2015年《資產(chǎn)質(zhì)量審計》榮獲中國內(nèi)部審計協(xié)會評選的“百佳案例”。

《中國總會計師》：作為“中國建筑”審計局局長，請您談?wù)剝?nèi)部審計在公司治理中的重要作用。

郭成林：內(nèi)部審計由于其所處的特殊地位及專業(yè)優(yōu)勢，在公司治理中扮演著參與者與獨立觀察者的角色，并得到了業(yè)界的認(rèn)可。具體來講，內(nèi)部審計在提高公司治理效率和效果方面發(fā)揮的重要作用體現(xiàn)在：一是開展戰(zhàn)略審計，促進(jìn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)落地。通過對公司戰(zhàn)略制定、目標(biāo)分解、資源配置、機(jī)制保障等審計，及時反映戰(zhàn)略執(zhí)行進(jìn)展以及存在的問題，保障戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)；二是以公司業(yè)務(wù)流程為切入點，開展管理流程審計，促進(jìn)公司內(nèi)控及業(yè)務(wù)流程再造和優(yōu)化。通過管理流程審計，如總部職能劃分和協(xié)同、投資效果與財務(wù)資源配置，建造合同業(yè)財銜接、項目全周期管理等，檢索跨部門、環(huán)節(jié)間的低效率和低效益問題，實現(xiàn)提質(zhì)增效；三是助力公司風(fēng)險管理，維護(hù)股東等相關(guān)者的利益。充分發(fā)揮內(nèi)部審計在風(fēng)險預(yù)判方面的能力和作用，積極督促公司抓好催收清欠、客戶履約、投資回款等重大風(fēng)險以及新業(yè)務(wù)風(fēng)險管控，促進(jìn)公司健全風(fēng)險防控體系，穩(wěn)健發(fā)展；四是改善內(nèi)部控制的效率和效果，保障公司治理目標(biāo)的實現(xiàn)，公司治理作為一種根本性的制度安排，最終必然通過一系列的內(nèi)部控制制度來實現(xiàn)，而內(nèi)部審計作為內(nèi)部控制的組成部分，能夠獨立的評價公司內(nèi)部控制的效果，促進(jìn)公司治理目標(biāo)的實現(xiàn)；五是強(qiáng)化權(quán)力的監(jiān)督和約束。依托業(yè)務(wù)優(yōu)勢，進(jìn)一步優(yōu)化大監(jiān)督體系的運行機(jī)制，強(qiáng)化監(jiān)督協(xié)同和問責(zé)機(jī)制，幫助公司優(yōu)化治理結(jié)構(gòu)。

《中國總會計師》：您曾提出在“中國建筑”系統(tǒng)內(nèi)部推進(jìn)審計監(jiān)督全覆蓋，這種設(shè)置方式的最大優(yōu)勢是什么？

郭成林：優(yōu)勢之一，實現(xiàn)重點業(yè)務(wù)和高風(fēng)險領(lǐng)域?qū)徲嫷娜采w。公司內(nèi)部審計工作堅持以風(fēng)險和問題為導(dǎo)向，采用系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，識別問題多發(fā)領(lǐng)域和重大風(fēng)險事項，深入開展專項管理審計，揭示問題，防范風(fēng)險。一對重點業(yè)務(wù)實行審計全覆蓋。工程招投標(biāo)、勞務(wù)分包、物資采購、材料管理、工程結(jié)算、資金收付、固定資產(chǎn)投資、安全生產(chǎn)費用等重點業(yè)務(wù)，科學(xué)規(guī)劃、統(tǒng)籌安排，原則上不超過三年審計一次。二對重大投資項目實行審計全覆蓋。當(dāng)年完成的投資項目（房地產(chǎn)項目、基礎(chǔ)設(shè)施和房建工程PPP項目、融投資建造項目、融投資帶動總承包項目和城鎮(zhèn)綜合建設(shè)項目等），納入當(dāng)年或次年審計計劃安排實施；過程實施的項目，要及時跟蹤投資風(fēng)險，對投資收益預(yù)期偏差較大，及存在重大履約、回款風(fēng)險的項目，必須開展過程審計。三對重點工程項目實行審計全覆蓋。當(dāng)年竣工結(jié)算的工程項目納入當(dāng)年或次年審計計劃安排實施，過程墊資、預(yù)期虧損或目標(biāo)責(zé)任難以落實的項目，以及“小、遠(yuǎn)、散”項目，必須開展過程審計。四對高風(fēng)險領(lǐng)域?qū)嵭袑徲嬋采w。表外融資、新業(yè)務(wù)、小遠(yuǎn)散單位、海外分支機(jī)構(gòu)等高風(fēng)險業(yè)務(wù)和領(lǐng)域，高度關(guān)注、統(tǒng)籌安排，原則上不超過三年審計一次。

優(yōu)勢之二，實現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)干部及關(guān)鍵崗位負(fù)責(zé)人權(quán)力監(jiān)督全覆蓋。今后，審計要實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計對象、審計重點、審計期間、審計問責(zé)的全覆蓋，所有承擔(dān)考核指標(biāo)的經(jīng)營實體、掌握重要資源、資產(chǎn)和進(jìn)行重大資本運作的部門和崗位，都要納入審計范圍，全面實現(xiàn)權(quán)力行使的有效約束。范圍包括但不限于子公司/分公司，財務(wù)資金、結(jié)算中心、物資采購、分供方選擇、工程結(jié)算付款等領(lǐng)導(dǎo)及負(fù)責(zé)人。原則上，領(lǐng)導(dǎo)干部和關(guān)鍵崗位負(fù)責(zé)人離任必審，任期超過三年，需開展任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，最長不超過五年。

優(yōu)勢之三，實現(xiàn)審計威懾全覆蓋。審計“全覆蓋”，不僅要查出問題、懲治腐敗、整改問題，更要注重審計影響力建設(shè)，形成審計警鐘常在、問責(zé)有力的輿情氛圍。一通過“大監(jiān)督”平臺體制機(jī)制，協(xié)調(diào)多部門整改聯(lián)動，形成監(jiān)督合力。二建立多層次的審計匯報、通報機(jī)制，促進(jìn)審計成果運用。重大審計項目和重要審計結(jié)果，向黨組（黨委會）、董常會、總常會報告；年度審計結(jié)果和重要審計情況，建立日常報告和通報機(jī)制，增強(qiáng)審計效果。三建立和完善責(zé)任追究體系，確保監(jiān)督工作權(quán)威性。提高審計發(fā)現(xiàn)問題整改問責(zé)力度，聯(lián)合多部門、建立多層次的整改機(jī)制和問責(zé)體系，增強(qiáng)審計威懾力。

《中國總會計師》：“中國建筑”的下屬機(jī)構(gòu)較多，如何推進(jìn)全系統(tǒng)的內(nèi)部審計工作？

郭成林：第一，建立兼職審計專家?guī)欤鋵崒徲嬃α?，改善團(tuán)隊結(jié)構(gòu)。2015年末，全系統(tǒng)共聘請350名兼職審計專家，其中公司總部聘請兼職審計專家118名，二級單位聘請兼職審計專家228名，并積極組織兼職審計專家參與審計項目實施，發(fā)揮其專業(yè)特長。兼職審計專家?guī)斓慕?，有效緩解了全覆蓋要求與資源不足的矛盾，增加了審計增值服務(wù)的機(jī)動性和靈活性，同時也為公司搭建了培養(yǎng)具備全局意識、合規(guī)意識的干部人才鍛煉平臺。

第二，加強(qiáng)資源調(diào)配，推行審計項目聯(lián)動，強(qiáng)化業(yè)務(wù)協(xié)同，提升一體化工作效果。2015年，審計局抽調(diào)系統(tǒng)審計人員近200人次。5年來，審計局累計抽調(diào)系統(tǒng)審計人員2，000人次。在審計項目聯(lián)動過程中，審計局側(cè)重審計理念、審計思路、職業(yè)態(tài)度、工作方式引領(lǐng)，被抽調(diào)人員充分發(fā)揮其專業(yè)知識和經(jīng)驗特長，以此作為有益補充。

第三，建設(shè)審計信息系統(tǒng)，助推審計工作跨越式發(fā)展。中國建筑將審計信息化建設(shè)作為提升審計監(jiān)督能力的重要途徑，采用信息技術(shù)手段促進(jìn)審計工作新的轉(zhuǎn)型。公司于2012年完成了審計信息系統(tǒng)開發(fā)建設(shè)，并在2013年實現(xiàn)業(yè)務(wù)上線運行，集審計管理、在線作業(yè)、監(jiān)控預(yù)警三大平臺為一體，實現(xiàn)了審計業(yè)務(wù)集中管控、標(biāo)準(zhǔn)化流程作業(yè)、多數(shù)據(jù)源采集與利用等功能，從根本上改變了傳統(tǒng)作業(yè)方式。

第四，以標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)引領(lǐng)審計規(guī)范，確保審計工作高質(zhì)高效。中國建筑積極推進(jìn)審計業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化，統(tǒng)一操作標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范審計行為，減少了工作的隨意性，保障了工程質(zhì)量，審計獨立性和審計地位不斷提高，為審計職能的充分發(fā)揮奠定了良好的基礎(chǔ)。一是圍繞內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型要求，進(jìn)一步完善內(nèi)部審計制度體系。二是圍繞審計規(guī)范化、程序化、標(biāo)準(zhǔn)化的要求，進(jìn)一步細(xì)化內(nèi)部審計工作規(guī)則。三是制定完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、分支機(jī)構(gòu)績效審計、房地產(chǎn)項目審計、工程項目審計等各類專項審計工作制度，明確審計范圍、權(quán)限、審計評價內(nèi)容、審計頻率、審計報告框架等內(nèi)容，統(tǒng)一同一類型審計項目的工作要求，保證審計覆蓋。四是統(tǒng)一審計問題的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

《中國總會計師》：近年來“中國建筑”在內(nèi)部審計方面采取了哪些重要措施，取得了哪些成效？

郭成林：“十二五”期間，公司內(nèi)部審計工作緊緊圍繞公司“轉(zhuǎn)型升級、提質(zhì)增效”的工作重心，積極有序地推進(jìn)各項工作，從體制改革、業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型、能力建設(shè)等諸多方面全面提升審計價值，并取得了顯著效果。

第一，堅持科學(xué)審計理念，深刻把握審計發(fā)展規(guī)律，深刻理解和認(rèn)識內(nèi)部審計是公司治理的重要基石，是企業(yè)監(jiān)督體系中的核心支持力量，在此基礎(chǔ)上對審計工作的長遠(yuǎn)目標(biāo)和現(xiàn)實任務(wù)進(jìn)行精心謀劃，并加大推動力度，有效提升了工作層面。

第二，完成審計體制改革，構(gòu)建一體化工作體系。最主要的一個方面，就是把原來的三級審計體制變成了二級審計管理體制。2011年中建四局率先實施審計集中，至2014年，歷經(jīng)三年完成所屬11家單位兩級審計體制改革，審計資源從分散作戰(zhàn)轉(zhuǎn)向集團(tuán)化運作，審計目標(biāo)與公司戰(zhàn)略充分融合，從根本上提升了審計工作圍繞中心、服務(wù)大局的能力。

第三，融入管理核心，提升審計價值。密切圍繞公司中心工作和運營風(fēng)險，開展?fàn)I銷質(zhì)量、應(yīng)收賬款、資產(chǎn)質(zhì)量、帶息負(fù)債等專項審計，幫助公司解決重點難點問題；開展海外業(yè)務(wù)、基礎(chǔ)設(shè)施、投資業(yè)務(wù)專項審計等，服務(wù)公司戰(zhàn)略結(jié)構(gòu)調(diào)整和風(fēng)險管控；深化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，強(qiáng)化干部監(jiān)管；持續(xù)開展內(nèi)控測試，提升公司資本市場地位。

第四，建立有效的審計職業(yè)發(fā)展通道及激勵機(jī)制。設(shè)立“首席專家級審計師”、“專家級審計師”等專業(yè)序列，對應(yīng)總部部門“副局級”、“助理總經(jīng)理”職級，拓寬審計職業(yè)發(fā)展空間。推動建立審計與財務(wù)、合約商務(wù)、物資、工程管理等關(guān)鍵崗位的互動交流機(jī)制，為公司后備干部培養(yǎng)合規(guī)和風(fēng)險防范意識。完善審計系統(tǒng)的培訓(xùn)教育機(jī)制，通過多渠道的后續(xù)教育和培訓(xùn)，把專業(yè)理論、方法技能和專業(yè)價值觀的塑造與培育融為一體，使其成為復(fù)合型實戰(zhàn)型專門人才。

第五，建設(shè)審計信息系統(tǒng)，實現(xiàn)在線審計、遠(yuǎn)程審計，提升審計效率和效果。公司于2013年實現(xiàn)審計信息系統(tǒng)上線運行，2014年新增審計發(fā)現(xiàn)問題整改模塊，以信息化手段增強(qiáng)審計效果，從根本上改變了審計作業(yè)方式，實現(xiàn)了業(yè)務(wù)集中管控和標(biāo)準(zhǔn)化流程作業(yè)。

第六，聯(lián)合審計、監(jiān)察、人事和其他相關(guān)的業(yè)務(wù)部門，建立以審計為核心的“監(jiān)督委員會”平臺，促進(jìn)監(jiān)督成果共享。公司總部及14家二級單位建立了監(jiān)督委員會平臺，在協(xié)調(diào)監(jiān)督資源、促進(jìn)監(jiān)督成果共享方面發(fā)揮了積極作用。

《中國總會計師》：請您談?wù)劇爸袊ㄖ眱?nèi)部審計工作的未來發(fā)展思路。

篇6

以“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，以辦好人民群眾滿意的教育，構(gòu)建社會主義和諧社會為目的，通過創(chuàng)建活動，逐步形成依法治校，規(guī)范收費，勤儉辦校，師德高尚，全社會關(guān)心支持教育事業(yè)的良好氛圍，推動教育收費工作實現(xiàn)規(guī)范化、制度化、法制化管理，促進(jìn)教育經(jīng)費保障機(jī)制全面有效地建立，開創(chuàng)教育事業(yè)改革發(fā)展新局面。

二、組織機(jī)構(gòu)

（一）成立以分管副縣長為組長，縣監(jiān)察局局長、教育體育局局長為副組長，縣審計局、財政局、法制局、物價局主要負(fù)責(zé)人為成員的寧陜縣創(chuàng)建活動領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室。

（二）各鄉(xiāng)鎮(zhèn)相應(yīng)成立鄉(xiāng)級創(chuàng)建領(lǐng)導(dǎo)小組，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）長任組長，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心校校長任副組長，同時各學(xué)校也將成立相應(yīng)的創(chuàng)建領(lǐng)導(dǎo)小組。

三、工作職責(zé)

各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、縣級有關(guān)部門和各學(xué)校要按照中央、省、市、縣有關(guān)創(chuàng)建活動的要求，將各項創(chuàng)建措施具體落到實處。

縣教育體育局及各學(xué)校要在有關(guān)部門的配合下，利用各種宣傳手段，在教育系統(tǒng)中廣泛開展宣傳活動，統(tǒng)一學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和教職工的思想認(rèn)識，督促學(xué)校制定出具體的創(chuàng)建方案和措施，要本著服務(wù)學(xué)生，服務(wù)教育的思想，帶頭執(zhí)行好國家的各項教育收費政策。

縣監(jiān)察局和縣法制局要加強(qiáng)對教育收費政策落實情況的監(jiān)督和管理，會同縣審計局、財政局、物價局等部門加強(qiáng)對各級各類學(xué)校的收費檢查，對出現(xiàn)的教育亂收費案件及時進(jìn)行查處，堅決糾正亂收費行為。

縣財政局要切實保障教育投入，確保預(yù)算內(nèi)生均公用經(jīng)費和教職工工資落實到位和按時發(fā)放，確保教育專項資金“專款專用”。要會同教育體育局、審計局加強(qiáng)對學(xué)校的財務(wù)管理，嚴(yán)肅查處截留、挪用、擠占、平調(diào)教育經(jīng)費和學(xué)校收費收入的行為。

縣物價局要加強(qiáng)對教育收費工作的管理、檢查，嚴(yán)禁各學(xué)校向義務(wù)教育階段學(xué)生收取教輔材料費、學(xué)具費、校服費、保險費、體檢防疫費等代收費和存車費、熱飯費、飲水費等服務(wù)性收費項目。

四、教育收費示范縣工作標(biāo)準(zhǔn)

1、政府和相關(guān)部門高度重視治理教育亂收費工作，認(rèn)真貫徹執(zhí)行中、省、市關(guān)于治理教育亂收費的工作部署，對治理教育亂收費工作有領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，有治理目標(biāo)，有得力措施，有明顯成效。

2、義務(wù)教育階段公辦學(xué)校嚴(yán)格按照有關(guān)部門審定的收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費，全面實行“一費制”收費辦法，確?！皟擅庖谎a”政策落實到位，教職員工的工資按時足額發(fā)放。沒有發(fā)生擅立收費項目、提高收費標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大收費范圍現(xiàn)象。

3、收費實行陽光工程，全面實行教育收費公示制，實行“收支兩條線管理”制度。學(xué)校財務(wù)管理制度規(guī)范，能按照規(guī)定的用途使用收費資金，未出現(xiàn)濫發(fā)獎金、補貼、津貼、實物或組織公費旅游等現(xiàn)象。

4、在治標(biāo)的同時加大治本力度，確保教育經(jīng)費投入保障機(jī)制的全面建立和有效運行，切實落實好教育經(jīng)費“三個增長”，農(nóng)村稅費改革轉(zhuǎn)移支付及中央、省教育專項經(jīng)費按省規(guī)定的比例撥付到位，財政預(yù)算生均公用經(jīng)費及時足額撥付到位。教育收費政策及管理使用制度完善，措施到位，未出現(xiàn)截留、挪用、擠占、平調(diào)教育經(jīng)費和學(xué)校收費收入行為。

5、沒有違反規(guī)定向?qū)W生收取教輔材料費、學(xué)具費、校服費、保險費、體檢防疫費等代收費和存車費、熱飯費、飲水費等服務(wù)性收費，未發(fā)生強(qiáng)制性收費和強(qiáng)行統(tǒng)一代辦學(xué)生保險、代購學(xué)生學(xué)習(xí)及生活用品等行為。

6、義務(wù)教育階段公辦學(xué)校沒有以重點校、實驗班、重點班等名義招生并向?qū)W生高收費，切實保障農(nóng)民工子女接受義務(wù)教育享受一視同仁政策，未發(fā)生亂收費案件，對出現(xiàn)教育亂收費的問題能夠及時進(jìn)行糾正。

7、嚴(yán)格執(zhí)行公辦高中擇校生“三限”政策。未出現(xiàn)違反省定的限分?jǐn)?shù)、限人數(shù)和限錢數(shù)的規(guī)定；擇校生人數(shù)不得超過本校當(dāng)年招生計劃的20%，現(xiàn)有比例低于此標(biāo)準(zhǔn)的不準(zhǔn)提高，并進(jìn)一步降低擇校生比例和擇校收費標(biāo)準(zhǔn)，學(xué)校在收取擇校費后不得再向擇校生收取學(xué)費。

8、在中小學(xué)教材、教輔的發(fā)行等環(huán)節(jié)未出現(xiàn)違規(guī)收費行為。中小學(xué)校無使用盜版、盜印和非法出版的教學(xué)用書和教輔材料現(xiàn)象。未違反規(guī)定強(qiáng)行組織學(xué)生統(tǒng)一購買教輔材料。

9、在政風(fēng)行風(fēng)民主評議中，教育政風(fēng)行風(fēng)狀況進(jìn)入先進(jìn)行列。

五、方法步驟

1、制定方案(20*年7月1日至7月15日)。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)和縣教育體育局按照本方案要求，結(jié)合各自實際，成立創(chuàng)建規(guī)范教育收費示范縣活動工作領(lǐng)導(dǎo)小組，研究制定創(chuàng)建活動實施方案，提出工作規(guī)劃、工作方法和創(chuàng)建機(jī)制。

2、宣傳發(fā)動(20*年7月16日至7月31日)。通過召開會議等各種方式進(jìn)行宣傳發(fā)動，努力形成良好的創(chuàng)建氛圍。

3、組織實施(20*年8月1日至9月30日)。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)及有關(guān)單位按照方案中的標(biāo)準(zhǔn)和要求，制定創(chuàng)建規(guī)范教育收費示范學(xué)校具體實施意見，認(rèn)真組織轄區(qū)內(nèi)中小學(xué)開展創(chuàng)建規(guī)范教育收費示范學(xué)?；顒?，積極推進(jìn)創(chuàng)建工作，為創(chuàng)建規(guī)范教育收費示范縣活動奠定堅實基礎(chǔ)。

4、組織申報(20*年10月1日至10月20日)。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)及有關(guān)單位認(rèn)真開展本區(qū)域、本單位的自查工作，將創(chuàng)建活動匯報材料以書面形式上報縣創(chuàng)建規(guī)范教育收費示范縣活動工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。10月底前縣創(chuàng)建工作領(lǐng)導(dǎo)小組組織相關(guān)單位進(jìn)行檢查驗收，對驗收不合格的學(xué)校責(zé)令限期整改到位。同時，由縣領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負(fù)責(zé)整理材料向上級申請規(guī)范教育收費示范縣驗收。

六、工作要求

1、統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)及有關(guān)部門要充分認(rèn)識創(chuàng)建規(guī)范教育收費示范縣活動的重要性，盡快將思想統(tǒng)一到創(chuàng)建規(guī)范教育收費示范縣活動的有關(guān)要求上來，認(rèn)真組織和開展好創(chuàng)建活動。通過開展創(chuàng)建活動，逐步實現(xiàn)規(guī)范收費、勤儉辦校的目標(biāo)，推動教育收費工作規(guī)范化、制度化、法制化。

篇7

上半年工作總結(jié)：

一、結(jié)合公務(wù)員法的實施，做好工資結(jié)構(gòu)調(diào)整工作。

1、公務(wù)員法規(guī)定公務(wù)員實行國家統(tǒng)一的職務(wù)與級別相結(jié)合的工資制度。改革公務(wù)員工資制度，規(guī)范公務(wù)員收入分配秩序，是貫徹落實公務(wù)員法的具體措施。公務(wù)員收入分配是整個社會收入分配的重要組成部分，解決公務(wù)員工資分配問題，建立科學(xué)完善的公務(wù)員薪酬制度，不僅有利于解決公務(wù)員工資分配領(lǐng)域存在的突出問題，理順收入分配關(guān)系，加強(qiáng)公務(wù)員隊伍建設(shè)和黨風(fēng)廉政建設(shè)，而且有利于引導(dǎo)和推動社會收入分配關(guān)系的調(diào)整，逐步理順社會各方面的收入分配關(guān)系，促進(jìn)全面建設(shè)小康社會和構(gòu)建社會主義和諧社會。

由于年初公務(wù)員工資套改方案一直未定，我們尋向其它縣區(qū)，向縣領(lǐng)導(dǎo)匯報結(jié)果后，結(jié)合自己縣內(nèi)的實際情況對我縣公教人員在春節(jié)之際按每人1000元進(jìn)行預(yù)發(fā)工資。時間緊迫，工作量大，連夜加班，保證了預(yù)發(fā)工資的發(fā)放。為此得到了人民群眾的好評，讓全縣人民過了一個詳和的春節(jié)。由于這次公務(wù)員工資套改與原有的名稱項目完全不同，我們先對工資表結(jié)構(gòu)進(jìn)修了修改，同時又制定一套多退少補的工資表格。在做好前期準(zhǔn)備工作的同時我們對行政事業(yè)單位人員新標(biāo)準(zhǔn)工資進(jìn)行錄入調(diào)整，同時接收各單位多退少補兩套工作表，在較短的時間內(nèi)，對我縣上百家單位工資錄入到微機(jī)內(nèi)，人員情況復(fù)雜、工資數(shù)據(jù)變化大，工作量其大，有時忘記了下班時間，為了不讓單位會計等待，只好放棄自己的休息時間，得到了許多單位會計的贊賞。5月底各單位工資錄入已基本完畢，教師工資平均增資310元，公務(wù)員平均增資260元。我們向縣領(lǐng)導(dǎo)匯報了發(fā)放多退少補工資的建議，在資金量充足認(rèn)可的情況下，縣領(lǐng)導(dǎo)同意此建議，于5月28日將5月份工資及多退少補工資總計6300多萬元，紛紛打卡發(fā)放到個人賬號上。付出總會有回報我們得到全縣人民的一致好評。

二、結(jié)合實際，清理我縣義務(wù)教育階段債務(wù)。

1、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，成立機(jī)構(gòu)。3月9日，省政府如開全省農(nóng)村義務(wù)教育債務(wù)清理核實工作電視電話會議之后，我縣政府非常重視，縣政府常務(wù)會議專題聽取了縣教育局、財政局、審計局，監(jiān)察局的工作匯報，成立了由縣政府常務(wù)副縣長任縣長，分管教育的副縣長任副縣長，縣政府辦公室、縣財政局、教育局、審計局、監(jiān)察局等部門主要負(fù)責(zé)人為成員的債務(wù)清理核實工作領(lǐng)導(dǎo)小組，下發(fā)了《縣政府辦公室關(guān)于成立豐縣義務(wù)教育債務(wù)核實工作領(lǐng)導(dǎo)小組的通知》（豐政辦發(fā)[20*]26號），切實加強(qiáng)對全縣債務(wù)清理核實工作的領(lǐng)導(dǎo)。為加強(qiáng)對全縣債務(wù)清理核實左作的監(jiān)督和全方位的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，又設(shè)立了清理督查組、數(shù)據(jù)匯總組，資實審驗組、紀(jì)委監(jiān)察組，按照省債務(wù)清理核實工作的各項要求，做好各個環(huán)節(jié)的審核。

2、完善制度，規(guī)范操作。根據(jù)省政府辦公廳（蘇政辦發(fā)[20*]20號）文件和3月14日—15日全省農(nóng)村義務(wù)教育債務(wù)清理核實培訓(xùn)會議的要求，我們下發(fā)了《關(guān)于開展全縣義務(wù)教育階段債務(wù)清理核實工作的意見的通知》，對全縣債務(wù)清理核實的范圍、內(nèi)容和要求作出了明確的規(guī)定。在基層清理階段，先后多次召開了調(diào)度會、協(xié)調(diào)會和業(yè)務(wù)分析會，統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟，統(tǒng)一時間，積極推進(jìn)債務(wù)清理核實左作的實施。為了規(guī)范操作，縣教育局還結(jié)合我縣實際，設(shè)計制作了一套“豐縣中小學(xué)基建、設(shè)備購置債務(wù)清理取證材料”等補充表，使基層學(xué)校的債務(wù)清理核實情況更加清晰明了，工作更加規(guī)范，質(zhì)量得到保障。

3、嚴(yán)格審核，確保質(zhì)量。在縣級復(fù)查驗收階段，利用近一個月時間，對基層學(xué)校報送的債務(wù)清查資料逐校、逐項、逐筆進(jìn)行了審核、核實，著重審查了債務(wù)的真實性、合法性，審查面達(dá)到了100%。

經(jīng)過一個月的清理核實結(jié)果如下：至20*年12月31日全縣義務(wù)教育階段中小學(xué)累計欠債11560.30萬元.從債務(wù)成因分析:因基本建設(shè)形成的債務(wù)9790.94萬元,因教學(xué)儀設(shè)備購置形成的債務(wù)513.09萬元,其他債務(wù)1256.27萬元;從債權(quán)人類別分析：欠銀行貨款700.22萬元,欠施工單位款4821.84萬元,欠教職工借款1788.41萬元，欠其他單位借款2827.17萬元，欠其他個人借款1422.66萬元。

三、深化部門預(yù)算改革，積極做好部門綜合預(yù)算的編制工作

部門預(yù)算是適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制下公共財政框架的構(gòu)建而逐步發(fā)展起來的，能較好的強(qiáng)化預(yù)算約束，規(guī)范財政資金分配，增強(qiáng)政府調(diào)控能力，提高財政資金使用效益，同時調(diào)動部門增收節(jié)支積極性，促進(jìn)社會各項事業(yè)的均衡發(fā)展。時間緊、任務(wù)重、質(zhì)量要求高，給我們提出了工作的緊迫性、嚴(yán)肅性；人員少，又給我們工作帶來了壓力。為了能協(xié)調(diào)有序高質(zhì)量的做好各項工作，我們放棄“五一”節(jié)假日連續(xù)加續(xù)加班5天,對部門預(yù)算中的人數(shù)，工資情況，預(yù)算外收入情況逐一排查，重新制定新表格，計算新公式數(shù)據(jù)。通過大家的不懈努力通過了人大的批復(fù)。

四、積極向上爭取資金，支持我縣事業(yè)的發(fā)展。

近年來，省委省政府加大了對蘇北政策和資金傾斜的力度，特別是今年，建設(shè)社會主義新農(nóng)村的步伐加快，我們充分發(fā)揮股室職能作用，積極向上爭取資金和政策。

1、爭取農(nóng)村義務(wù)教育免收雜費補助約43*萬元。

2、爭取經(jīng)濟(jì)薄弱地區(qū)享受免費提供課本278.3萬元和補助寄宿生生活費貧困生人數(shù)650000人。

3、到目前顯止?fàn)幦×宿r(nóng)村有線電視進(jìn)村入戶以獎代補資金67萬元。

篇8

一、對接幫扶機(jī)電科技有限公司

（一）、走訪情況。

8月3日至7日，審計局主要領(lǐng)導(dǎo)帶隊到聯(lián)系機(jī)電科技有限公司董事長，就引進(jìn)項目相關(guān)事宜進(jìn)行洽談，督促盡快做好開工準(zhǔn)備工作。

（二）、解決的問題。

在走訪中了解到項目尚未開工主要原因是建設(shè)用地沒有解決落實后，工作隊積極主動地與工業(yè)園和沙洲壩鎮(zhèn)協(xié)調(diào)征地、土地平整等問題，目前已經(jīng)向政府報告，相關(guān)部門表示會把此項工作當(dāng)成主要任務(wù)，將盡快推進(jìn)項目開工落戶。

二、對接幫扶化工機(jī)械有限公司。

（一）、走訪情況。

8月9日上午，由掛點服務(wù)負(fù)責(zé)人李素梅副局長帶領(lǐng)兩名掛點服務(wù)工作隊員到化工機(jī)械公司進(jìn)行走訪，發(fā)放了工作隊員服務(wù)聯(lián)系卡。公司董事長和鄒總經(jīng)理給我們詳細(xì)地介紹了該企業(yè)生產(chǎn)、銷售、人員情況：化工機(jī)械有限公司是在2002年由國有企業(yè)改制而成立的一家民營企業(yè)，地處鎮(zhèn)崗，公司現(xiàn)有員工80人，企業(yè)注冊資金605萬元，總資產(chǎn)3000萬元，現(xiàn)有土地面積20689平方米，建筑面積5225平方米，現(xiàn)有一條年產(chǎn)600噸銅瓦生產(chǎn)線，和200噸水冷電纜（2009年成功研發(fā)）生產(chǎn)能力。2011年實現(xiàn)銷售收入3600萬元，上繳稅收60多萬元，企業(yè)取得了良好的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益。

（二）、亟待解決的問題。

篇9

一、主要做法

1、實地走訪，談話了解相關(guān)事項。在陸續(xù)接到職工舉報后，審計組首先分析了舉報反映的主要問題，簡單歸納梳理，進(jìn)一步確定了審計重點和先后順序。隨后，綜合分析了改水辦的基本情況、部門職責(zé)、行業(yè)特點和單位內(nèi)部控制制度等，先后到各水廠與近80%的職工談話了解有關(guān)舉報事項和丁衛(wèi)東任職以來財務(wù)管理等內(nèi)容，并就有關(guān)事項實地走訪部分農(nóng)戶和相關(guān)當(dāng)事人，掌握了第一手資料，作出了系統(tǒng)性判斷。在初步判斷的基礎(chǔ)上，再對單位的財務(wù)管理狀況、會計核算情況以及整體的財務(wù)收支數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)活動進(jìn)行對比分析，確定了審計方向。

2、現(xiàn)場勘查，查閱與舉報事項有關(guān)的材料。針對工程維修舉報事項，聘請造價工程師配合審計人員現(xiàn)場勘查了改水辦材料庫房、辦公室維修、劉茨、雙城、上壩三個水廠房屋粉刷維修和劉茨水廠土暖氣改造等工程施工情況，實地勘量，并就有關(guān)事項向相關(guān)當(dāng)事人談話了解，并深入市場做調(diào)查，掌握了工程維修原材料市場的基本情況。隨后，查閱相關(guān)財務(wù)資料，認(rèn)真審核工程協(xié)議和預(yù)（決）算書，審查工程是否存在超標(biāo)準(zhǔn)、超預(yù)算等問題。

3、認(rèn)真核對，詳細(xì)審閱會計賬簿和原始憑證。審計組利用詳查法，檢查獲取該辦總賬、明細(xì)賬及會計報表等各項收支數(shù)據(jù)，核對總賬、明細(xì)賬、報表是否賬賬相符、賬表相符。在認(rèn)真核對會計賬簿的基礎(chǔ)上，詳細(xì)審閱了2007年5月至2011年12月期間的會計原始憑證和記賬憑證。重點審查憑證要素是否齊全、真實、規(guī)范，憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實、合法和合規(guī)。審計過程中，針對有疑問和發(fā)現(xiàn)的問題，及時走訪相關(guān)人員，調(diào)閱相關(guān)資料，認(rèn)真核對分析，獲取相關(guān)書面證據(jù)。

二、幾點體會

1、注重基礎(chǔ)工作和領(lǐng)導(dǎo)有效參與，是工作順利開展的基礎(chǔ)保障。此次審計涉計了四個獨立核算單位、多套會計賬目和職工舉報的多方面問題。針對此次審計點多、面廣、量大，復(fù)雜程度高、風(fēng)險大的特點，一方面，審計組做了大量深入細(xì)致的基礎(chǔ)工作，及時獲取了相關(guān)數(shù)據(jù)和基礎(chǔ)資料；另一方面，紀(jì)檢組長李林元親自參與了查詢、談話等現(xiàn)場實施工作，深入一線指揮，使被審計單位高度重視、積極配合；第三，審計過程中，及時向領(lǐng)導(dǎo)請示匯報，隨時溝通并確定下一步的工作重點，提高了工作效率，保障了審計工作的順利開展。

2、認(rèn)真查處職工舉報反映問題，是化解社會矛盾的有效途徑。任何問題的發(fā)生、形成都有一個發(fā)展過程。社會矛盾的緩和與激化，在社會的人際關(guān)系上必然會有所反映。使問題成為熱點，并引起群眾的普遍關(guān)心。此次審計之所以接到18個方面的舉報，究其原因就是單位內(nèi)部控制制度不健全、民主理財意識不強(qiáng)、法制觀念淡薄、財務(wù)不公開所造成的。如果不認(rèn)真查處，矛盾將進(jìn)一步激化，單位將得不到安定。所以，審計組對舉報問題給予了高度重視，并一一進(jìn)行了查證落實，將查證及處理結(jié)果在較大范圍內(nèi)進(jìn)行了通報，得到了職工的理解和認(rèn)可，將矛盾化解在了萌芽狀態(tài)。

3、運用行之有效的審計方法，是保證審計質(zhì)量的關(guān)鍵所在。該審計項目舉報面之廣、問題之多、涉及范圍之寬，實屬近年工作中罕見。在歷時五十多天的審計中，結(jié)合多年來審計工作的實踐，摸索和總結(jié)了一些審計方法。尤其在“小金庫”檢查方面深有體會。

（1）找準(zhǔn)檢查“小金庫”的切入點

一是從檢查收入入手。首先摸清被審單位機(jī)構(gòu)設(shè)置、職能和收入項目、來源及收取方式，摸清所有收入的來源渠道和環(huán)節(jié)。其次，對已有的收入項目和可能存在的收入環(huán)節(jié)，就其真實性和準(zhǔn)確性要逐一核實，判別真?zhèn)?。在對劉茨水廠實施審計時，通過對收入的檢查，發(fā)現(xiàn)了收入未足額入賬的疑點。

二是從檢查票據(jù)入手。包括收據(jù)、支票和發(fā)票。主要檢查收據(jù)存根聯(lián)與入賬聯(lián)、支票存根與入賬、發(fā)票存根與入賬是否相符等情況。

三是從檢查銀行賬戶入手。要求被審計單位提供所有銀行賬戶和批準(zhǔn)開設(shè)銀行賬戶的文件及是否有以個人名義開設(shè)的折子戶。重點把握三個方面：一要核查銀行賬戶的個數(shù)。二要核查對賬單余額和會計賬面余額是否一致，銀行對賬單上的每筆業(yè)務(wù)與單位銀行存款賬是否一一對應(yīng)，摘要注明的資金流向是否相符，發(fā)現(xiàn)可疑應(yīng)延伸到所屬銀行進(jìn)行查詢。三要檢查以個人名義開設(shè)的折子戶的收支是否在基本收支賬上反映。在對劉茨水廠實施審計時，發(fā)現(xiàn)該廠以出納的名義在區(qū)聯(lián)社營業(yè)部開設(shè)了一個折子戶，私設(shè)“小金庫”的問題。

四是從延伸檢查下屬及往來單位入手。了解被審單位下屬機(jī)構(gòu)設(shè)置、管理體制、財務(wù)體制、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來等情況。延伸審查應(yīng)重點關(guān)注以下方面：一查下屬單位上繳收入是否匯入大賬；二查被審單位委托下屬單位和往來單位代收的各項收入是否入大賬、是否全額入賬；三查下屬單位是否存在報銷上級單位費用的情況；四查往來款，特別是一些長期掛賬或異常的往來款項。另外，有必要對出納和會計人員的交接記錄進(jìn)行檢查。在對劉茨水廠實施審計時，發(fā)現(xiàn)了改水辦會計給劉茨水廠出納打的白條收據(jù)一張，金額20,546元，經(jīng)進(jìn)一步檢查改水辦會計賬，發(fā)現(xiàn)此筆收入未入賬。

（2）正確運用科學(xué)的檢查方法

一是突擊盤存法。一要掌握好時機(jī)。盤庫前要根據(jù)對被審計單位的基本情況、部門職責(zé)、行業(yè)特點、單位內(nèi)部控制制度等進(jìn)行的綜合分析，進(jìn)行周密安排，根據(jù)掌握的線索資料，準(zhǔn)確判斷資金存放的地點。在對劉茨水廠實施審計時，審計組先是與有關(guān)知情人對其收入的范圍、管理、入賬，職工補貼、福利支出等情況進(jìn)行了了解，發(fā)現(xiàn)基本賬戶的職工工資、福利等支出與職工所談的有出入，由此產(chǎn)生疑點。于是，進(jìn)一步與該廠原任廠長進(jìn)行談話了解，掌握了在其任期內(nèi)有私設(shè)“小金庫”的情況?？紤]當(dāng)時出納警覺性可能比較高的實際，并未立即進(jìn)行盤點，而是先到其他水廠進(jìn)行審計。幾天后，審計組感覺劉茨水廠出納放松警惕了，又殺了個“回馬槍”，果然發(fā)現(xiàn)了“小金庫”。二要注重兩個結(jié)合。盤點時，既要與清理收費票據(jù)、現(xiàn)金支票、空白支票和轉(zhuǎn)賬支票存根、作廢存根等資料結(jié)合起來，又要與保管的實物資料相結(jié)合。盤庫時，注意保險柜中保管的房產(chǎn)證、土地證、有關(guān)資料證明、筆記本、信封、鑰匙等實物資料，特別是出納的工作筆記。此次盤點時，我們就是從出納的工作筆記中發(fā)現(xiàn)了有私人存折的情況。如果發(fā)現(xiàn)賬款不符現(xiàn)象，應(yīng)追查到底，查清原因。對于存放于保險柜的存折、存單，不管是單位戶還是個人戶，都要進(jìn)行深入查證，確定是否屬于“小金庫”。

二是清查票據(jù)法。檢查票據(jù)購買登記簿，清點所提供的票據(jù)存根是否完整；審核票據(jù)編號是否連續(xù)，填寫項目是否齊全，大、小寫金額、復(fù)寫字跡是否一致，有無涂改現(xiàn)象，作廢的票據(jù)是否加蓋“作廢”戳記?？梢砸云睋?jù)領(lǐng)購、使用、繳銷、結(jié)存登記為線索，通過計算機(jī)排序、計算或人工摸排審核尋找差異。

三是審閱相關(guān)資料法。一要審查會計憑證后附的原始憑單，考究其真?zhèn)巍６獙彶楹贤?、協(xié)議，特別注意保證金和押金的情況。三要查閱被審單位的會議記錄。因為會議記錄往往能反映一些單位違紀(jì)違規(guī)問題的蛛絲馬跡，可以通過審閱會議記錄來獲取一些問題的線索。四要查閱會計人員交接記錄。會計人員交接記錄是非常重要的檢查證據(jù)，能夠記錄交接過程中涉及到全部會計賬簿、資料等真實情況。認(rèn)真檢查歷任會計、出納人員的交接記錄，可能會發(fā)現(xiàn)違法亂紀(jì)問題的線索。

四是調(diào)查詢證法。通過詢問、調(diào)查有關(guān)部門或知情人員，并對其做思想工作，講明利害關(guān)系，調(diào)查、核實證據(jù)。

五是延伸檢查法。在分析判斷發(fā)現(xiàn)疑點掌握一定證據(jù)的基礎(chǔ)上，向資金往來單位或其下屬單位進(jìn)行延伸審計。通過對現(xiàn)場的勘察和向有關(guān)人員詢問，結(jié)合財務(wù)資料和經(jīng)濟(jì)資料，選擇與被審單位資金結(jié)算頻繁、經(jīng)濟(jì)往來密切的單位進(jìn)行調(diào)查，就特定事項調(diào)查取證，分析判斷、搜尋蛛絲馬跡，找出線索打開缺口，對查出“小金庫”至關(guān)重要。

六是利用舉報法。此次審計時，公布了舉報電話和通信地址（包括電子郵箱地址）。結(jié)果收到了關(guān)于私設(shè)“小金庫”等18個方面的舉報信息，審計組對舉報信息的真實程度進(jìn)行初步判斷，重點對舉報涉及的有關(guān)人員、資金流向進(jìn)行調(diào)查和增加實質(zhì)性測試程序的范圍，提高了審計的針對性。

三、審計成果

審計主要圍繞丁衛(wèi)東任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任和部分職工舉報反映的18個問題進(jìn)行了審計和調(diào)查，共發(fā)現(xiàn)八個方面的主要問題，依法進(jìn)行了處理處罰，并有針對性地提出了意見建議。

（一）對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題，依法進(jìn)行了處理處罰。

一是針對“區(qū)改水辦和劉家茨湖水廠私設(shè)“小金庫”360,521.42元”的問題，對區(qū)改水辦給予了通報批評；沒收了劉家茨湖水廠小金庫余額72,146.33元，并處以罰款5,000元；對主管（直接）責(zé)任人（改水辦主任）處以罰款2,000元,對直接責(zé)任人（劉茨水廠廠長）任國棟處以罰款2,000元、改水辦會計處以罰款1,000元、劉茨水廠出納處以罰款1,000元。

二是針對“應(yīng)繳未繳財政專戶資金519,821.90元”的問題，對區(qū)改水辦處以了罰款5,000元。

三是針對“擅自處置國有資產(chǎn)，收取變價收入5,000元”的問題，對區(qū)改水辦處以了罰款1,000元，責(zé)令在今后的工作中依法處置國有資產(chǎn)。

四是針對“未經(jīng)政府采購資產(chǎn)20,630元”的問題，對區(qū)改水辦給予警告，責(zé)令在今后的工作中嚴(yán)格執(zhí)行《政府采購法》的規(guī)定，依法采購資產(chǎn)。

五是針對“固定資產(chǎn)未入賬188,450.98元”的問題，責(zé)令區(qū)改水辦將以上固定資產(chǎn)入賬。

六是針對“收入掛往來273,550元”的問題，責(zé)令區(qū)改水辦調(diào)賬處理。

七是針對“未入賬材料182,568.45元”的問題，責(zé)令區(qū)改水辦將以上材料入賬。

八是針對“未執(zhí)行‘黨政主要領(lǐng)導(dǎo)不直接管理財務(wù)’的規(guī)定”的問題，對丁衛(wèi)東給予了通報批評，病責(zé)令其嚴(yán)格執(zhí)行《涼州區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）、區(qū)直部門（單位）黨政主要領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督管理辦法（試行）》的有關(guān)規(guī)定，由副職分管財務(wù)，正職負(fù)責(zé)監(jiān)督。

（二）對管理方面的薄弱環(huán)節(jié)，提出了切合實際的審計建議。

針對區(qū)改水辦存在的上述問題和民主理財意識不強(qiáng)、內(nèi)部控制和財務(wù)監(jiān)管制度不夠健全等管理方面的薄弱環(huán)節(jié)，提出了七條審計建議：

一是建立健全內(nèi)部管理制度，加強(qiáng)民主理財，重大支出應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)集體討論研究決定。嚴(yán)格控制開支程序，收支應(yīng)公開透明，自覺接受群眾監(jiān)督。

二是各水廠的業(yè)務(wù)收入，要及時足額上交基本賬戶統(tǒng)一核算管理，嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫”。

三是加強(qiáng)固定資產(chǎn)修建、維修的預(yù)(決)算管理,完善合同、簽證、驗收手續(xù)，做到手續(xù)齊備、資料完整、內(nèi)容真實、支出合法。

四是加強(qiáng)固定資產(chǎn)、庫存材料管理，依法設(shè)置資產(chǎn)明細(xì)賬，定期對庫存材料進(jìn)行盤點，做到賬賬相符、賬實相符。

五是量入為出，厲行節(jié)約，正確處理積累和消費的關(guān)系，積極籌措資金解決職工欠繳的“四金”，提高資金使用效率。

六是依法規(guī)范國有土地的管理使用，及時收取租賃費。

七是積極清收單位及職工借欠款，提高資金使用效益。

（三）對依法作出的審計結(jié)論，被審計單位積極落實。

1、主管單位高度重視，要求限期整改。審計通報會上，主管單位區(qū)水務(wù)局主要領(lǐng)導(dǎo)表態(tài)發(fā)言，感謝審計局對水務(wù)事業(yè)的關(guān)心支持，并提出要求：一是對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，要求區(qū)改水辦認(rèn)真研究、靠實責(zé)任，齊心協(xié)力，限期整改，在10月底前向水務(wù)局黨委匯報整改情況。二是加強(qiáng)學(xué)習(xí)，完善制度，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督，規(guī)范財務(wù)管理。結(jié)合“創(chuàng)先爭優(yōu)”活動，制定好學(xué)習(xí)培訓(xùn)計劃，分步培訓(xùn)，提升隊伍整體素質(zhì)。三是領(lǐng)導(dǎo)班子成員要從自身做起，學(xué)好法律法規(guī)，加強(qiáng)道德修養(yǎng)，擺正位置，各盡其責(zé)，堅決反對拉幫結(jié)派，造謠煽動職工；要從大局考慮，帶領(lǐng)改水辦職工發(fā)展好改水事業(yè)。

篇10

根據(jù)局2010年績效目標(biāo)考核方案的有關(guān)規(guī)定，我處對2010年績效目標(biāo)完成情況進(jìn)行了認(rèn)真的對照檢查，現(xiàn)將情況匯報如下：

一、對市級財政收入征管質(zhì)量檢查和農(nóng)村中小學(xué)貧困生“兩免一補”資金等17項財政專項資金專項檢查完成情況

(一)市級財政收入征管質(zhì)量檢查完成情況

我處在2010年11月與市國稅、地稅部門聯(lián)合，繼續(xù)開展了市級稅收收入征管檢查。這次檢點從規(guī)范市級收入征管部門的操作運行，建立健全財、稅、庫聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)入手，檢查核實納稅手續(xù)、憑證和稅款解繳入庫各環(huán)節(jié)，查堵征管漏洞，保證市級稅款及時、準(zhǔn)確、足額入庫。通過檢查，共查處違規(guī)涉稅金額2373萬元，影響市級收入1186萬元。目前正督促有關(guān)部門進(jìn)行調(diào)庫。

(二)農(nóng)村中小學(xué)貧困生“兩免一補”資金等17項財政專項資金專項檢查完成情況

我們于2009年11月開始在全市組織開展了對與政務(wù)公開相關(guān)財政專項資金的檢查。一是及時向各區(qū)財政局轉(zhuǎn)發(fā)了鄂財監(jiān)發(fā)『20099號文件，并召開了各區(qū)財政局監(jiān)督科科長會議，布置了與政務(wù)公開相關(guān)財政專項資金檢查工作，推動和督導(dǎo)各區(qū)認(rèn)真開展檢查；二是制定了《有關(guān)財政專項資金檢查計劃》；三是組成檢查小組，按照檢查計劃認(rèn)真進(jìn)行檢查。從檢查情況看，各專項資金基本做到了專款專用，基本上無截留、挪用現(xiàn)象，但也還存在一些問題：一是存在現(xiàn)金支出現(xiàn)象；二是專項資金存在結(jié)余的情況，有些是因為未及時撥付到項目單位；三是有個別區(qū)的少數(shù)專項資金沒有單獨核算、專賬管理；四是退耕還農(nóng)補助資金等有少數(shù)街鎮(zhèn)緩發(fā)到農(nóng)戶；五是糧食直補資金等有抵扣農(nóng)戶水費等情況；六是個別資金有少數(shù)享受對象不符合規(guī)定；七是有些主管部門在變更補助對象時沒有向財政有關(guān)部門申報手續(xù)等。針對存在的問題，我們提出了整改措施，并逐一整改，整改落實率100％。

二、會計信息質(zhì)量監(jiān)督檢查完成情況

根據(jù)財政部和省財政廳《地方開展2010年度會計信息質(zhì)量檢查和會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查》的通知，我們及時組織開展了這項檢查。一是下發(fā)了《*市財政局關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)財政部〈地方開展2010年度會計信息質(zhì)量檢查和會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查〉的通知》，并制定了具體實施方案，對全市2010年會計信息質(zhì)量的檢查工作進(jìn)行了廣泛的宣傳發(fā)動和工作部署。二是抽調(diào)檢查人員82人，組成34個檢查組，對34戶企事業(yè)單位進(jìn)行了檢查，共查出企業(yè)會計核算不實金額18071萬元(資產(chǎn)5163,負(fù)債6973,所有者權(quán)益1768,收入2011,費用73,利潤2083)，補繳各項稅款25萬元。三是在各區(qū)匯總總結(jié)的基礎(chǔ)上，我們按照省廳的要求認(rèn)真做好了信息的匯總和總結(jié)工作，在省廳組織的各地市州交叉檢查會計信息檢查資料中，順利通過了檢查驗收。四是認(rèn)真抓好整改工作，對查出的問題整改落實到位率100％。

三、審計問題整改落實督促情況

(一)省審計廳對我市2009年度本級財政決算《審計報告》下達(dá)后，按照領(lǐng)導(dǎo)的指示精神，我們認(rèn)真組織整改工作，將審計反映的問題，逐一分解落實到處室，責(zé)任到人，并制定了切實可行的整改措施，對審計反映出來的問題逐一進(jìn)行了認(rèn)真研究，切實落實整改。另外，為了充分利用審計成果，切實提高依法理財水平，我們還督促各相關(guān)業(yè)務(wù)處室制定長效管理措施，避免檢查出來的問題再次發(fā)生。同時，我們對審計建議也進(jìn)行了認(rèn)真的研究和采納，督促各相關(guān)處室采取切實措施，在樹立依法行政意識，規(guī)范財政行為；加強(qiáng)預(yù)算分配管理，建立預(yù)算編制管理體系；大力推進(jìn)財政政務(wù)公開，提高財政工作透明度；建立健全績效評價體系，推進(jìn)財政資金績效評價工作；積極深化和完善財政財務(wù)管理，不斷提高預(yù)算執(zhí)行和管理水平等方面做出改進(jìn)。審計問題整改落實督促率100％。

(二)市審計局于2009年對我局2008年市級預(yù)算執(zhí)行及其他收入情況進(jìn)行了就地審計，并下達(dá)了《審計報告》。我們根據(jù)局領(lǐng)導(dǎo)要求，和局各處室密切配合，對審計出的問題逐一認(rèn)真落實，并幫助有問題的處室制定整改措施，加強(qiáng)整改。在工作中，我們始終堅持認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度，按照標(biāo)本兼治，規(guī)范管理的原則，舉一反三。對容易產(chǎn)生漏洞的地方督促相關(guān)責(zé)任單位，及時制定內(nèi)部控制管理制度，防患于未然；對審計后仍然還存在的問題，及時督促有問題的單位在規(guī)定的時間內(nèi)整改到位，并責(zé)任到人。審計問題整改落實督促率100％。

四、財政與編制政務(wù)公開綜合協(xié)調(diào)工作完成情況

按照省委、省政府和市委、市政府對財政與編制政務(wù)公開的要求，我們和市編辦等相關(guān)單位一起自今年4月份開始，組織和開展了全市財政與編制政務(wù)公開工作。這項工作時間緊，任務(wù)重，責(zé)任大。在市委市政府和局黨組的正確領(lǐng)導(dǎo)下,我們與有關(guān)部門密切合作，采取切實可行的措施，狠抓工作落實，較圓滿地完成全市財政政務(wù)公開工作任務(wù)，截至12月底，全市上網(wǎng)公開財政資金393項，公開資金總額272109.87萬元，擴(kuò)大上網(wǎng)公開資金127項，金額150925.07萬元。公開的專項資金中，到人(戶)資金196項，戶數(shù)3545029戶，金額116286.18萬元；到項目資金137項，項目數(shù)2950個，金額52731萬元；上網(wǎng)公開轉(zhuǎn)移支付資金135項，公開資金總額62155.62萬元；上網(wǎng)公開部門預(yù)算單位425家，公開資金總額2184.23萬元，超范圍公開265家。全市設(shè)立免費查詢點172個；按期回復(fù)群眾網(wǎng)上咨詢、投訴和建議100條。在省財政與編制政務(wù)公開領(lǐng)導(dǎo)小組組織的考核中被評為優(yōu)秀。

五、服務(wù)單位滿意率情況

服務(wù)單位滿意率在95%以上。

六、督辦件按時辦結(jié)率、群眾來信來訪回復(fù)率完成情況

2010年接到群眾舉報一件，我們及時轉(zhuǎn)交有關(guān)部門進(jìn)行了檢查，并及時將檢查結(jié)果反饋給舉報人。督辦件按時辦結(jié)率和群眾來信來訪回復(fù)率100%。

七、依法行政、廉政建設(shè)、綜合治理、政務(wù)公開、財政信息、文明創(chuàng)建、干部隊伍建設(shè)等工作完成情況

2010年我們狠抓依法行政和廉政建設(shè)，把綜合治理、政務(wù)公開、財政信息、文明創(chuàng)建、干部隊伍建設(shè)等工作當(dāng)作頭等大事來抓。

一是嚴(yán)格遵守廉潔自律各項規(guī)定，嚴(yán)格按照“廉潔從政行為規(guī)范”、“五不許”等各項文件精神開展監(jiān)督工作。在監(jiān)督檢查中，堅持持證檢查，依法行政，清政廉潔，秉公執(zhí)法，不以權(quán)謀劃私。

二是認(rèn)真開展文明創(chuàng)建活動，按照市委、市政府和局黨組關(guān)于改善經(jīng)濟(jì)發(fā)展軟環(huán)境的要求，我們認(rèn)真開展優(yōu)質(zhì)規(guī)范服務(wù)，努力創(chuàng)建文明窗口形象，杜絕了”臉難看、門難進(jìn)、事難辦”行為。同時，我們不斷加強(qiáng)處室內(nèi)部建設(shè)，廣泛開展了理想信念、職業(yè)道德、誠實守信以及廉政勤政等教育活動，掀起了“比學(xué)習(xí)、比貢獻(xiàn)”的熱潮，使我處形成了一個團(tuán)結(jié)協(xié)作、務(wù)實高效的戰(zhàn)斗團(tuán)體，營造出了良好的處室工作環(huán)境。

三是加強(qiáng)法規(guī)制度建設(shè)，制定并下發(fā)了《*市財政政務(wù)公開工作實施方案》、《*市財政政務(wù)公開暫行規(guī)定》，擬定了《賬戶管理辦法》。